《审计学考试题》PPT课件.ppt

2013审计学期中考试题 一 单项选择题1 对一般目的的审计 审计人员发表审计意见一般包括 等二个方面的内容 A 公允性 一致性B 恰当性 合法性C 合法性 一贯性D 公允性 合法性2 注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是 A 防止错误与舞弊的发生B 提高企业财务信息可靠性和可信性C 正确反应企业财务状况和经营成果D 帮助企业改善经营管理 提高经济效益 3 出现以下 情况时 鉴证业务的独立性将会受到 自我评价威胁 A 鉴证人员现在是或最近曾经是鉴证客户的董事或经理B 鉴证人员的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工C 在诉讼中作为鉴证客户的辩护人D 从鉴证客户处接受礼品或招待4注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量 A 呈同向变动关系B 呈反向变动关系C 呈比例变动关系D 不存在关系 5 对于下列存货认定 通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货 注册会计师认为最可能证实的是 A 计价和分摊B 权利和义务C 存在D 完整性6 某位注册会计师可接受的审计风险为5 将被审计单位的重大错报风险评估为24 则可以接受的检查风险为 A 15 2 B 4 8 C 20 8 D 12 7 注册会计师应当及时对制定的计划 实施的程序 获取的相关证据以及得出的结论作出记录 下列关于证据特性的论述中 不正确是 A 证据的充分性是对证据数量的衡量 主要与注册会计师确定的样本量有关B 证据的适当性是对证据质量的衡量 即证据的可靠性C 所需证据的数量受鉴证对象信息重大错报风险的影响 即风险越大 可能需要的证据数量越多 所需证据的数量也受证据质量的影响 即证据质量越高 可能需要的证据数量越少D 尽管证据的充分性和适当性相关 但如果证据的质量存在缺陷 注册会计师仅靠获取更多的证据可能无法弥补其质量上的缺陷 8 注册会计师在审查应收账款时 发现账上某笔记录 借 应收账款 A公司100 贷 营业收入100 通过函证A公司 检查销货记录等证实 根本未发生该笔销售业务 那么 注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的 认定存在问题 A 发生B 完整性C 计价和分摊D 准确性 9 注册会计师在对ABC股份有限公司2008年度会计报表进行审计时 按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证 并实施了其他必要的审计程序 但最终仍有应收账款业务中的错报未能查出 你认为注册会计师的行为属于 A 没有过失B 普通过失C 重大过失D 欺诈 10 注册会计师所确定的以下具体审计目标中 是根据管理层关于完整性认定推论得出的 A 主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符B 存货是否已适当地计提跌价损失准备C 存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内D 有关营业成本的计算是否准确 二 简答分析题1 什么是现代审计风险模型 模型中各要素的含义是什么 各要素之间的关系是怎样的 2 简述审计三大总体程序的含义 并结合审计风险模型分析与模型中各要素之间的关系 3 甲会计师事务所承接了A公司2010年度会计报表审计 在执行审计业务过程中 注册会计师的下列做法是否有问题 并说明理由 1 通过调高重要性水平 降低评估的重大错报风险 2 如有可能通过控制测试 降低评估的检查风险3 通过修改计划实施的实质性程序的性质 时间和范围 降低检查风险 4 通过控制测试评估重大错报风险的高低 5 通过风险评估程序和控制测试来控制重大错报风险的高低 6 通过合理设计实质性程序的性质 时间 范围 降低控制风险 4 A注册会计师在对甲公司2010年度财务报表进行审计时 收集到以下四组审计证据 1 产品成本计算单与领料单 2 销售发票副本与购货发票 3 A公司回函与银行对账单 4 存货盘点表与存货监盘记录 5 销售发票与领料单 6 应收账款对账单与购货发票要求 请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠 并简要说明理由 5 A和B注册会计师负责审计W公司20 7年度财务报表 部分资料如下 在20 6年实现销售收入增长10 的基础上 W公司董事会确定的20 7年销售收入增长目标为20 W公司管理层实行年薪制 总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动 W公司所处行业20 7年的平均销售增长率是12 6 甲注册会计师负责对长江公司2010年度财务报表进行审计 在审计底稿中记录了所了解的长江公司的环境及相关情况 请逐项判断长江公司以下资料所述事项是否存在重大错报风险 如果存在 请简要说明理由 并判断该风险属于财务报表层次还是认定层次 如果属于认定层次的风险 请指出所涉及的主要账户以及相关认定 假定每个事项独立存在且不存在其他条件 资料一 长江公司主导产品A产品2010年和2009年的销售明细账如下 该产品销售无明显淡旺季之分 市场需求稳定 原材料供应充足 资料二 2010年末因东南亚地区宏观经济持续低迷 长江公司在外的应收账款周转天数由原来的25天 延长至90天 资料三 因2011年起政府将实施新的环境法规 长江公司因此面临更换原有设备 7 指出下列事项是否损害注册会计师的独立性 简要说明理由 1 会计师事务所与被审计单位签订的审计业务约定书约定 审计费用为80万元 提交审计报告时支付60 的审计费用 剩余40 视股票能否发行上市决定是否支付 2 审计小组成员B的哥哥在被审计单位任职技术员 3 审计小组成员C的父亲担任被审计单位仓库经理 4 审计小组成员D注册会计师的妻子一直担任被审计单位