外国财政复习题及答案.doc

外国财政(课程代码00068)第一大题：单项选择题1、国家通过财政收支活动分配一部分产品，实际上体现了社会上_的关系。【B】A.人与物之间B.人与人之问C.物与物之间D.人与自然之间2、在垄断时期_学派的财政理论占有重要地位。【C】A.供给B.货币C.凯恩斯D.自由主义3、资本主义国家的公共部门支出一般是指【A】A.国有经济部门的部分支出B.中央预算支出C.专项基金支出D.地方预算支出4、在西方各国的税收收入中，来自于_占主要地位。【B】A.社会保险税和所得税的收入B.所得税和商品课税的收入C.商品课税和财产税的收入D.社会保险税和财产税的收入5、瓦格纳认为，税制建立的基本原则中的社会正义原则可分为【D】A.充分的原则和弹性的原则B.确实的原则和便利的原则C.确实的原则和节省的原则D.普遍的原则和平等的原则6、供给学派的主要政策主张是【B】A.增税B.减税C.保持不变的税收D.供给7、在单一制国家中，财政体制分为_管理。【A】A.两级B.三级C.四级D.单级8、_是最早建立预算制度的国家。【B】A.美国B.英国C.法国D.德国9、银行系统作为应债来源的经济影响是_的。【A】A.扩张性B.紧缩性C.中性D.平均性10、被称为“内在稳定器”的政策是【C】A.紧缩性的财政政策B.扩张性的财政政策C.自觉的财政政策D.非自觉的财政政策11、西方各国商品课税制度的发展趋势表明，_是属于国际贸易中商品课税的特殊类型。【C】A.增值税B.消费税C.关税D.销售税12、从国民经济的整体来看，消费型增值税的计税基数是【B】A.国民生产总值B.消费品价值C.国民收人D.国民生产净值13、分类所得税最早创始于【D】A.日本B.法国C.美国D.英国14、商品课税分为从量税和从价税的标准是【A】A.计税方式B.课税环节C.课税基数D.课征方法15、增值税的轻税率适用于【A】A.生活必需品范围的商品和劳务B.一般商品和劳务C.奢侈品D.劳务16、在资本主义经济条件下，企业组织的类型不包括【C】A.独资企业B.合伙企业C.政府企业D.公司企业17、按流通与否，可将公债分为【B】A.国家公债和地方公债B.可转让公债和不可转让公债C.国内公债和国外公债D.强制公债和自由公债18、以下对税目的说法不正确的是【D】A.税目课税客体在内容上的具体化B.规定税目是课税技术的需要C.通过税率高低不等对不同税目实行区别对待D.税目的外延界限范围就是课税客体19、国家预算程序的第三个阶段是【A】A.预算的执行B.预算草案的编制和提出C.预算草案的审议和批准D.预算执行后的审计20、西方国家发行公债的连续经销方式又被称为【A】A.出卖发行法B.公募投标方式C.公募拍卖方式D.承受第二大题：多项选择题1、法国的增值税，实行333的重税率的商品与劳务有【ABDE】A.客车B.烟草制品C.农畜产品D.天然宝石E.白银2、资本主义各国财政支出增长呈现出_等共同特征。【ABC】A.阶段性B.普遍性C.相对性D.集中性E.平衡性3、按照西方国家使用的国民收入和生产核算体系，国营经济可以概括为以下几类【ABD】A.政府金融机构B.国营企业C.私营企业D.国营事业E.民营企业4、政府对私有企业实行国有化，一般采取的方式有【ABCD】A.控制部分股权B.收买部分股权C.提供补偿D.高价收买E.低价收买5、影响财政集中和分散的主要因素有【ABCD】A.经济发展水平B.规模经济C.多民族聚居D.地方政府职能的扩展E.其他因素6、资本主义国家的财政收入主要有(ACD)A.各种税收收入B.专卖缴纳金C.债务收入D.特权收入7、资本主义国家的财政支出主要有(ABC)A.军事支出B.国家机关行政费用支出C.社会福利、教育支出D.与经济发展有关的支出8、财政补贴的客观依据是（ABCD）A.行使政府职能、改善外部经济环境B.贯彻产业结构，促进经济均衡发展C.保证经济稳定发展和社会安定D.促进国际贸易9、财政宏观调控的经济条件，包括（ABCD）A.提高财政收入占国民收入的比例。B.适当集中财力，提高中央财政收入比例。C.建立有效实施宏观经济调控的财政体制。D.建立和完备市场体系和法律体系。