项目管理05-项目成本管理.ppt

1 项目成本管理 ProjectCostManagement 降价是市场竞争的利器 张超勇博士 机械科学与技术学院工业工程系 华中科技大学数字制造装备与技术国家重点实验室 2 成本的意义 T Q C S汽车工业之争Compaq的例子Kelon的例子 3 目录 引言项目的资源计划项目成本估算项目成本预算成本控制 ProjectCostManagement 4 引言 Introduction 5 项目成本管理 指在项目的具体实施过程中 为了保证完成项目所花费的实际成本不超过其预算成本而展开的项目成本估算 项目预算编制和项目成本控制等方面的管理活动 Introduction 6 项目成本管理的问题之一 Why 成本失控的原因是什么 Introduction 7 Question 一辆高速奔向悬崖的汽车 驾驶员的生命取决于 Introduction 8 Answer SpeedofthecarDistancefromtheedgeofthecliffSkilloftheDriverPresenceofwarningmechanismsEfficiencyofthebrakes Introduction 9 SameQuestiononCostControl Howfastarewespending Howfararewefromanycashtarget Howeffectivearethewarningmechanisms Canweactuallydoanythingabouttheproblems Introduction 10 项目成本管理 成本失控的原因成本估算 成本预算工作不够准确细致许多项目进行成本估算 成本预算以及制定项目成本控制方法上没有标准和规范可行思想上有误区 超支是必然 Introduction 11 项目成本管理的问题之二 Who 谁负责成本控制 Introduction 12 谁负责成本控制 CostcontrollersandAccountantsarenotthesame 项目经理 整个团队 Introduction 13 项目成本管理的问题之三 When 什么时候开始成本控制 Introduction 14 什么时候开始成本控制 Therealtrickineffectivecostcontrolistostartatthebeginningifnotbeforeandtoactearly Introduction 15 什么时候开始成本控制 Introduction Max Min 调研 立项 预算 动工 成本控制的影响 成本报告 16 什么时候开始成本控制 TCM 全面成本管理 Introduction 17 项目成本管理的问题之四 Where 在哪里进行成本控制 Introduction 18 在哪里进行成本控制 Costarebestcontrolledatthesource Introduction 19 项目成本管理的问题之五 How 如何进行成本控制 Introduction 20 成本控制的模型 Introduction Target Control Compare Measure Activity Inputs Outputs 21 项目成本管理的理论与方法 项目全过程 项目全生命期成本管理关键的是要实现项目整个生命周期总成本的最小化 项目全方位 项目全面成本管理全面成本管理就是通过有效使用专业知识和专门技术计划和控制项目资源 成本 盈利和风险 22 项目成本管理的过程 23 项目资源计划 ResourcePlanning 24 项目资源计划的概念 通过分析和识别项目的资源需求 确定各种项目活动需要的资源种类 数量 质量和资源投入时间 从而确定项目的成本估算 项目资源计划的主要工作 ResourcePlanning 25 资源分类 无限使用资源供给丰富 价格低廉有限使用资源数量有限 价格昂贵 ResourcePlanning 26 资源计划的特性 是个不断完善的过程注重 规模经济 注重 边际效应 ResourcePlanning 27 资源计划编制的依据 项目工作分解结构WBS ResourcePlanning 28 资源计划编制的依据 项目进度计划 ResourcePlanning 29 资源计划编制的依据 历史信息以前类似项目的资源需求 项目资源计划和项目实施实际消耗资源 ResourcePlanning 30 资源计划编制的依据 范围说明 ResourcePlanning 31 资源计划编制的依据 项目资源库的说明注重替代资源的使用 ResourcePlanning 32 资源计划编制的依据 组织策略人员招聘策略设备租赁材料采购 ResourcePlanning 33 资源计划编制的依据 各类资源的标准定额规定 ResourcePlanning 34 资源计划编制的工具 资源计划矩阵 ResourcePlanning 35 资源计划编制的工具 资源数据表 ResourcePlanning 36 资源计划编制的工具 资源需求甘特图 