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2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 2 42 美国 反海外腐败法 制定的背景和影响 美国 反海外腐败法 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 3 42 经修订的FCPA和其他类似的法规 例如联合国反腐败公约 的主要宗旨在于禁止商业贿赂中国的具体国情使政府官员的定义更广更复杂 美国 反海外腐败法 续 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 4 42 当对政府官员的付赠和应酬足以影响该政府官员的决定 继而为公司带来非公平竞争的利益流入时 应该停止该项付赠和应酬活动 美国 反海外腐败法 续 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 5 42 遵循公司制度 控制 限制 可疑的支出不仅仅是财务部门的任务 更是公司所有成员的责任和义务 美国 反海外腐败法 续 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 6 42 中国相关法律法规的具体内容 中国刑法第八条 1993 商业行贿罪是指为谋取不当的利益 给予公司企业或者其他单位的工作人员以财物的行为 为谋取不正当利益 给予公司 企业的工作人员以财物 数额较大的 处三年以下有期徒刑或者拘役 数额巨大的 处三年以上十年以下有期徒刑 并处罚金 单位犯前款罪的 对单位判处罚金 并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员 依照前款的规定处罚 行贿人在被追诉前主动交待行贿行为的 可以减轻处罚或者免除处罚 所谓 数额较大 是指行贿数额在5000元至2万元以上 所谓 数额巨大 是指行贿数额在10万元以上 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 7 42 中国相关法律法规的具体内容 续 中华人民共和国反不正当竞争法 1993 第八条经营者不得采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品 在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的 以行贿论处 对方单位或者个人在账外暗中收受回扣的 以受贿论处 经营者销售或者购买商品 可以以明示方式给对方折扣 可以给中间人佣金 经营者给对方折扣 给中间人佣金的 必须如实入账 接受折扣 佣金的经营者必须如实入账 第二十二条经营者采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品 构成犯罪的 依法追究刑事责任 不构成犯罪的 监督检查部门可以根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款 有违法所得的 予以没收 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 8 42 中国相关法律法规的具体内容 续 国家工商行政管理局关于禁止商业贿赂行为的暂行规定 1996 第二条经营者不得违反反不正当竞争法第八条 采用商业贿赂 本规定所称商业贿赂 是指经营者为销售或者购买商品而采用财物或者其他手段贿赂对方单位或个人的行为 前款所称财物 是指现金和实物 包括经营者为销售或者购买商品 假借促销费 宣传费 赞助费 劳务费 咨询费 佣金等名义 或者以报销各种费用等方式 给付对方单位或者个人的财物 第二款所称其他手段 是指提供国内外各种名义的旅游 考虑等给付财物以外的其他利益的手段 第三条经营者的职工采用商业贿赂手段为经营者销售或者购买商品的行为 应当认为为经营者的行为 第五条在账外暗中给予对方单位或者个人回扣的 以行贿论处 本规定所称回扣 是指经营者销售商品时在账外暗中以现金 实物或者其他方式退给对方单位或者个人的一定比例的商品价款 本规定所称账外暗中 是指未在依法设立的反映生产经营活动或者行政事业经费收支的财务账上按照财务会计制度规定明确如实记载 包括不记入财务账 转入其他财务账或者做假账等 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 9 42 中国相关法律法规的具体内容 续 国家工商行政管理局关于禁止商业贿赂行为的暂行规定 1996 第六条经营者销售商品 可以以明示方式给予对方折扣 经营者给予折扣的 必须如实入账 本规定所称折扣 是指经营者销售商品时以明示并如实入账的方式给予对方的价格优惠待遇包括支付价款时对价款总额按一定比例即时予以扣除和支付价款总额后再按一定比例予退还两种形式 本规定所称明示和入账 是指依据合同约定的金额和支付方式 在依法设立的反映生产经营活动或者行政事业经费收支的财务账上按照财务会计制度规定明确如实记载 第七条经营者销售商品 可以以明示方式给中间人佣金 经营者给中间人佣金的 必须如实入账 本规定所称佣金 是指经营者在市场交易中给予为其提供服务的具有合法经营资格的中间人的劳务报酬 第八条经营者在商品交易中不得向对方单位或者个人付赠现金或者物品 但按照商业惯例赠送小额广告礼品的除外 违法前款规定的 视为商业贿赂行为 第九条经营者违反本规定以行贿手段销售或者购买商品的 由工商行政管理机关依照反不正当竞争法第二十二条的规定 根据情节处以一万元以上二十万元以下的罚款 有违法所得的 予以没收 构成犯罪的 移交司法机关依法追究刑事责任 2 美国 反海外腐败法 及目前中国相关的法律法规概况 10 42 中国相关会计法律法规的具体内容 会计法 2000修正版 第九条各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算 填制会计凭证 登记会计账簿 编制财务会计报告 任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算 第十三条会计凭证 会计账簿 财务会计报告和其他会计资料 必须符合国家统一的会计制度的规定 任何单位和个人不得伪造 变造会计凭证 会计账簿及其他会计资料 不得提供虚假的财务会计报告 企业会计制度 2001 第十一条企业在会计核算时 应当遵循以下基本原