《货款的结算》课件.ppt

第九章货款的结算 第一节支付工具第二节汇付和托收第三节信用证第四节各种支付方式的选用 第一节支付工具 一 货币 一 币种的选择出口国货币进口国货币第三国货币 二 外汇保值条款 二 票据 一 汇票 BillofExchange Draft 1 含义和基本内容 P227 1 含义 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 三个当事人 出票人drawer 付款人payer 受票人drawee 收款人payee 2 汇票的基本内容 我国 票据法 第22条规定 汇票必须记载下列事项 表明 汇票 的字样 无条件支付命令 确定的金额 付款人的名称 收款人名称 出票日期 出票人签章 汇票上未记载上述规定事项之一的 汇票无效 draft exchange billofexchange Payto PaytoABCCo ororderthesumofonethousandU S DollarsWewouldbegladifyouwillpay Wouldyoupleasepay PaytoCCo providingthegoodstheysupplyarecompliedwithcontractthesumoftenthousandUSdollars 汇票样本 2 汇票的种类 1 按出票人不同银行汇票 出票人和受票人都是银行商业汇票 出票人是商号或个人 付款人可以是商号 个人 也可以是银行 2 按有无随附商业单据光票跟单汇票 银行汇票 商业汇票 即期汇票 SightDraft 在提示或见票时立即付款的汇票远期汇票 TimeBill UsanceBill 在一定期限或特定日期付款的汇票 付款时间 见票后若干天付款Atxxdaysaftersight 出票后若干付款Atxxdaysafterdate ofdraft 提单签发日后若干天付款AtxxdaysafterdateofB L 指定日期付款Fixeddate 3 按付款时间不同 4 按承兑人不同 远期汇票 商业承兑汇票 Commercialacceptancedraft 由工商企业或个人承兑 商业信用银行承兑汇票 Banker sacceptancedraft 由银行承兑 银行信用 一张汇票可以同时具备几种性质由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的汇票不可能是 A商业汇票B银行汇票C即期汇票D跟单汇票 3 汇票的使用 1 出票 Issue 出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为 收款人的三种写法 限制性抬头 指示性抬头 可经背书转让 持票人或来人抬头我国票据法 必须记载收款人名称 2 提示 Presentation 持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为 付款人见到汇票叫见票 Sight 付款提示 持票人向付款人提交汇票 要求付款的行为 承兑提示 远期汇票的持票人向付款人出示汇票 要求付款人承诺付款的行为 一个动作的两个方面 收款人 提示 付款人 见票 即期汇票 一次 远期汇票 两次 3 承兑 Acceptance 付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为 付款人在汇票正面写明 承兑 字样 注明承兑日期 并由付款人签字 交还持票人 汇票一经承兑 付款人就成为汇票的承兑人 Acceptor 并成为汇票的主债务人 而出票人成为汇票的次债务人 4 付款 Payment 对即期汇票 在持票人提示汇票时 付款人即应付款 对远期汇票 付款人经过承兑后 在汇票到期日付款 付款后 汇票上的一切债权债务即告解除 5 背书 Endorsement 前手 后手 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任 贴现 Discount P230 6 拒付 Dishonour 持票人提示汇票要求承兑时 遭到拒绝承兑 或持票人要求付款时 遭到拒绝付款 均称拒付 也称退票 追索权拒付证书 汇票的当事人 出票人 收款人 持票人 付款人 受票人 出票 提示 承兑 付款 即期汇票的使用 付款出票付款提示拒付追索 远期汇票的使用 二 本票 PromissoryNote 1 含义和主要内容本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据 当事人 内容P2302 种类商业本票 银行本票即期本票 远期本票 出票人 收款人 银行本票即期本票 