10、财政的共性包括（ABCDE）A.国家权力的分配B.财政为统治阶级的根本利益和国家职能服务C.财政矛盾涉及范围及属性的共性D.财政与经济相互关系的共性E.国家行使财政权利制约因素的共性第三大题：名词解释题1、财政支出的效益原则：财政支出的效益原则是和西方经济学的基本命题密切相联系的，即如何使用有限的经济资源(如人力、土地、资本)在分配使用等所取得最大的利益。政府拥有的有限的财政资金在分配使用过程中力求最好的使用效益，也即是安排财政支出要按照效益原则。2、国营经济部门收入：国营经济部门收入是指国家企业、事业等单位以及属于国家所有的股权、债权等所取得的收入。3、税收资本化：亦称“资本还原”。是后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。同样属于买方向卖方的转嫁。4、税收协调：这里所指的税收协调主要是上下级政府之间为减轻重复课税的影响，采取税收扣除和税收抵免等方法。例如，美国就是采取此方法协调各级政府之间的税收收人5、税负转嫁：税负转嫁是指商品交换过程中,纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法,将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。一般包括前转和后转两种基本形式。它具有以下三个特征:与价格升降紧密联系;它是各经济主体之间税负的再分配；是纳税人的一般行为倾向,即纳税人的主动行为。6、自决的财政政策：政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现既无失业又无通货膨胀的稳定增长的目标。任务：需要反经济衰退时，扩大总需求，执行扩张性的财政政策；需要反通货膨胀时，抑制总需求，执行紧缩性的财政政策。自决的财政政策，又称“逆经济风向行事”7、财政职能：是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。主要有资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能8、财政补贴：指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿第四大题：简答题1、简述财政支出与资本主义再生产的关系。由于国家干预经济的作用不断加强，大规模的财政支出必然会对资本主义再生产产生一定影响。主要表现在：(1)国家承担大规模的科学研究和试验的费用，为私人企业的扩大再生产创造条件。(2)国家对企业进行投资和补助，以支持和鼓励企业的投资和生产经营。(3)政府利用大量财政资金补偿劳动力的再生产。2、简要分析20世纪70年代以来，西方各国政府对所得税制度的改革。自20世纪70年代以来，西方各国的经济陷于滞胀状态。所得税的高税率抑制了私人的储蓄和投资，以及由于各种各样的税收优惠所造成的税收损失，使政府的税收收入有减少趋势。美国是以所得税为主体税制的国家，美国联邦政府主要依靠个人所得税和公司所得税筹集财政收入。由于政府税收收入不足，税制中也存在不少问题。因此，美国国内普遍要求改革税制，并对税制改革问题进行了许多研究。1986年l0月，当时的美国总统里根签署了“1986年税制改革方案”，着重对所得税进行改革。美国的税制改革引起了很大的反响。改革税制已发展为一种潮流。各国政府对所得税制度的改革主要集中于以下三方面：第一降低所得税税率。第二，取消或削减投资的税收优惠。第三，简化税制和税务管理。3、简述发行中长期债券的经济影响。发行中长期债券的经济影响可从三个方面考察：(1)从其流动性相对较低的特点看，发行中长期债券换取流动性最高的货币，等于在一定程度上减少货币供给量。(2)从其与利息率的关系来看，大量发行较长期的债券，会使长期资金需求相对大于供给，从而抬高长期利率。由于长期利率比短期利率对投资和消费需求的影响更为直接，因而将造成投资和消费的下降。(3)从其主要的承购者看，较长期债券的承购者主要是非银行的金融机构和居民个人等，它的发行一般不致引起银行信用的扩大，也会在一定程度上导致银行收缩信用。