系统内联行往来业务的核算PPT课件.ppt

1 第6章联行往来业务的核算 2 框架结构 思考练习 知识传授 学习目标 第6章联行往来业务的核算 3 通过本章学习 读者将了解联行往来业务的概念 组织体系及业务流程 掌握联行往来基本业务的处理要求及核算方法 4 6 1联行往来业务概述6 2资金电子划汇业务的核算6 3系统内资金拆借及利息的核算 5 6 1联行往来业务概述 6 1 1联行往来的基本概念联行往来就是指同一银行系统辖内所属各行处之间的资金账务往来 具体包括办理结算 资金调拨及相互代理款项收付等业务 联行往来处理可划分为日常往来 对账监督 联行汇差的清算和年度查清结平等环节 现行的联行往来主要有手工联行往来和电子联行往来 6 6 1 2联行往来的组织体系现行联行制度规定 联行往来采取 统一领导 分级管理 集中监督 分别核算 的办法 在同一系统银行内划分总行 分行 支行三级管理的联行往来体制 与此相应 就有全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来三种组织和核算形式 7 6 1 2联行往来的组织体系 总行清算中心 8 6 2资金电子划汇业务的核算 6 2 1科目设置1 科目设置1 存放系统内款项存放同业 系统外 2 系统内存放款项同业存放 系统外 3 清算资金往来 同城票据清算 信用卡清算4 其他应收款银行与客户之间用5 其他应付款同上 9 1 清算行 省分行 直辖市分行 总行直属分行 在总行清算中心开立备付金存款账户的核算 1 清算行的分录通过人民银行汇入汇入时 借 其他应收款 待处理汇划款项户贷 存放中央银行款项 备付金存款户总行清算中心收到后 借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 其他应收款 待处理汇划款项户 6 2资金电子划汇业务的核算 10 2 总行清算中心收到清算银行上存的备付金的核算借 存放中央银行款项 备付金存款户贷 系统内存放款项 XX分行备付金存款户 6 2资金电子划汇业务的核算 11 2 各支行或网点在上级管辖分行开立备付金存款户的核算 1 支行的会计分录 汇入时 借 其他应收款 待处理汇划款项户贷 存放中央银行款项 备付金存款户上级管辖分行收到后 借 存放系统内款项 上存分行备付金存款户贷 其他应收款 待处理汇划款项户 6 2资金电子划汇业务的核算 12 2 上级管辖分行收到各支行或网点清算银行上存的备付金的核算借 存放中央银行款项 备付金存款户贷 系统内存放款项 XX支行 集中汇划点 备付金存款户注 各清算银行或者支行 营业网点备付金存款不足时 应通过人民银行汇款补足 处理同上 6 2资金电子划汇业务的核算 13 6 2 2通过联行划出划入资金的核算划出 代收 给钱 又称 贷方报单业务 划入 代付 要钱 又称 借方报单业务 注 在银行经营过程中 一般采取由市支行集中记账的方式 所以营业网点一般不进行会计核算 贷方报单业务 1 发报行支行 集中汇划点 的账务处理借 吸收存款 XX存款户贷 清算资金往来 发报行清算中心往来户 6 2资金电子划汇业务的核算 14 2 发报行省分行 发报行清算中心 的账务处理借 清算资金往来 集中汇划点往来户贷 清算资金往来 总行清算中心往来户3 总行清算中心账务处理借 系统内存放款项 XX分行备付金存款户 划出行 贷 借 系统内存放款项 XX分行备付金存款户 划入行 6 2资金电子划汇业务的核算 15 4 收报行省分行 收报行清算中心 的账务处理借 清算资金往来 总行清算中心往来户贷 清算资金往来 集中汇划点往来户5 收报行支行 集中汇划点 账务处理借 清算资金往来 收报行清算中心往来户贷 吸收存款 XX收款人存款户 6 2资金电子划汇业务的核算 16 6 日终根据总行清算中心的处理信息进行账务处理 1 发报行省分行 发报行清算中心 的账务处理如果 清算资金往来 总行清算中心往来户 的余额在贷方借 清算资金往来 总行清算中心往来户贷 存放系统内款项 上存总行备付金存款户借 系统内存放款项 XX支行备付金存款户贷 清算资金往来 集中汇划点往来户 6 2资金电子划汇业务的核算 17 6 日终根据总行清算中心的处理信息进行账务处理 2 发报行支行 集中汇划点 的账务处理如果 清算资金往来 总行清算中心往来户 的余额在贷方借 清算资金往来 发报行行清算中心往来户贷 存放系统内款项 上存分行备付金存款户 6 2资金电子划汇业务的核算 18 6 日终根据总行清算中心的处理信息进行账务处理 3 收报行省分行 收报行清算中心 的账务处理如果 清算资金往来 总行清算中心往来户 的余额在借方借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 