复习业务PPT课件.ppt

1 生产产品等领用材料 月末分配材料 借 生产成本 产品 产品制造费用管理费用贷 原材料 材料 1 2 车间发生办公费 借 制造费用贷 银行存款 库存现金 2 3 车间发生大修理费 借 管理费用贷 银行存款 库存现金 3 4 分配工资 借 生产成本 产品 产品制造费用管理费用贷 应付职工薪酬 工资 4 5 提取职工福利 借 生产成本 产品 产品制造费用管理费用贷 应付职工薪酬 职工福利 5 5 提取现金 备发工资 借 库存现金贷 银行存款 6 6 发放工资 借 应付职工薪酬 工资贷 银行存款 库存现金 7 7 预借差旅费 借 其他应收款 张三贷 库存现金 8 8 报销差旅费 借 管理费用贷 其他应收款 借 管理费用库存现金贷 其他应收款 借 管理费用贷 其他应收款 库存现金 9 9 计提折旧 借 制造费用管理费用贷 累计折旧 10 10 分配制造费用 借 生产成本 产品 产品贷 制造费用 11 11 产品入库 结转成本 借 库存商品 产品 产品贷 生产成本 产品 产品 12 1 产品销售 确认收入 借 银行存款 应收账款 售价 税贷 主营业务收入 售价应交税费 应交增值税 销项税额 售价 17 13 2 销售材料 确认收入 借 银行存款贷 其他业务收入应交税费 应交增值税 销项税额 14 3 结转已销产品成本 借 主营业务成本成本价贷 库存商品 商品成本价 15 4 结转已销材料成本 借 其他业务成本成本价贷 原材料 材料成本价 16 5 计算应交的营业税 消费税 城市建维护税 教育费附加 借 营业税金及附加贷 应交税费 应交消费税 应交城市维护建设税 应交教育费附加 17 6 发生销售费用 借 销售费用贷 银行存款 库存现金 18 二 不同情况下采购业务的核算 业务一 购入材料 未验收入库 采购时 借 在途物资 材料 买价 采购费用 应交税费 应交增值税 进项税额 买价 17 贷 银行存款 应付账款等 买价 运杂费 税金 材料入库时 借 原材料 材料贷 在途物资 材料 19 业务二 购入材料 同时验收入库借 原材料 材料应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 应付账款等 不同情况下采购业务的核算 20 案例分析 1 飞亚公司以银行存款支付乙材料的买价20000元 增值税3400元 运输费600元 乙材料已验收入库 按实际采购成本转账 2 某企业从大华公司购入甲乙两种材料 数量分别为1000吨和2000吨 单价分别为10元和20元 增值税17 款项尚未支付 材料已验收入库 借 原材料 乙材料20600应交税费 应交增值税 进项税额 3400贷 银行存款24000 借 原材料 甲材料10000 乙材料40000应交税费 应交增值税 进项税额 8500贷 应付账款 大华公司58500 21 业务三 以预付方式采购材料 当企业预付货款时 借 预付账款 单位贷 银行存款 当企业收到材料时 借 原材料 材料应交税费 应交增值税 进项税额 贷 预付账款 单位 不同情况下采购业务的核算 22 案例分析 1 某企业预付给光华公司购买A材料款58500元 以存款支付 2 光华公司发来A材料5000千克 单价10元 价款计50000元 增值税率为17 材料已验收入库 借 预付账款 光华公司58500贷 银行存款58500 借 原材料 A材料50000应交税费 应交增值税 进项税额 8500贷 预付账款 光华公司58500 23 材料采购业务的核算 课堂检测 24 课堂检测 1 向南方公司购入甲材料2000千克 单价30元 价款共计60000元 增值税率17 运杂费760元 款项均用银行存款支付 材料未验收入库 2 从云海公司购入乙材料3000千克 单价50元 价款共计150000元 增值税率为17 企业已开出商业承兑汇票 材料已验收入库 3 用银行存款预付给华南公司购买乙材料的价款93600元 4 用银行存款支付前欠大地公司的货款45000元 5 华南公司发来乙材料4000千克 单价20元 价款计80000元 增值税13600元 材料验收入库 6 企业向东方公司购入A B两种材料分别为200吨和500吨 单价分别为20元和30元 增值税率17 款项尚未支付 材料尚未入库 25 提高练习 3 上述甲材料已到达企业并验收入库 结转其采购成本 要求 编制会计分录 26 提高练习 27 提高练习 28 提高练习 29 1 从飞达厂购入甲材料10000千克 每千克5元 乙材料5000千克 每千克20元 计100000元 共计货款150000元 增值税25500元 运费3600元 开出转账支票支付款项 其中共同发生的运杂费按材料重量比例分配 2 向飞达厂购入甲材料与乙材料均已运到 并验收入库 按其实际采购成本入账 3 从石林公司购入甲材料2500千克 每千克4元 乙材料1500千克 每千克20元 计40000元 增值税6800元