加强国外项目财务管理,提高创效能力.docx

加强国外项目财务管理，提高创效能力随着“走出去”战略的逐步实施，近几年大庆油田工程技术服务国外项目收入逐年增多，技术服务能力得到了国外甲方的认可。虽然市场开发取得了不错的成绩，但应该清醒地认识到项目运作、安全防范、财务管理等方面的不足。本文结合国外项目财务管理的实际情况，重点阐述如何加强国外项目财务管理，提高创效能力。【关键词】预算管理 成本控制 资金管理 税收管理随着“走出去”战略的逐步实施，国外市场占据“半壁江山”的蓝图也在逐步变为现实。大庆钻探工程技术服务国外收入从2010年21.33亿元增加到2012年的38.58亿元，利润也由2010年的不足1亿元达到2012年的4.1亿元。国外收入虽然不及总收入的25%，但利润的贡献已经超过50%。在巩固伊拉克、苏丹等已有市场的前提下，还在积极开发科威特等新市场，国外项目的规模日益壮大。但随之而来的则是人员短缺问题逐渐突出，直接导致了国外项目财务管理相对滞后。一、国外项目财务管理存在的主要问题一是未建立成熟的预算管理体系。目前国外项目预算编制主要以各区块历史收入利润率为基础，通过测算出各项目的收入后，倒推成本。这种方式在运作相对平稳的项目上比较适用，但对新市场则不太适宜。同时这种方式最大的缺陷是无法对成本进行细化，不利用成本的日常监控，也不利于预算完成情况的对比分析。二是成本控制制度不完备。目前国外项目成本控制主要以各作业队伍的自主管理为主，没有发挥制度的作用。成本控制仍以各项目不同年度纵向对比为主，未突出不同项目之间的横向对比，同时在成本控制中过于强调客观因素的影响。二、加强国外项目财务管理的主要措施（一）加强预算管理，突出预算执行情况分析，提高预算符合率和可操作性一是精细经营管理工作。健全机制，完善制度、梳理流程，实现经营管理业务的规范化管理；加强内控体系建设，细化风险控制，提升对海外业务的管控能力；完善绩效考核体系，构建以目标管理为核心的管理模式和考核机制，不断推进国际化经营水平的提升。二是细化预算项目，细化预算编制方式和方法，完善月度预算编制和分析制度，增强预算编制的准确性和执行力。结合国外钻井成本构成情况，根据成本产生的驱动因素不同，单井成本预算项目可划分为钻机作业费、进尺作业费、井口作业费等。钻机作业费以钻机运转工时为成本动因，包括：柴油、润滑油、钻井其他材料消耗、修理费、运输费、人工成本、设备折旧、长期待摊费用、安保费、后勤保障费、井队其他费用；进尺作业费以进尺为成本动因，包括：钻井工具购置及修理、设备租赁费、第三方技术服务费；井口作业费以井口为成本动因，包括：钻机及设备搬迁费、井场修建费等。通过对国外各区块已施工单井成本的研究与分析，结合成本动因逐步总结人工成本、材料消耗、机械设备养护与配件配备等方面的资料，对单井成本预算进行指导和校验。针对国外项目日费井、大包井成本预算的侧重点，对日费井主要以建井周期为参数，结合定额编制单井成本预算，采用按单井施工进度进行月度预算，累计汇总形成总预算的方式，以此提高预算符合度；而对大包井则采用一次性预算的方式。突出预算执行情况分析，紧紧围绕成本控制关键点，细化成本分析项目，量价结合、多方面、多角度拓展预算分析的深度和广度，并将分析结果及时反馈到预算编制层面，逐步完善预算编制内容。（二）加强成本控制，突出成本控制责任制和刚性管理一是遵循“横向到边、纵向到底”的费用控制原则，层层分解落实成本预算指标。把收支预算指标按照项目运行情况分解到各国外项目部，各项目部再分解到各施工队伍。通过将各项预算指标进行层层细化分解，形成横向到国外各项目部，纵向到各预算项目的控制局面。并通过对预算分解、成本控制的考核监督，实现管理控制责任到人，成本压力层层传递，逐步增强全员降本增效的压力和意识。严格落实费用指标归口管理制度，充分发挥项目部管理部门的作用，树立预算指标就是“目标警戒线”的理念，强化专项控制费用的月度预算，逐步建立全方位、全员、全过程成本控制体系，切实提升成本控制水平。二是强化“三全”成本监控，进一步加强全过程、全要素、全方位的成本控制。首先结合国外钻井成本构成情况，将单井成本预算项目划分为钻机作业费、进尺作业费、井口作业费等。其次，根据地层构造、井身结构，优化钻井工具的配备，制订钻井工具预算定额；根据施工设备需求和施工技术要求，制订设备租赁费和第三方技术服务费的定额；根据设备运行负荷，制订油料、设备配件及其他零星材料日消耗平均标准；根据设备运行状况，制订修理费定额；根据运输设备情况，结合设备吨*公里或吨*小时标准，制订运费定额；根据井队人员配备及人工费用标准，结合钻井施工时间，制订人工成本定额；根据井队人员配备，结合钻井施工时间，制订后勤保障费定额；根据管理需求，制订办公费、业务招待费等其他费用定额；根据运输设备租赁数量和运输距离，制订钻机及设备搬迁费定额；根据井场条件，制订井场修建费定额。国外项目部对项目运行情况按月进行动态分析，要从量、价两个方面进行认真分析，查找不足，明确措施，落实责任，堵塞漏洞，确保各项费用支出始终处于可控状态。同时制定切实可行的降本增效措施，多从主观上分析成本管理当中存在的问题，注重管理效果。三是抓好运行提效，降低运行成本。以系统工程理论为指导，统筹优化计划安排、生产组织、现场管理，减少等、停成本，使单队、单机、单井施工效率大幅提高，缩小与国内外先进水平的差距。大力压缩管理性支出，重点加强五项费用的管理。严格按照上级要求，继续规范各项支出标准，严格执行公司相关规定，不以任何理由、任何形式增加补贴和提高标准。四是抓好制度执行，堵塞管理漏洞。加强责任追究和规范管理，努力形成“依制度办事、循流程运行、按标准操作”的合规氛围，制定专业公司、项目部、海外公司、国际事业部、钻探工程公司财务业务对接流程，强化财务管理核算内容。五是缩小成本监控周期，从关注季度、半年、年度成本运行趋势转向关注月度间的成本运行趋势；针对国外日费井和大包井成本控制的侧重点，采用不同的控制方法，通过研究工作量、收支情况增减变化和横向纵向对比进行效果评价。明确措施，落实责任，堵塞漏洞，确保各项费用支出始终处于可控状态。（三）加强资金管理，强化项目资金收支监控，规避资金管理风险本着“安全、高效”的原则，强化各项目资金监管力度。强化资金的收支预算管理及资金流出审批制度，完善内控监督机制，强化资金风险防控。以资金收支两条线为管理重心，细化资金安排，科学预测年度资金收支、结余和不足，合理确定收支规模，谋求长期的资金动态平衡。针对项目运行实际情况，对新启动的项目严格执行启动资金审批程序，严格控制资金支出的额度及支付时间，待项目正常运行并取得回款后，及时收回启动资金；加强项目资金需求预测，及时将多余资金收回，加快资金周转速度，提高资金利用效率，降低资金占用成本，规避汇率变动产生的风险。（四）加强纳税管理，规避税费管理风险加强项目所在国税收政策研究，重点关注伊拉克、苏丹、印尼等国家