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文档简介

精品会计档案管理制度一、 总则1. 会计档案是公司档案的重要组成部分，也是公司重要的经济和历史资料，为加强会计档案管理，特制定本制度。2. 会计档案是指会计凭证、会计账簿、会计报表、相关合同协议等会计核算专业资料，也包括资产交接清册，各种批复及上级来文等各种会计资料。它是记录和反应公司运营业务的重要史料和证据。3. 会计档案由财务负责人指定专人负责保管。公司为会计档案的保管提供必要的条件。二、 会计档案的管理及借用1. 会计档案管理人员应将财务归档的会计资料按年、月顺序立卷存放。2. 调阅会计档案，要严格办理手续。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应有单位正式介绍信，经财务负责人或单位负责人批准，并要详细登记查阅会计档案人的姓名、工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。3. 会计档案不得带出室外，未经单位负责人批准任何人不得擅自将存档案卷外借或转移其他地方，不得拆散原卷册，如有特殊需要，须经单位负责人批准方能外借和复制，并须限期归还，非财务人员不得随意翻阅会计档案。三、 会计档案的保存和销毁1. 会计档案保管期限。根据其特点，分为永久、定期二类。定期保管分为三年、五年、十五年、二十五年四种。各种会计档案的保管期限，从年度终了后的第一天算起。具体保管期限详见附录。2. 会计档案保管到期需要销毁时，由会计档案管理人员提出意见，由财务负责人严格审查，编制会计档案销毁清册后，经单位负责人审查同意，报相关主管部门批准，方可销毁。销毁时应由单位负责人以及财务负责人共同监毁，并在销毁清单上签名或盖章。未经主管部门批准的会计档案，严禁自行销毁。对于其末了结债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案管理人员保管到结清债权债务为止。3. 由于人员变动，会计档案需要转交时，由移交人办理交接手续，并由监交人、移交人、接管人三人签字盖章。四、 电算化档案管理1. 随着会计电算化的推广，存储在磁盘（硬盘）上的会计文件与以书面形式存放的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料具有同等性质，应按会计档案的相关规定进行管理。附录：企业和其他组织会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记账凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记总账5明细账15年6日记账15年现金和银行日记账25年7固定资产卡片固定资产报废清理后5年8辅助账簿三财务报告类包括各级主管部门9月、季度财务报告3年包括文字分析10年度财务报告（决算）永久包括文字分析四其他类11会计移交清册15年12会计档案保管清册永
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