支付结算练习题.doc

一、业务处理题(一)农业银行办理下列支票业务： 1开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1 350元，审查无误后转账。 会计分录如下： 借： 贷： 2开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。(1)收款人开户行借： 贷：(2)出票人开户行借： 贷： 3交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16 600元，经市查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。 罚款： 借： 贷： 4纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15 000元。经审查无误，支付现金。 会计分录如下： 借： 贷： (二)农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： 1华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 2个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 3医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31 000元。 写出出票行与代理付款行(均为农业银行)账务处理的会计分录。(1)出票行：借： 贷：(2)代理付款行：借： 贷(3)出票行：借： 贷： 贷： 4收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。 会计分录如下： 借： 贷： 借： 贷： 5华联商厦申请签发的#118号银行汇票，本日收到划付款，项的借方报单，报单金额79 600元，出票金额85 000元，办理转账并结清该笔银行汇票。 会计分录如下： 借： 贷： 贷： 6个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48 900元，出票金额50 000元，审查无误转账(李华山未在该行开户)并通知申请人来行取款。 申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。 会汁分录如下：借： 贷： 贷： 借： 贷： 7收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商场，汇款金额为52 700元，实际结算余额为52 577元。写出账务处理会计分录。 借： 贷： 贷： (三)商业汇票业务： 15月3日开关厂向开户行(工商银行某办事处)提交委托收款凭证，系委托银行收取到期的商业承兑汇票款。该商业承兑汇票,由省外某农业银行开户单位供电局3月8日承兑，5月8日到期，汇票面额146 800元。 省外某农业银行于5月7日收到委托收款凭证及汇票，当日通知供电局付款，供电局于5月8日通知开户银行付款，开户行于5月9日将款项划出。 收款人开关厂的开户银行于5月11日收到划回款项后，为开关厂收账。 会计分录如下： 供电局开户行：借： 贷： 开关厂开户行：借： 贷：2果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的0.5收取手续费。 手续费= 会计分录如下： 借： 贷： 收入：3农业银行甲县支行收到地毯厂提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额220000元，审查无误后，当日将委托收款凭证及银行承兑汇票第二、三联寄往异省农业银行某办事处，承兑申请人为该办事处开户单位东山宾馆承兑银行按时划出款项，甲县支行及时收到划回款项并为地毯厂收账。会计分录如下：东山宾馆开户行：借：贷： 付出：地毯厂开户行：借： 贷：4洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取1400130元，其余作为逾期贷款。 会计分录如下： 借： 借： 贷： 付出：(四)银行本票业务：1.果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发不定额本票26 000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。 会计分录如下： 借： 贷： 2.工商银行某办事处4月22日收到同城本系统行处交换来的代支付不定额本票三份，面额分别为1 500元、1 200元、13 000元，经核对确属本行签发，办理转账。写出会计分录。 借： 贷： 3.工商银行某市支行4月X日接到收款人林青提交不定额本票一份，支取现金(本票注明“现金”字样)，金额为l 100元，该本票系本行签发。写出会计分录。 借： 贷： 4.开关厂提交进账单一份和不定额银行本票，金额64 300元，出票行为本市系统内某工商银行分理处。 会计分录如下： 借：贷： (五)10月8日，农业银行和平路分理处发生下列汇兑业务，按规定进行处理： 1家电商场提交信汇凭证一份，汇往在省外某农业银行办事处开户的电子集团，金额426000元，用途为购货款。 会计分录如下： 借： 贷： 2张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额800元。 会计分录如下： 借： 贷： 借： 贷： 3啤酒集团公司提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人为刘卫玲，用途差旅费，留行待取，金额2 600元。 会计分录如下： 借： 贷： 4收到省外农业银行某行寄来贷方报单与信汇凭证第三、四联，当日发出取款通知，汇款金额15 000元，用途为采购款。收款人李进于4月25日来行支取现金200元用作差旅费。 会计分录如下： 借：贷：借： 贷： 5收到开户单位市中医院提交电汇凭证一份，金额4 200元，汇往省外某农业银行市支行，审查无误后，当即将款项汇出。 会计分录如下： 借： 贷： 6收到省外系统内某行信汇款一笔，金额1 200元，收款单位三联商场，审查无误当即收账。 会计分录如下： 借： 贷： 7.工商银行收到省外系统内某行信汇采购款18 000元，当天通知收款人宋坚，收款人来行要求电汇转汇到省内系统内某行。 