三 支票 Cheque Check 1 含义和主要内容支票是由出票人签发的 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据 空头支票 出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额 内容P2312 种类 现金支票 转账支票 划线支票 未划线支票 10日内 保付 支票样本 支票样本 汇票 本票和支票的区别 P232 表9 1 第二节汇付和托收 一 汇付 Remittance 一 含义及其当事人汇付又称汇款 指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人 四个当事人 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 解付行 汇款申请书 代理合同 二 汇付的种类1 信汇 MailTransfer 简称M T 2 电汇 TelegraphicTransfer 简称T T 进出口合同 1汇款申请书 2 信汇或电汇委托通知 3通知 4收据 5付款 6 付讫借记通知 汇款人 收款人 汇入行 汇出行 3 票汇 RemittancebyBanker sDemandDraft 简称D D 汇出行应汇款人的申请 代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票 支付一定金额给收款人的一种汇款方式 汇款人 进口方 收款人 出口方 汇入行 出口地银行 汇出行 进口地银行 贸易合同 1票汇申请书 2银行即期汇票 3 寄汇票票根 6付款 5提示汇票 7 付讫借记通知 4 寄交银行汇票 出票人 付款人 收款人 三 汇付的信用形式与特点性质 商业信用主要用于支付定金 货款尾数 佣金等小额款项 和采用分期付款或延期付款方式支付货款的大宗交易 三种汇付方式的比较P235表9 2 二 托收 Collection 一 含义和当事人托收是指出口商发运货物后 开立以进口商为付款人的汇票 委托银行向进口商收取货款的支付方式 四个当事人 委托人 托收行 代收行 付款人 汇票的受票人 二 托收的种类 按托收时开出的汇票是否随附货运单据 托收可分为光票托收和跟单托收 1 光票托收 主要用于非贸易结算项目和贸易从属费用2 跟单托收 根据交单条件不同 分为 1 付款交单 DocumentsagainstPayment 简称D P 出口人的交单以进口人的付款为条件 根据付款时间不同可分为即期付款交单和远期付款交单 思考 如果进口商想提前取得货运单据 该怎么办 一是提前付款赎单 贴现 二是凭信托收据 TrustReceipt 借单 远期付款交单凭信托收据借单 D P T R 即期付款交单 D PatSight 即期汇票 远期付款交单 D PafterSight 远期汇票 案例分析 案例分析 我国某公司与外商A达成一出口合同 付款条件为 D PAT45DAYSAFTERSIGHT 我公司发货后通过银行办理托收寄单 且没有收到卖方拒绝承兑的任何消息 但在预计的付款时间内我公司一直没有收到该笔货款 后来代收行通过我托收银行告知我公司 A商因经营不善拒付货款 并要求我公司直接向A商索偿 经核查船公司 该票货物A商已凭正本提单提走 问 我公司应如何处理 2 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance 出口人的交单以进口人承兑远期汇票为条件 付款交单与承兑交单的异同P238表9 3 三 托收的程序 付款人 委托人 代收行 托收行 进出口合同 D PatSight一般业务程序图 托收申请 即期汇票 托收指示 即期汇票 付款提示 付款 交单 转账 结汇 付款人 委托人 代收行 托收行 进出口合同 托收申请 远期汇票 托收指示 远期汇票 承兑提示承兑 付款提示付款 交单 转账 结汇 远期付款交单一般业务程序图 案例 我某公司向日本商人以D P即期付款方式推销某商品 对方答复 如我方接受D Pafter90days付款 并通过他指定的A银行代收则可接受 试分析 日本商人为什么提出此要求 分析 日本商人提出将D P即期改为90天远期 很显然旨在推迟付款时间 以利于其资金周转 同时日商指定A银行为该批托收业务的代收行 则是为了方便向该行借单 以便早日获得经济利益 进而达到利用我方资金的目的 付款人 委托人 代收行 托收行 进出口合同 托收申请 远期汇票 托收指示 远期汇票 承兑提示承兑 交单 转账 结汇 付款提示付款 承兑交单一般业务程序图 四 使用托收时注意的问题 P240 五 托收的性质及其利弊1 出口人与银行之间是委托与被委托的关系2 