第四章---账项调整与财务报表案例分析PPT课件.ppt

账项调整与财务报表 案例分析 1 金记计算机专卖店 金记计算机专卖店是一个经销个人计算机的零售店 专门经销各系列的国内外品牌PC机 商店九月初开业 业主是金子 她是一位青年妇女 以前在一个全国性的专门经营商用计算机的公司从事直销工作 金子了解到进行充分的会计记录的重要性 因此她最初的决策之一就是雇用一位当地的会计师钱龙 帮助她建立账簿系统 钱龙以分录薄 日记账 的形式整理了商店开业前的经济业务作为示例 金子同意详细补写商店九月份的业务 以便钱龙复核 2 金记计算机专卖店 续 九月末 金子记录了以下事项 欧元 现金165000短期借款 10 100000股本65000 营业费用 9月份租金 1485现金1485 3 金记计算机专卖店 续 库存商品137500应付账款137500 固定资产 家俱及装修 10年 15500现金15500 营业费用 广告费 1320现金1320 4 金记计算机专卖店 续 营业费用 工资费用 935现金935 营业费用 办公品费用 1100现金1100 营业费用 水电费 275现金275 5 月现销 月赊销 收到赊销顾客的现金 支付商品供应商的账款 从供应商处赊购新商品 哈大 客户 确认收到所购商品38140 支付雇员薪金 金记计算机专卖店 续 6 金记计算机专卖店 续 月末应计应付工资 月份的租金 支付一年的保险费 月 日至次年 月 日 物业公司 管理费 应付账款 购买广告标牌 支付现金 并承诺 月 日支付余款 0 7 问题对 至 笔分录薄事项进行解释为普通分录薄的每个账户名称建立一个分类账户 用 型账户格式 将分录 至 登入这些账户 用分录号作交叉索引号分析 至 所列的事项 将其分解为借方与贷方 编制分录薄分录并过入总分类账 不编制结转分录 考虑其他一些应该记录的业务 为什么需要编制这些调整分录 为它们编制分录薄 并过入分类账编制结转分录并过入分类账 需要什么新的分类账户 为什么 编制 月份的利润表 现金流量表和 月 日的资产负债表 金记计算机专卖店 续 8 案例评论 1 金子最初的现金余额 165000 9 现金38000主营业务收入38000 10 应收账款14850主营业务收入14850 11 现金3614应收账款3614 9 案例评论 续 12 应付账款9619现金96195 13 库存商品49940应付账款49940 14 主营业务成本38140库存商品38140 10 案例评论 续 15 营业费用 工资费用 688现金688 16 营业费用 工资费用 440应计工资440 17 待摊费用 预付租金 1485现金1485 11 18 待摊费用 预付保险费 2310现金2310 19 营业费用 物业管理费 226应付账款226 20 固定资产 家俱与装修 1760现金660应付账款1100 案例评论 续 12 月末编制调整分录并过账 21 营业费用 折旧费用 15500 1760 10 12144累计折旧144 22 财务费用 100000 10 12833预提费用833 23 营业费用 保险费用 2310 12 193待摊费用 预付保险费摊销 193 13 月末编制结账分析并过账 24 主营业务收入52850本年利润52850 25 本年利润45779营业费用6806主营业务成本38140财务费用833 26 本年利润7071未分配利润7071 14 过账 现金 1 165000 2 1485 9 38000 4 15500 11 3614 5 1320 6 935 7 1100 8 275 12 96195 15 688 17 1485 18 2310 20 66020661412195384661 15 过账 续 短期借款股本 1 100000 1 65000 16 过账 续 营业费用 2 1485 租金费用 5 1320 广告费 6 935 工资费用 7 1100 办公费用 8 275 水电费 15 688 工资费用 16 440 工资费用 19 226 物业管理费 21 144 折旧费用 23 193 保险费用 25 680668066806 17 过账 续 库存商品 3 137500 13 49940 14 38140149300应付账款 3 137500 12 96195 13 49940 19 226 20 110092571 18 过账 续 固定资产主营业务收入 4 15500 9 38000 20 1760 24 52850 10 1485017260应收账款主营业务成本 10 14850 11 3614 14 38140 25 3814011236 19 过账 续 应付工资待摊费用 16 440 17 1485 18 2310 23 1933602累计折旧预提费用 21 144 22 833 20 过账 续 财务费用未分配利润 22 833 25 833 26 7071本年利润 24 52850 25 45779 26 70715285052850 21 资产负债与所有者权益现金 84661应付账款 92571应收账款11236应付工资440库存商品149300短期借款100000待摊费用3602预提费用833股本65000固定资产 17260未分配利润7071累计折旧 144 固定资产净额17116资产 265915负债与所有者权益 265915 资产负债表 金记计算机专卖店9月30日 22 一 主营业务收入 52850减 主营业务成本38140二 主营业务利润14710减 营业费用6806租金费用1485广告费1320工资费用2063办公费用1100水电费275物业管理费226折旧费用144保险费用193财务费用833三 利润总额 7071 利润表 金记计算机专卖店 9月份 23 现金流量表 金记计算机专卖店 9月份 一 经营活动产生的现金流量销售商品 提供劳务收到的现金 9 11 41614购买商品 接受劳务支付的现金 12 96195支付给职工以及为职工支付的现金 6 15 1623支付的其他与经营活动有关的