会计分录如下： 借： 贷： 借： 贷： (六)农业银行市北区办事处办理下列托收承付结算业务： 1华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农业银行。 会计分录如下： 借： 贷： 2.开关厂付款的托收承付一笔，金额107 000元，昨日承付期满，今日上午将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。 会计分录如下：借： 贷： 3.开户单位刺绣厂付款的托收承付款一笔，金额18 101元，由于金额计算有误，该单位提出拒绝付款1 050元，其余款项于付款期满次日划往省外系统内某行。写出划款的会计分录。 会计分录如下： 借： 贷： 4开户单位四季饮食店付款的托收承付款一笔，金额50 000元，4月16日承付期满，17日划款时其账户仅能支付18000元，剩余部分于4月28日上午开业付清，收款人在异省某农业银行支行开户。 会计分录如下： 4月17日： 借： 贷： 4月28日： 赔偿金； 借： 贷： 5伟民家电商场付款的托收承付结算一笔，金额48 650元，4月25日付款期满，4月26日开业，银行将款项划往省外系统内某行。 会计分录如下： 借： 贷： 6华丰饭庄付款的托收承付一笔，金额480000元，4月21日承付期满营业终了，华丰饭庄账户只能支付220000元，4月22日上午开业后划出；5月17日营业终了该单位账户有款，于5月18日开业后将剩余款划出(每天按万分之五计收赔偿金)。收款人为省外系统内某行的开户单位电梯厂。会计分录如下：4月22日：借： 贷：4月末：赔偿金= 借： 贷：5月12日：赔偿金= 借： 贷：7烟酒公司付款的托收承付结算一笔，金额85 000元，4月8日承付期满营业终了，烟酒公司账户无款，故发生逾期付款。4月13日营业终了该单位账户有款，银行于14日开业后，将托收款全部划往省外系统内某行。收款行于4月19日收到，并转入收款人酒厂账户。会计分录如下：付款人开户行：赔偿金= 借： 贷：收款人开户行：借： 贷：(七)农业银行和平路分理处办理下列委托收款业务：1.市供电局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22 300元；啤酒集团， 金额28700元；三联商场，金额50120元。当日转账。会计分录如下：借： 借： 借： 贷： 2建材厂付款的委托收款一笔，金额7 020元，本日将款项划出，收款人在省外某农业银行开户。 会计分录如下： 借： 贷： 3家电商场收款的委托收款一笔，金额44 670元，本日款项划回，办理人账，付款人开户行为省外某农业银行办事处。 会计分录如下： 借： 贷： (八)信用卡业务： 15月12日刘明向农业银行某市支行申领信用卡(个人卡)，同时交存现金5 000元，写出会计分录。 借： 贷：2农业银行某办事处受理持卡人张宏提交的个人卡与取现单，要求支取现金300元，发卡行为省外异地系统内某行，审查无续费，其他单位和个人办理结算业务均按规定收取费用。 63办理结算业务的邮电费按邮局规定的标准收取。邮寄结算业务，单程的每笔收取；双程的每笔收取；电报划款业务，按规定和的收费标准收取，急电电报费。 64-在同城范围内，公用事业费采用委托收款结算的，收付双方必须，由向开户银行授权，经开户银行同意，并报当地批准，因此，称为。 二、选择题 1票据的取得必须给付对价，下列取得的票据不受给付对价限制的是( )。 A提供劳务而取得的票据 B出售固定资产而取得的票据 C出售无形资产而取得的票据 D因继承而取得的票据 2( )属于非转让背书。 A质押背书 B甲向乙购货而转让票据的背书 c乙向丙支付劳务费而转让票据的背书 D丙支付丁的交易尾欠而转让票据的背书 3下列票据中，不得转让的是( )。 A转账支票 B银行承兑汇票 C划掉“现金”二字的银行本票 D大写金额前填明“现金”的银行汇票 4银行承兑汇票的付款人是( )。 A商业汇票的出票人 B汇票的背书人 C承兑银行 D持票人 5关于信用卡，下列说法正确的是( )。 A单位卡账户的资金从其基本存款账户转人 B单位卡账户的资金以现金存入 c单位卡可以存取现金 D个人卡不能存取现金 6汇款人办理汇兑结算，如果需要在汇人行支取现金，对于( )的，汇款人可以在汇兑凭证上“汇款金额大写”栏先填写“现金”二字，再填写大写金额。 A汇款人为个人 B收款人为个人 c汇款人为单位、收款人为个人 D汇款人和收款人均为个人 7托收承付结算的付款人应在承付期内筹集资金，以便承付期满按时付款，如果承付期满付款人无款支付或部分支付，银行可以代收款人收款，但对于超过( )期限仍未支付或未付清的，银行应通知付款人将凭证退回。 A6个月 B4个月 C3个月 D1个月8银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应( )。A转为承兑申请人的逾期贷款B将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人C将承兑汇票退给承兑申请人D汇票留存至承兑申请人有款时支付9商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应( )。 A将汇票款转为付款人的逾期贷款 B将汇票退回持票人开户行转交持票人 C将汇票退给付款人 D将汇票留存至付款人有款时支付 10支票的( )可以由出票人补记，未补记前不得背书转让。 A出票人名称和金额 B收款人名称和金额 C开户行和金额 D出票日期和收款人名称 11一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付款，应计算( )的逾期付款赔偿金。 A。18天 B19天 C17天 D。16天 12对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照( )处以罚款。 A. 支票面额的5 B支票面额的3 C支票面额的5但不低1000元 D支票面额的3但不低于1 000元 13某单位签发转账支票一张，面额18 000元，经银行审查， 出票人账户资金不足支付，应计算罚款( )。 人900元 B360元 C480元 D1 000元14下列结算方式和票据，在结算划款时需填借方报单划付款项的有( )。 A银行汇票 B银行承兑汇票 C托收承付结算 D汇兑结算 15.支票的提示付款期( )。 A自出票日起5天 B白到期日起5天 C自出票日起仍刀 D白到期日起10天 16