银行三不负责 不负责审单不负责对卖方付款不负责货物3 托收是商业信用 对出口人风险大 对进口商有利 六 国际商会 托收统一规则 托收统一规则 国际商会第522号出版物 简称 URC522 于1996年1月1日起实施 主要内容P241 七 合同中的托收条款示例P242 第三节信用证 一 信用证的含义及其当事人 一 信用证 LetterofCredit 简称L C 的含义P243 UCP600 指一项不可撤销的安排 无论其名称或描述如何 该项安排构成开证行对相符单据予以承付的确定承诺 二 信用证的当事人 主要当事人 1 开证申请人 Applicant 又称开证人 指向银行提出申请开立信用证的人 即进口人或实际买方 2 开证银行 OpeningBank IssuingBank 接受开证申请人的委托 开立信用证的银行 通常为进口人当地的银行 3 受益人 Beneficiary 指信用证上规定的有权使用该信用证的人 即出口人或实际供货人 其他当事人4 通知银行 AdvisingBank NotifyingBank 指接受开证行的委托 将信用证转交给受益人的银行 它只证明信用证的真实性 并不承担其它的责任 通常是出口人所在地银行 5 议付银行 NegotiatingBank 指愿意买入受益人的跟单汇票的银行 有追索权 6 付款银行 PayingBank DraweeBank 是信用证上指定付款的银行 付款行通常是汇票的受票人 故亦称受票行 终局性 无追索权 二 信用证的收付程序 即期不可撤销跟单议付信用证 1 订立合同 规定以L C支付货款2 申请开证 开证申请书3 开证 开证行根据申请书内容 向出口人 受益人 开出信用证 并寄交出口地的分行或代理行 通知行 信开 openbyairmail 电开 openbytelecommunication 4 通知 通知行核对开证行的签字与密押 核实无误后转交受益人 议付就是由议付行向受益人购进由他出立的汇票及所附单据 议付也是一种汇票的贴现行为 在我国习惯上称为 买单 议付行办理议付后成为汇票的善意持有人 如遇开证行拒付 有向其前手出票人进行追索的权利 5 审证 交单 议付 受益人对信用证审核无误后 开立汇票 连同信用证规定的全部单据在信用证有效期内递交议付行议付 P250 6 索偿 议付行议付后凭单据向开证行或其指定的银行请求偿付信用的款项 7 付款 开证行 付款行 审核单证无误后 付款给议付行 8 付款赎单 开证申请人审核单据无误后 向开证行付款 并取得相关单据 开证申请人进口人 受益人出口人 开证行 付款行 通知行 议付行 进出口合同 申请开证 开证 通知信用证 交单 议付 索偿 付款赎单 付款 即期不可撤销跟单议付信用证收付程序 三 信用证的主要内容 一 关于信用证本身的说明 如信用证的种类 性质 编号到期日和到期地点 交单期限 二 对货物的要求 货物的名称 品种 规格 数量 包装 价格 金额等 三 对运输的要求 装运的最迟日期 起运地和目的地 运输方式 可否分批装运 可否转运等 四 对单据的要求 单据主要分为三类 货物单据 运输单据 保险凭证 五 特殊要求 视具体交易的需要而异 六 开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任条款 根据国际商会 跟单信用证统一惯例 开立的文句 开证行签字和密押等 四 信用证支付方式的特点与作用 一 信用证支付方式的特点1 信用证是一种银行信用 开证行承担首要的 独立的付款责任 在信用证付款条件下 开证行承担第一性付款责任 而开证申请人承担第二性付款责任 信用证开证行的付款责任 不仅是首要的而且是独立的 即使进口人在开证后失去偿付能力 只要出口人提交的单据符合信用证条款 开证行也要负责付款 案例 我某公司以CIF价格向美国出口一批货物 合同的签订日期为6月2日 到6月28日由美国花旗银行开来了不可撤销即期L C 金额为XX万日元 证中规定装船期为7月份 我中国银行收证后于7月2日通知出口公司 7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭 在此情况下 我方应如何处理 分析 由于开证行 美国花旗银行 是资信很高的银行 我方可以办理出口手续 将货物出口 理由 信用证业务中 开证行承担第一性的付款责任 因此 我方应在7月份按时发货并认真制作单据 交单议付 由议付银行向花旗银行索偿 2 信用证是一种自足文件信用证的开立是以买卖合同为依据 但信用证一经开出 就成为独立于买卖合同以外的另一种契约 不受合同的约束 案例 国外贸易公司从我进出口公司购买小麦500吨 合同规定 1月30日前开出L C 2月5日前装船 1月28日买方开来L