小企业期末复习.docx

5.下列会计科目，小企业不需要设置的是（ C ）。A.短期投资 B.预付账款C.坏账准备 D.累计摊销7.下列企业，可以执行小企业会计准则的有（A）A在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B.在股票或债券在市场上公开交易的小企业C.金融机构或其他具有金融性质的小企业D.企业集团内的母公司和子公司3.下列项目中，不应计入短期投资取得成本的是（ D ）。A.支付的购买价格 B.支付的相关税金C.支付的手续费 D.支付价款中包含的应收股利8.某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（ B ）元。A.800 B.840 C.860 D.88017.投资者投入的存货的成本，按（ D ）确定。A.投资合同价值 B.存货的账面成本C.投资协议约定的价值 D.评估确认的价值22.以下属于消耗性生物资产的是（ C ）。A.经济林 B.薪炭林C.用材林 D.防沙固沙林9.某小企业自建厂房过程中耗用工程物资的实际成本为50万元；在建工程人员薪酬22.8万元；支付的耕地占用税1.18万元；领用本企业生产经营用材料6万元，该批材料增值税为1.02万元。该厂房完工后，其入账价值为（C ）万元。A.76 B.78.8 C.81 D.79.8213.企业盘盈的固定资产，经批准转销后，应计入（ D ）科目。A.其他业务收入 B.营业外支出C.资本公积 D.营业外收入5.某小企业213年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出资本化支出”科目的金额应为（ B ）万元。A.80 B.70 C.60 D.5023.小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（ B ）。A.其他应付款 B.应付职工薪酬C.银行存款 D.应交税费应交所得税7. 下列关于盈余公积的会计处理，不正确的是（ C ）。A. 小企业用盈余公积弥补亏损时，会计处理如下：借：盈余公积 贷：利润分配盈余公积补亏B. 小企业用盈余公积转增资本时，会计处理如下：借：盈余公积 贷：实收资本C. 小企业（外商投资）按照规定提取职工奖励及福利基金：借：利润分配提取职工奖励及福利基金 贷：盈余公积职工奖励及福利基金D. 小企业（外商投资）按照规定提取储备基金：借：利润分配提取储备基金 贷：盈余公积储备基金2. 下列各项中，不属于小企业会计准则所规范的收入的是（ D ）。A销售商品收入B提供劳务收入C出租固定资产取得的租金收入D出租包装物取得的租金收入14. 以下增值税视同销售行为，按小企业会计准则规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（ A ）。A将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目B将自产、委托加工或者购进的货物作为投资C将自产、委托加工的货物用于职工福利D将自产、委托加工的货物用于职工奖励2下列项目中，不属于小企业费用的是（ D ）。A小型饭店在菜市场购买蔬菜实际花费的金额B小企业收到的电话收费单据上列明的使用电话应支付的电话费C小企业自制工资分配表列明的工资薪金D小企业业主到超市为自己购买日常用品实际花费的金额11.下列项目中，不属于工业小企业成本计算方法的是（ D ）。A.品种法 B.分批法C.分步法 D.毛利率法7. 按照小企业会计准则的规定，小企业应当编制的财务报表有（ C ）A企业经营情况报告B企业获利情况报告C资产负债表D企业所得税计算表16. 税收分析时需要分析企业现金流量表中的现金流入和现金流出，现金流量表的编制以（ B ）为原则。A权责发生制 B.收付实现制C. 历史成本 D. 重置成本22.按照小企业会计准则的规定，预付账款科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中的（ C ）项目。A应收账款 B. 预收款项C. 应付账款 D. 其他应付款26. 按照小企业会计准则的规定，资产负债表中货币资金项目中包含的项目是（A ）。A银行本票存款 B.银行承兑汇票C. 商业承兑汇票 D. 交易性金融资产6.在下列各未达账项中，使得小企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（ ABD ）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.委托收款结算方式下，银行收到结算款项，企业尚未收到通知3.采用成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利，投资单位可能涉及的科目有（ AD ）。A.投资收益 B.利润分配 C.长期股权投资 D.应收股利17. 下列关于职工薪酬的会计处理，正确的有（ABD ）。A. 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目B. 管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目C. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“生产成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目D. 销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬科目31下列有关消费税的会计处理，正确的有（ ACD ）。A. 小企业对外销售产品应缴纳的消费税，计入“营业税金及附加”科目B. 小企业进口应税消费品应交消费税，不计入资产成本C. 小企业委托加工应税消费品，收回后直接销售的，其消费税计入委托加工存货成本D. 小企业委托加工应税消费品，收回后用于连续生产应税消费品按规定准予抵扣的，计入应交消费税科目的借方19.下列业务不需要进行会计处理的有（CD ）。A.盈余公积转增资本B.资本公积转增资本C.税前利润弥补亏损D.税后利润弥补亏损2小企业会计准则规定，小企业的财务报表至少应当包括( ABC )。A资产负债表 B利润表C现金流量表 D应交税费明细表6税务人员在进行税收分析时需要掌握资产负债表中存货项目的计算方法。存货等于( ABCD )等科目的期末余额合计。A原材料 B半成品C周转材料 D库存商品27利润表中的营业税金及附加包括以下税种( AB )。A营业税 B消费税C企业所得税 D个人所得税3.短期投资持有期间获得的现金股利或利息收入，除已计入应收款项的现金股利和债券利息外，应在实际收到时作为投资成本的收回，冲减短期投资的账面价值。