所以，总的来说，中长期债券的发行对经济的影响一般是紧缩性的，或至少是非扩张性的。4、试比较分析财产课税与所得课税。财产课税是国家对法人和自然人所拥有的财产为对象课征的税类。在现代各国税制中，财产税一般作为辅助税种归入地方税。所得课税又称收益课税，是指以所得额为课税对象的税类所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类(1)相近之处：财产课税同所得课税的对象虽然不同，但他们都具有明显的“对人课税”的性质。所得总是一定人的所得，所得课税总是以人为法定纳税人。财产总是有其主人，对财产课税虽不一定就是以他为纳税人，但总同这个所有者有着密切联系。正因为如此，这两种课税的负担归宿和影响，有相近之处。(2)两者的区别：作为所得课税的对象的所得额终究是一个时期中生产劳动所创造的价值的流量，而作为财产课税的对象的财产额则是在某一时点上对财富的占有量。前者不容易计算，但后者是较易于确定。这也正是财产课税的实行早于所得课税的原因所在。相对于所得课税，财产课税有以下特点：（1）财产税的课税对象具有特殊性；（2）课税比较公平；（3）财产税属于直接税，税负不易转嫁；（4）财产税收入弹性小；（5）财产税征管比较复杂。5、试分析西文各国政府预算种类与形式繁多的主要原因西方国家的预算制度经验丰富长期的发展和演变，已日趋繁杂。尤其是从20世纪30年代以来，国家参与经济活动的范围不断扩大，更使预算形式趋向多样化。各国政府预算的种类和形式繁多，有着多种多样的原因。就其主要原因来说有下列几个方面：(1)政府活动范围和规模的扩大，反映政府活动的预算所包括的业务也日趋复杂。(2)预算收支经常不能平衡，为了便于政府进行经济分析和适应预算经常赤字的状况，或者是为了掩盖赤字，预算也需要采取多种形式。(3)政府为了应付资本主义经济周期的波动，实行所谓“经济计划化”等等。在预算制度上也相应地需要采取一些新的形式。6、什么是财政政策？它的要旨是什么？财政政策是指国家为了调节总需求变动及总需求与总供给之间的关系，而调整财政收入与财政支出的基本原则和方针的总称。财政政策的要旨在于怎样运用财政政策的工具达到政策的目标效果，同时尽量避免财政政策的副作用。7、各国政府处理中央与地方财政关系遵循的信条（1）根据事权财权统一原则划分中央和地方财权。（2）中央政权何地方政权的财权划分，关键是解决合理集中财力和适当分散财力的矛盾。合理适度的将财权集中于中央政权是保证国家政治稳定的重要条件。推行国家经济政策，加强国家对经济运行的宏观调控，需要适当集中财权财力。处理和解决这个矛盾的关键，是在保证实现中央政权职能，适度集权的前提下，划分中央财权和地方财权，只是各国普遍遵守的原则。8、财政投资对产业结构调整的作用由于市场对产业结构调整失灵的客观存在，支持产业结构调整成为公共财政的应有之意。首先，市场调整产业结构的范围有限；其次，市场调整产业结构的效果有限。因此，只能由国家进行干预，才能实现资源配置的优化，产业结构调整也都被作为政府弥补市场失灵的基本职责之一，并在公共财政政策中加以体现。财政投资的增强是产业结构调整的可靠保证。灵活运用财政贴息、财政信用等公共政策手段促进产业结构优化。第五大题：论述题1、试对零基预算进行利弊分析。零基预算是在实行计划一项目一预算制的基础上发展起来的一种预算形式。零基预算的基本概念是不受以往年度预算的约束，即在新的财政年度开始时，对以往年度批准的各项预算支出数额，重新进行审核和确定所谓“从零开始”的原则，也并不是意味着一切都要重新开始，而是对已有的项目需要重新考虑和安排，起点为零。和传统预算编制方法，零基预算具有以下优点：(1)有利于提高员工的“投入一产出”意识。传统的预算编制方法，主要是由专业人员完成的，零基预算是以“零”为起点观察和分析所有业务活动，并且不考虑过去的支出水平，因此，需要动员企业的全体员工参与预算编制，这样使得不合理的因素不能继续保留下去，从投入开始减少浪费，通过成本效益分析，提高产出水平，从而能使投入产出意识得以增强。(2)有利于合理分配资金。