C 有效期至2月10日 后由于卖方不能按期装船 故电请买方将装船期延至2月17日并将L C有效期延至2月20日 买方回电表示同意 但未通知开证行 2月17日货物装船后卖方到银行议付时 遭到拒绝 思考 1 银行是否有权拒绝付款 为什么 2 作为卖方 应当如何处理此事 分析 1 银行有权拒付 据 UCP600 规定 L C虽是根据合同开出的 但一经开出就独立于买卖合同 银行只受信用证条款的约束 本案虽合同条款改变 但L C条款未改 故银行只按原L C条款办事 2月17日超出了原L C的有效期 故银行可以拒付 2 作为卖方 当银行拒付时 可依据修改后的合同条款要求买方履行付款义务 卖方也可要求修改信用证 3 信用证是一种纯单据买卖在信用证方式下 实行的是凭单付款的原则 银行对任何单据的形式 完整性 准确性 真实性 以及伪造或法律效力 或单据上规定的或附加的一般和 或特殊条件 概不负责 严格相符 单证一致 单单一致 例1 出口服装 要求 ASSORTEDCOLOUR EXCLUDINGRED 打单时打成 INCLUDINGRED 买方拒付 货物又拉回例2 1942年 两公司买卖花生 信用证品名GROUNDNUT 出口人发票 PEANUT 案例 某出口公司对美成交女上衣1000件 合同规定绿色和红色上衣按3 7搭配 即绿色300件 红色700件 后国外来证上改为红色30 绿色70 但该出口公司仍按原合同规定的花色比例装船出口 后信用证遭银行拒付 思考 1 为什么银行拒付 2 收到来证后 我方应如何处理 分析 1 信用证项下要求单证必须相符 否则银行不予议付 本案中装运单与信用证不符 所以银行可以拒付 2 卖方应于收证后立即通知开证人改证 绝不能置信用证于不顾而单凭合同规定行事 二 信用证支付方式的作用 1 对出口商的作用保证出口商凭单取得货款可以取得资金融通打包贷款 PackingLoan 出口押汇福费廷 Forfaiting 2 对进口商的作用保证按时 按质 按量收到货物提供资金融通开证交纳少量押金 单据到付款进口押汇3 对银行的作用贷出信用 收取押金或担保品收取各项费用 押金 出口商收到国外开来的信用证 以信用证正本和销售合同作为抵押品 申请此项贷款 以用于该信用证项下出口商品的进货 备料 生产和装运 金额一般为信用证总金额的60 80 期限根据信用证有效期加合理的收汇期限确定 原则上不超过180天 申请打包贷款的出口商必须将信用证项下单据交给贷款银行寄单收汇 打包贷款 PackingLoan 出口押汇 OutwardDocumentaryBillsPurchased 交单行应国内出口商申请 以出口单据项下收汇权利作质押 向出口商的保留追索权的短期融资 计息天数 按照不同的出口地区 不同货币的出口单据平均收汇天数作为正常的垫款天数 即期信用证一般不超过30天 远期信用证一般不超过180天 押汇与议付的区别 福费廷 Forfaiting 由商业银行等包买商从出口商那里无追索权的买断由进口商承兑的 并由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票 从而为出口商提供融资服务的一种贸易融资方式 具体到信用证业务上 就是寄单行对经开证行承兑的跟单汇票进行无追索权的买卖 进口押汇 ImportBillAdvance 银行应进口商申请 在其对外付款时提供短期资金融通 并按约定的利率和期限由申请人还本付息的业务 包括信用证项下进口押汇 托收项下进口押汇 货到付款 T T 项下进口押汇 进口商暂时无力付款赎单 向开证行申请签署 进口押汇合同 取得商业单据 并承诺在一定期间内偿还票款 融资期限为开证行付款日起至进口押汇合同到期日止 大多数是60天 90天或120天 五 信用证的种类 一 是否随附货运单据1 跟单信用证 DocumentaryL C 是指凭跟单汇票或仅凭规定的单据付款的信用证2 光票信用证 CleanL C 是指开证行凭不附单据的汇票付款的信用证 二 可否撤销 1 不可撤销信用证 IrrevocableL C 信用证一经开出 在有效期内 未经受益人及有关当事人的同意 开证行不得片面修改和撤销的信用证 2 可撤销信用证 RevocableL C 开证行对所开的信用证不必征得受益人或有关当事人的同意有权随时撤销或修改的信用证 可撤销信用证上 应写明 可撤销 字样 只要受益人依信用证条款规定已经得到了议付 承兑或延期付款保证时 该信用证即不得撤销或修改 三 是否加具保兑 1 保兑信用证 ConfirmedL C 是指开证行开出的信用证 由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务 对信用证加保兑的银行叫做保兑行 