（ F ）5小企业会计准则和企业所得税法对于小企业确实无法偿付的应付款项处理是一致的，即均作为收入来处理，因此，对应纳税所得额的影响是一致的。（ T ）11.因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出，应当计入林木类消耗性生物资产的当期损益。（F ）3.对长期股权投资采用成本法核算，投资后收到的现金股利和股票股利均应确认为投资收益。（ F ）43有金银首饰批发、零售业务的小企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时，按照应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目。（F ）12资产负债表中的存货不包括企业正在生产过程中的产品。( F )17小企业资产负债表中的开发支出项目，反映小企业正在进行的无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。该项目的金额是否正确与税收无关。( F )26按照小企业会计准则的规定，小企业的利润表不显示主营业务收入和其他业务收入。( T )6.某养殖场213年5月末养殖的肉猪账面余额为48000元，共计40头；6月6日花费14000元新购入一批肉猪养殖，共计10头；6月30日屠宰并出售肉猪20头，支付临时工屠宰费用1000元，出售取得价款38000元；6月份共发生饲养费用13000元，其中，支付专职饲养员工资5000元，饲料8000元。该企业采用加权平均法结转成本。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。解：平均单位成本=（48000+14000+15000）（40+10）=1500（元）出售猪肉的成本=150020=30000（元）借：消耗性生物资产肉猪 14000贷：银行存款 14000借：消耗性生物资产肉猪 13000贷：应付职工薪酬 5000原材料 8000借：农产品猪肉 31000贷：消耗性生物资产 30000库存现金 1000借：银行存款 38000贷：主营业务收入 38000借：主营业务成本 31000贷：农产品猪肉 31000第二章第五节1.某小企业213年1月1日购入乙企业当日发行的二年期债券。债券面值1000元，债券的票面利率为12%，企业按1050元的价格购入80张。该债券每年年末付息一次，最后一年还本并付最后一次利息。假定企业按年计算利息。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。（1）213年1月1日借：长期债券投资面值 80000 溢折价 4000贷：银行存款 84000（2）213年12月31日借：应收利息 9600贷：投资收益 7600长期债券投资溢折价 2000收到利息时：借：银行存款 9600贷：应收利息 9600（3）214年12月31日借：应收利息 9600贷：投资收益 7600长期债券投资溢折价 2000收到利息和本金时：借：银行存款 89600贷：应收利息 9600长期债券投资面值 80000 4.某小企业213年末购买设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款500000元，增值税税额85000元，支付运杂费3000元，均以银行存款支付。设备直接交付安装，安装时领用生产用材料20000元，购进该批材料时支付的增值税税额为3400元。支付安装工程人员工资5000元。安装工程完工，交付使用。该设备预计使用10年，净残值率为5%，企业采用年限平均法计提折旧。该设备于交付使用后第六年初出售，收到327600元存入银行，用存款支付清理费2000元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。（1）支付设备价款、税金、运杂费时：借：在建工程 503000应交税费应交增值税（进项税额） 85000贷：银行存款 588000（2）领用安装材料、支付安装工程人员工资时：借：在建工程 25000贷：原材料 20000应付职工薪酬 5000（3）设备安装完毕交付使用，确定固定资产价值：借：固定资产 528000贷：在建工程 528000（4）214218年，每年计提的固定资产折旧额=528000（1-5%）/10=50160（元）借：制造费用 50160贷：累计折旧 50160（5）出售设备时：借：固定资产清理 277200累计折旧 250800贷：固定资产 528000借：银行存款 375200贷：固定资产清理 327600应交税费应交增值税（销项税额） 47600借：固定资产清理 2000贷：银行存款 2000借：固定资产清理 800贷：营业外收入 800第二章第七节3.企业自行研究和开发一项非专利技术，213年19月发生的各项研究、调查、试验等费用50万元，此时该项非专利技术经证实必然开发成功，并符合无形资产资本化条件。213年1012月发生研究试验费共62万元，其中领用库存原材料12万元，应付人员工资10万元，以银行存款支付其他费用40万元。213年12月末该项非专利技术完成，达到了预定可使用状态。解：（1）213年10月1日以前发生研发支出时：借：研发支出费用化支出 500000贷：银行存款等 500000期末，应将费用化的研发支出予以结转：借：管理费用 500000贷：研发支出费用化支出 500000（2）213年10月1日以后发生研发支出时：借：研发支出资本化支出 620000贷：原材料 120000应付职工薪酬 100000银行存款 400000213年12月末该项新工艺完成，达到预定可使用状态时：借：无形资产 620000贷：研发支出资本化支出 620000第四章第三节(1)销售A产品1000件，每件售价2400元，货款2400000元，增值税税率17%，已收到货款和增值税款。A产品的单位成本为2000元。解：（1）借: 银行存款 2808000 贷：主营业务收入 2400000 应交税费应交增值税（销项税额） 408000 借：主营业务成本 2000000 贷：库存商品 2000000（2）销售售B产品10件，每件售价50000元，每件单位成本为26000元，收到商业汇票一张。解：借：应收票据 58500 贷：主营业务收入 500000 应交税费应交增值税（销项税额) 85000 借：主营业务成本 260000贷：库存商品 260000(3)企业转让无形资产所有权一项，该项无形资产账面价值250000元，转让收入300000元，营业税税率为5%。解：借：银行存款 300000 贷：无形资产 250000 应交税费应交营业税 15000 营业外收入 35000(4)发现无法支付的应付账款60000元。解：（4）借：应付账款 60000 贷：营业外收入 6