江西农村信用社会计知识测试题.doc

农村信用社会计知识测试题(十二)131、联社对会计帐务核一般要求?会计人员在坚持日常账务平衡的基础上应对重点项目进行定期核对：帐款按旬核对;帐据按月核对;内外帐按月核对;帐实按半年核对一次。坚持做到：帐款核对准确有记录、帐据核对序时有记载、帐实核对有清理人和负责人签字、内外帐务核对有对方加盖印章的回单并保存齐全。132、会计科目管理要求?按会计科目核算内容准确使用会计科目，严禁串科目登记经营业务或随意调整会计科目数据;联社统一核算后对信用社取消的会计科目，无联社特别授权不得使用。确保会计科目内容核算真实、准确，报表、总帐、分户帐数据反映一致。133、会计帐表管理要求?信用社应及时、准确编制会计各类报表，按时、按要求报送各类报表;对外报送的各类报表信用社均应留存备查，作会计报表档案管理。保持上下数据信息传递及时，各个时期数据保存完好，随时调阅任何时点数据。134、存款业务办理要求?按存款原则办理各项存取款业务，禁止高息揽储、虚假存款、虚开存单、公款私存、私款公存，以及截留、挪用、盗支客户存款;教育储蓄办理按规定，支取手续要齐全;定期存款提前支取按规操作。135、存款帐户包括哪些?存款帐户主要包括：单位开立的基本帐户、一般帐户、专用帐户、临时帐户。136、存款帐户开立怎样审批?基本户、临时户开立必须有人行核发的开户许可证并实行年检;一般户、专用户备案材料要齐全，出具的证明文件应真实、完整、合规并实行年检;个人开立的结算帐户应报人行备案，开户资料信用社应专夹保管;所有帐户开立要有协议并录人行管理系统，取消帐户应经人行批准。137、支票业务怎样办理?对公单位支票户存款，办理取款时必须事前在开户信用社预留财务印鉴并购置近期现金和转帐支票,支取现金或办理转汇业务,首先应由开户单位开据现金或转帐支票,印鉴加盖工正、齐全;信用社收到支票时先进行折角、验印，确属本社服务对象且支票无误后，再办理支现或转汇事宜。138、非生息资金如何控制?联社统一核算后，信用社周转金和应收款科目不再使用，非生息资金主要指库存现金，按联社核定库存限额为准，(因存在联社调款不及时)信用社连续二日超库存限额视为非生息资金占用。139、股金业务如何处理?信用社现有股金分资格股和投资股管理，对股金科目原则上不准出现借方发生额，特殊情况资格股经联社理事会同意可以退股，投资股不得退股;吸收的股金应建立好股金分户帐，管理卡资料要齐全、分户帐登记清楚、相应登记簿记录的数据、号码衔接一致;分红执行统一标准，分红记录登记齐全140、组织业务收入应做到信用社应真实反各项业务收入，对本期发生的收入应做到应收尽收。贷款利息不得空收、估收和计提应收未收，更不得发生以贷收息行为;信用社应收的手续费、工本费、租赁费及其它收入应全额收回进帐，不得坐支或私自存储，否则，按贪污论处;收入科目核算准确，损益表子目记录完整。141、利息支出帐务如何处理?利息支出分定期利息支出和活期存款利息支出，定期存款(含储蓄)利息按一年期以上存款月平均余额与本档次执行利率计算应付利息，计算的应利息(按月或按季)全额提取转入2611应付利息科目，取款付息时从应付利息科目支出;半年期以下各类存款支取时，利息支出均从5211利息支出科目支付。142、应付利润如何管理使用?应付利润科目资金有联社统一管理，资金不足申请联社财务拨款。信用社支出的股金红利直接从此科目支付，规范调出的存款化股金红利支出不再记入此科目。143、税金帐务如何处理?营业税及附加由联社财务科依据信用社报表实现收入计算并缴纳;信用社支出的税金主要是指房产税、土地增值税、印花税等，信用社可与当地地税所协商应缴金额，然后按季或按月交纳，所交税款单据经社主任签字后直接报财务科进。144、代扣利息税如何管理?代扣代缴利息税是金融企业的义务，信用社营业人员在办理储蓄业务取款时，必须准确计算、如实代扣、按月缴纳，禁止因人情关系不扣、少扣或变通手续漏扣现象发生，禁止人为办理私款公存业务逃避利息税。145、重要空白凭证如何管理?信用社应建立重空白凭证库存登记簿、重空白凭证每日出入库登记簿、开户单位购买、收回登记簿、重空白凭证使用销号登记簿并按要求登记齐全。禁止外部人员领用重要空白凭证，特殊情况外勤领用还款证明单位，必须在一个日结(五天)内全部交回，既使当日仍需使用，可在同日重新领取。作废凭证整份装订在凭证后面，不得缺联，并将作废凭证的号码剪下来，粘贴在销号登记簿销号右空格上。146、有价单证和抵、质押物品如何管理?有价单证是信用社取得的债权凭证，是实现债权的有效证明;抵、质押单证是信用社办理业务过程中代保管客户有价单证。信用社应分类妥善保管并建立有价单证登记簿并登记会计总帐。有价单证变现或退还客单证应在登记簿上签名注销。147、固定资产及低值易耗品如何管理?固定资产资金有联社管理，实物有信用社管理使用，信用社应定期对本社使用的固定资产进行检查，发现损坏应及时向联社报修，信用社无权变卖、出租、改变固定资产结构。低值易耗品也是信用社重要财产，信用社应爱护使用、妥善保、定期清理，不得损坏或丢失，低值易耗应纳入会计帐内管理，报废易耗品冲帐要报联社审计或财务认可签字(建立固定资产登记簿、固定资产卡片帐、低值易耗品登记簿)。148、印、章如何管理?信用社应建印章管理、使用登记簿，对超出日常业务而使用印章必须逐项登记;每日随重要空白凭证一起进行出入登记。白天仍实行会计管章、出纳管证，晚上随库款一同入库。149、会计离岗如何交接?会计轮休或外出办事超过半日，必须办理会计交接手续。交出时应将帐簿、凭证(含重要空白凭证)、印章一并交接清楚;交回时应核准使用情况后如数登记收回。15