ConfirmingBank 2 不保兑信用证 UnconfirmedL C 是指开证行开出的信用证没有经另一家银行保兑 案例分析 案例分析 我国某出口企业受到国外开来的信用证一份 由设在我国境内的外资银行通知并加保兑 该出口企业在货物装运后 正拟将有关单据交银行议付时 忽然接到该外资银行通知 由于开证行已宣布破产 该行不承担对信用证的议付和付款责任 但是可接受该出口公司委托向买方直接收取货款的业务 对此 你认为我方应如何处理为好 简述理由 四 根据款项兑付方式划分 1 付款信用证 1 即期付款信用证 SightPaymentL C 注明 付款兑现 AvailablebyPayment 2 延期付款信用证 DeferredPaymentL C 远期信用证的一种 信用证上规定货物装船后若干天付款或受益人交单后若干天付款 不要求出口商开立汇票 故不能贴现 若使用 货价应比银行承兑远期信用证高一些 2 承兑信用证 AcceptanceL C 指付款行在收到符合信用证规定的远期汇票和单据时 先在汇票上履行承兑手续 俟汇票到期日再行付款的信用证 这种信用证又称为银行承兑信用证 Banker sAcceptanceL C 承兑信用证一般适用于远期付款的交易 3 议付信用证 NegotiationL C 是指开证行允许受益人向某一指定的银行或任何银行交单议付的信用证 1 公开议付信用证 OpennegotiationL C 又称自由议付信用证 FreelyNegotiationL C 2 限制议付信用证 RestrictedNegotiationL C 议付和付款的区别 追索权 P250 议付银行在议付后如由于单据与信用证条款不符的原因而不能向开证行收回款项时 还可以向受益人追索 而付款银行 以及开证行 保兑银行 一经付款 即丧失对受益人的追索权 终局性付款 五 根据付款时间划分 1 即期信用证 SightL C 开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或货运单据后 立即履行付款义务的信用证电汇索偿条款2 远期信用证 UsanceL C 开证行或付款行收到信用证的单据时 在规定期限内履行付款义务的信用证 承兑信用证 延期付款信用证 3 假远期信用证 UsanceL CPayableatsight 特点 信用证规定受益人开立远期汇票 由付款行负责贴现 并规定一切利息和费用由进口人负担 表面看是远期信用证 但出口人却可以即期收到全部的货款 所以称之为假远期信用证 由于这种信用证的贴现费用由进口人负担 因此又称为 买方远期信用证 进口商开立假远期信用证的原因 套用付款行的资金 摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制假远期信用证与远期信用证的区别 P253 开证基础不同 假远期 即期付款的贸易合同 远期 远期付款的贸易合同 信用证的条款不同 假远期 假远期 条款 远期 无特殊条款 利息的负担者不同 假远期 进口商负担 远期 出口商负担 收汇时间不同 假远期 即期收汇 远期 远期汇票到期日 六 是否可转让 1 可转让信用证 TransferableCredit 信用证的受益人 第一受益人 有权将信用证的全部或部分金额转让给一个或数个第三者 即第二受益人使用的信用证 UCP600 规定 只有开证行在信用证中明确注明 可转让 信用证方可转让 可转让信用证只能转让一次 但允许第二受益人将信用证重新转让给第一受益人 通常是中间商转售 2 不可转让信用证 Non transferableCredit 指受益人不能将信用证的权利转让给他人使用的信用证未注明 可转让 七 循环信用证 RevolvingCredit 指信用证被全部或部分使用后 其金额又恢复到原金额 可再次使用 直至达到规定的次数或规定的总金额为止 通常在分批均匀交货的情况下采用优点 节省进口方多次开证的费用 简化出口方的审证 改证手续 八 对开信用证 ReciprocalCredit 指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证 特点 第一张信用证的受益人 出口人 和开证申请人 进口人 分别是第二章信用证的开证申请人和进口人 第一张信用证的通知行通常是第二张信用证的开证行 两张信用证金额相等或大体相等 可同时互开 也可先后开立多用于易货交易或来料加工和补偿贸易 九 对背信用证 BanktoBankCredit 又称为转开信用证 从属信用证 是指原证的受益人要求原证的通知行或其它银行以原证为基础和担保 另开立的一张内容相似的新信用证 特点 原信用证的受益人就是对背信用证的开证申请人 原信用证的通知