清算资金往来 总行清算中心往来户借 清算资金往来 集中汇划点往来户贷 系统内存放款项 XX支行备付金存款户 6 2资金电子划汇业务的核算 19 6 日终根据总行清算中心的处理信息进行账务处理 4 收报行支行 集中汇划点 的账务处理如果 清算资金往来 收报行行清算中心往来户 的余额在借方借 存放系统内款项 上存分行备付金存款户贷 清算资金往来 收报行行清算中心往来户 例6 1 P85 6 2资金电子划汇业务的核算 20 6 3 1一般借款的账务处理科目设置 系统内拆入资金系统内拆出资金1 向省分行借款 补充在总行清算中心的备付金存款 1 省分行的处理借 系统内拆出资金 一般借出户贷 存放系统内款项 上存总行备付金存款户 2 总行清算中心收到省区分行借出资金款项后 当日自动进行转账处理 6 3系统内资金拆借及利息的核算 21 6 3 1一般借款的账务处理借 系统内存放款项 XX省区分行备付金存款户贷 系统内存放款项 XX清算行备付金存款户 3 借款的二级分行的处理借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 系统内拆入资金 一般借入户 6 3系统内资金拆借及利息的核算 22 6 3 1一般借款的账务处理2 省分行向总行借款借 系统内拆出资金 一般借出户贷 系统内存放款项 XX省分行备付金存款户省分行收到借款信息后 自动进行账务处理借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 系统内拆入资金 一般借入户 例6 2 P87 6 3系统内资金拆借及利息的核算 23 6 3 2强行借款的账务处理总行清算中心有权代省区分行强行借出资金1 从省分行的备付金存款账户中借出 1 如果省区分行在总行清算中心的备付金账户中有足够余额 总行清算中心会计分录为 借 系统内存放款项 XX省区分行备付金账户贷 系统内存放款项 XX分行备付金存款户 6 3系统内资金拆借及利息的核算 24 6 3 2强行借款的账务处理 2 省区分行收到总行清算中心代本行强行拆借给辖属二级分行的强行借款通知后 进行账务处理 借 系统内拆出资金 强行借出户贷 存放系统内款项 上存总行备付金存款户 3 借入的二级分行账务处理 借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 系统内拆入资金 强行借入户 6 3系统内资金拆借及利息的核算 25 6 3 2强行借款的账务处理2 省区分行在总行清算中心的备付金余额不足 1 总行清算中心的处理借 系统内拆出资金 强行借出户贷 系统内存放款项 XX省分行备付金存款户借 系统内存放款项 XX省区分行备付金账户贷 系统内存放款项 XX二级分行备付金存款户 6 3系统内资金拆借及利息的核算 26 6 3 2强行借款的账务处理2 省区分行在总行清算中心的备付金余额不足 2 省区分行的处理借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 系统内拆入资金 强行借入户借 系统内拆出资金 强行借出户贷 存放系统内款项 上存总行备付金存款户 6 3系统内资金拆借及利息的核算 27 6 3 2强行借款的账务处理2 省区分行在总行清算中心的备付金余额不足 3 二级分行的处理借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 系统内拆入资金 强行借入户 例6 3 P88 6 3系统内资金拆借及利息的核算 28 6 3 3借款资金的归还1 二级分行的处理 借 系统内拆入资金 强行借入户或一般借入户贷 存放系统内款项 上存总行备付金存款户2 总行的处理借 系统内存放款项 XX二级分行备付金存款户贷 系统内存放款项 XX省分行备付金存款户 6 3系统内资金拆借及利息的核算 29 6 3 3借款资金的归还3 省分行的处理 借 存放系统内款项 上存总行备付金存款户贷 系统内拆出资金 强行借出户或一般借出户 例6 4 P89 6 3系统内资金拆借及利息的核算 30 6 3 4利息的处理总行清算中心按季计算各清算行及省分行存入总行的备付金存款和借款利息 下划各行 1 备付金存款利息1 总行的处理借 利息支出贷 系统内存放款项 XX银行备付金存款户 6 3系统内资金拆借及利息的核算 31 6 3 4利息的处理2 清算行和省分行的处理 借 系统内存放款项 上存总行备付金存款户贷 利息收入 例6 4 P89 6 3系统内资金拆借及利息的核算 32 6 3 4利息的处理 2 借款利息1 总行的处理借 系统内存放款项 XX银行备付金存款户贷 利息收入清算行和省分行收到利息通知的处理 借 利息支出贷 存放系统内款项 上存总行备付金存款 6 3系统