预算编制手册.doc

江西顺悦投资集团预算编制手册XX有限公司预算编制手册目 录第一条 总则.2第二条 预算管理委员会结构.3第三条 预算的组织及实施.3第四条 预算管理框架.4第五条 预算组成说明.5第六条 管理费用说明.6第七条 固定资产说明.8第八条 预算执行流程10总 则 为适应公司发展，提高管理水平，加强对下属子公司、各部门的经营管理的控制及指导，根据预算管理制度特制订预算编制说明。每年公历11月启动下一年度预算编制工作，本说明适用集团本部及下属各子公司。 江西顺悦集团有限公司财务部 2013年02月20日第二 预算管理委员会结构老板或企业第一负责人委员长副委员长（副总）副委员长（副总）常务副委员长（财务负责人CEO）委员（各部门负责人）委员（各部门负责人）秘书长（财务经理或主管）第三 预算的组织及实施1、 编制预算管理制度2、 跟踪预算结果3、 决定预算调整事项4、 预算考核结果及应用职责预算管理委员会（决策机构）1、组织实施预算管理的编制、调整、分析、考核等具体工作2、预算控制各职能部门（预算自我管理）预算部（组织部门）第四 预算管理框架企业战略目标融资预算财务费用预算信贷预算项目预算固定资产预算投资预算工资预算各项费用预算开发项目成本预算资金收支预算利润表预算资产负债表预算第五 预算组成说明一、业务预算1. 业务预算包含主营业务收入成本表、其他业务收支预算表、营业外收支预算表、管理费用预算表、开发项目成本预算表、房产销售收入明细表、房产销售回款预算。1.1主营收入成本表依据公司年度经营计划进行编制，主营业务收入包括利息收入、拆借收入、物业收入（含租金、饰品出售、物管费）。1.2主营业务成本包含利息支出、咨询费支出、物业租赁费、购进饰品成本、支付物管费，可根据历史数据、利润指表进行预测。1.3其他业务收入包括物业收取租户水费、电费、有限电视及卫生费收入，收取商家广告费，可根据历史数据、出租率预测。1.4其他业务支出包括支付给外单位的水费、电费、有限电视及卫生费，可根据历史数据、出租率预测。1.5营业外收入包括资产盘盈、政府各类补助、固定资产出售扣除固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费后的净收益。1.6营业外支出括固定资产盘亏、报废、毁损、各类捐赠款、赔偿金、违约金1.7管理费用见科目说明1.8开发项目成本包括土地使用权出让金、土地征收及拆迁安置补偿费、前期工程费、建安工程费、公共配套设施费、不可预见费、开发期间税费。1.9房产销售收入明细以预计可售套数面积、均价计算。2.0房产销售回款以各项目预计可回款计算二、资本预算1.资本预算包括信贷预算、投资预算、对外投资明细预算、固定资产增加预算1.1信贷预算根据年度融资计划编制1.2投资预算按项目投资的期限分长期股权投资、短期股权投资，长期债权投资、短期债权投资，可根据经营计划、资金状况、投资计划编制1.3投资明细详细列明各投资项目1.4固定资产增加预算根据部门固定资产采购计划、资产需求状况进行编制三、财务预算1.财务预算包括预计资产负债表、预计利润明细表、资金收支预算表、税费预算表、财务费用预算表2.财务预算表根据业务预算、资本预算进行编制。预计资产负债表、预计利润表根据预算所涉及科目、历史数据预测。资金收支预算根据信贷计划、投资预算、固定资产增加预算、各项费用进行编制；财务费用预算可根据信贷计划、存贷款利率、银行收费标准编制。第六 管理费用说明1.管理费用说明1.1工资:支付给员工的薪资，包含年终奖。1.2福利费：支付给员工的各类补助，过年过节发礼品、优秀员工奖、年会费、旅游、降温、体检费1.3社会保险：为员工缴纳的养老保险、医疗保险、工伤保险、人身意外伤害险，不包括员工个人承担部分1.4折旧费：按固定资产额及其折旧年限，计算出的每年应分摊的费用1.5中介费/办证费：各类证件工本费、换证费、公司注册费、财务报表审计费1.6修理费：食堂、宿舍、办公场所各类设备的维修、更换零部件，日常保养1.7：办公费：购买办公用品、复印打印费、电子设备耗材耗材，办公清洁用品，办公室饮用水（主要指瓶装或桶装水）、茶叶纸巾、订阅报纸杂志1.8通讯费：办公室固定电话费、网络费，享受话费补贴人员每月按标准所报销的手机费1.9水电费：办公场所耗用水费、电费、2.0诉讼费：因各类纠纷而向法院提起诉讼发生的费用2.1差旅费：因公外出产生的交通费、住宿费、餐饮费以及出差期间发生的复印、打印费用2.2交通费：公司车辆加油费、保险、保养费、维修费、过路费、停车费2.3会议费：公司举行会议需要对外租赁场所费、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费、发放礼品费2.4业务招待费：接待政府职能部门、客户所发生的餐费，娱乐活动费，交通、住宿费、礼品等2.5咨询顾问费：聘请各类专业机构、人员产生的费用2.6：房产税：以房价或出租租金收入为计税基数征收的税金2.7土地评估费：支付给土地评估机构费用2.8董事会经费：董事会人员所发生的各类费用，包括召开股东会议所发生的费用2.9：培训费：岗位培训、职业技术等级培训、专业技术人员继续教育，公司组织的职工外送培训费用3.0长期待摊费用摊销：董事长个人借款摊销3.1福利费：不能归集到个人，由公司承担餐费、公司举办晚会发生的开支，公司组织员工活动所产生的费用、发放节日福利品3.2业务经费：业务沟通费用，无单据的现金支出.3.3装修费：装修办公场、员工宿舍装修发生的费用3.4劳动用品：雨鞋、 工衣、水瓶、蚊香、防暑用品：风油精、清凉油、扫把、垃圾桶等3.5物业大修基金：物业房屋大修费用 3.6其他：不能归集到上述科目的费用第七 固定资产说明1.固定资产范围：固定资产是指用期限超过一年的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过二年的，也应作为固定资产进行管理.1.1房屋建筑物：办公场所、公司员工宿舍、供水供电设施、燃气、消防等设施1.2机器设备：生产用机器设备1.3生产经营器具工具家具：各类仪器、检测工具、办公桌椅等1.4交通运输设备：各类小汽车、货车、运输设备1.5电子设备：电脑、打印复印机、空调、相机第八 预算执行流程预算开展前组织会议讨论实施办法确定关键指标1、 确立公司组织架构2、 确认部门预算负责人3、 确定预算关键指标 第一阶段完成时间： 每年11月30日1、各部门编制本部门预算2、部门负责人初审3、提交财务部审核财务部下发预算表格，部门编制初稿，财