每项业务经过成本效益分析，对每个业务项目是否应该存在、支出金额若干，都要进行分析计算，精打细算，量力而行，能使有限的资金流向富有成效的项目，所分配的资金能更加合理。(3)有利于发挥基层单位参与预算编制的创造性。零基预算的编制过程，企业内部情况易于沟通和协调，企业整体目标更趋明确，多业务项目的轻重缓急容易得到共识，有助于调动基层单位参与预算编制的主动性、积极性和创造性。(4)有利于提高预算管理水平。零基预算极大地增加了预算的透明度，预算支出中的人头经费和专项经费一目了然，各级之间争吵的现象可能缓解，预算会更加切合实际，会更好得起到控制作用，整个预算的编制和执行也能逐步规范，预算管理水平会得以提高。尽管零基预算法和传统的预算方法相比有许多好的创新，但在实际运用中仍存在一些“瓶颈”。(1)由于一切工作从“零”做起，因此采用零基预算法编制工作量大、费用相对较高；(2)分层、排序和资金分配时，可能有主观影响，容易引起部门之间的矛盾；(3)任何单位工作项目的“轻重缓急”都是相对的，过分强调当前的项目，可能是有关人员只注重短期利益，忽视本单位作为一个整体的长远利益。2、试述商品课税的特点商品课税是指对生产、消费的商品或提供的劳务所课的税。这里所说的商品，既包括有形商品，如食品、服装、住宅等，也包括无形商品，如专利、技术等；既包括资本性商品-生产资料，也包括消费品-生活资料；既包括本国商品，也包括从外国进口的商品。劳务，通常只包括经营者提供的劳务，如宾馆向客人提供的食宿服务等。商品课税的税种较多，主要有销售税、消费税、增值税、关税等税种。商品课税在历史上是各国取得财政收入的主要手段。它和财产税、所得税共同构成当代税收的三大体系。与财产税、所得税相比，商品课税具有以下几方面特性。（1）课税对象广泛商品和劳务是社会最基本的活动，也是最广泛的课税对象。和财产税、所得税相比，商品税的课税对象最为广泛，因而易于政府取得财政收入。（2）以流转额为课税基础与所得税相比，商品课税征于产品交易的卖方，即企业单位的毛收入或增值额；而所得税则课征于生产要素交易的卖方，即个人家庭部门的纯所得。所以商品课税是以商品价值的流转额为课税基础，而不是以净所得为基础。最重要的区别是：所得课税是对人税，而商品课税是对物税。所得税要给予纳税人以个人情况的宽免和扣除，并可适用累进税率；商品税则不考虑个人情况，并适用比例税率。（3）课税环节较多商品课税的课征环节，从商品流通过程来看，商品从原材料到产成品，要经过产制、批发和零售等环节，才能进入消费者手中。其中经过的阶段和交易的次数有多有少，还经常分合多变。正因为商品流通存在着阶段性，因而课税的环节(阶段)不同，税收收入和对商品生产及流通的作用就不同。（4）重复课税的存在正因为商品课税存在着课征环节问题，故要在两个环节以上课征，或每一商品未进入最终消费品市场而继续流通，经过课税环节就要纳税，因而形成重复课税。重复课税是商品课税的一大特性。（5）税负可以转嫁由于商品课税是在商品流通中进行的，故纳税人很可能通过提高商品价格，转嫁给消费者；或压低收购价格而转嫁给生产者等等，而使税款转嫁给他人。（6）商品税属于对物税所得税和财产税属于对人税，商品税则属于对物税。因而商品税可以发挥对物税的一切功能来为国家政治和社会经济服务。3、试述凯恩斯学派的财政理论凯恩斯主义财政政策是指凯恩斯学派的财政政策思想以及根据其思想制定的财政政策。20世纪30年代以来，英国经济学家J.M.凯恩斯及其追随者针对资本主义社会周期性经济危机的加剧和各种社会矛盾不断激化的形势，为维护资本主义制度和垄断资本的利益，适应垄断资产阶级专政国家全面干预经济的需要，以其经济理论为基础提出一套财政政策思想。一些资本主义家，主要是一些发达资本主义国家，以这些财政政策思想为依据，在一段相当长的历史时期内广泛实行了凯恩斯主义财政政策。（1）经济理论：凯恩斯经济理论的立足点是所谓就业理论，核心思想是所谓有效需求理论。他以调节有效需求和实现充分就业作为制定财政政策的理论依据，认为有效需求决定社会就业量。有效需求指的是保证投资者获得最大利润的社会总需求。按照他的理论，社会需求由消费需求和投