ResourcePlanning 37 资源计划编制的方法和技术 专家判断法项目组织中的其他成员咨询机构 民间组织专家 顾问 ResourcePlanning 38 资源计划编制的方法和技术 定额法国家 行业 权威部门制定时效性 ResourcePlanning 39 资源计划编制的方法和技术 资料统计法 ResourcePlanning 40 资源计划编制的方法和技术 利用工作分解结构图工作任务一览表 ResourcePlanning 41 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法资源约束分析技术约束资源约束 ResourcePlanning 42 资源计划编制的方法和技术 技术约束活动之间的内在 不可调整的逻辑关系 ResourcePlanning 购买材料 制造设备的技术约束图 加工零件 组装设备 43 资源计划编制的方法和技术 资源约束无资源约束 三个活动无依赖关系 ResourcePlanning 项目开始 粉刷客厅 粉刷厨房 粉刷卧室 项目结束 有资源约束 假设只有一个工人完成全部工作 项目开始 粉刷客厅 粉刷厨房 粉刷卧室 项目结束 44 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法概念 通过减少资源需求波动而降低资源使用成本的方法 主要方法 先期成本投入对非关键工序的总时差为正的活动进行再分配 ResourcePlanning 45 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法案例 ResourcePlanning 粉刷项目网络图 46 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法进度计划1 ResourcePlanning 一楼房间 2个油漆工 楼梯和客厅 1个油漆工 卧室 1个油漆工 地下室 1个油漆工 卧室 1个油漆工 47 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法进度计划1对应的资源需求 ResourcePlanning 1 2 3 4 48 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法进度计划2 ResourcePlanning 任务A 2 任务B 1 任务C 1 任务D 1 任务E 1 49 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法进度计划2对应的资源需求 ResourcePlanning 1 2 3 50 资源计划编制的方法和技术 资源约束进度安排适用于项目可得资源有限 且不能超过该资源约束的情况可能会导致延长项目完工时间 按最小时差的原则将这些资源分配给几个共同使用同一资源的活动 根据活动时差和工期的大小制定活动分配资源的优先顺序 基本原则如下 a 最小时差的活动具有较高优先权 b 如果时差相等 工期较长具有较高优先权 ResourcePlanning 51 资源计划编制的方法和技术 资源约束进度安排 ResourcePlanning 人工数 321 因资源限制压缩资源 项目工期延长 52 资源计划编制的方法和技术 资源约束进度安排 ResourcePlanning 人工数 321 因资源限制压缩资源 项目工期延长 53 资源计划编制的方法和技术 ResourcePlanning 活动时差 54 资源计划编制的方法和技术 资源约束进度安排 ResourcePlanning 人工数 321 因资源限制压缩资源 项目工期延长 55 资源计划编制的方法和技术 资源均衡法的实质是要提高资源的利用率实际例子 宾馆员工安排前台接待员服务员洗衣工 ResourcePlanning 56 资源计划编制的结果 资源计划说明书需要哪些资源 什么时候需要 需要多少 ResourcePlanning 57 项目的成本估算 CostEstimating 如果你不能测量它 那你就不能控制它 58 项目成本估算 指为了实现项目目标 完成项目的各项活动 根据项目资源计划中所确定的资源需求 以及市场上各种资源的价格信息 对完成项目所必需的各种资源的费用做出近似估算在项目开始之前已经完成 目的是估算项目总成本和误差范围 是项目报价所需考虑的重要因素之一项目成本估算的重要意义 项目决策 资金筹集 平标定额的依据 项目进度计划编制的依据项目资源安排的依据成本控制 即项目绩效考评的依据 CostEstimating 59 项目成本分类 定义与决策成本设计成本 项目设计所花费的成本 获得成本 获得外部资源所花费的成本 项目实施成本 CostEstimating 60 项目成本与项目造价 项目造价 项目成本 盈利 CostEstimating 61 项目成本估算的步骤 识别和分析项目成本的构成要素估算项目成本要素的单价和数量分析成本估算结果 找出各种可以相互替代的成本 CostEstimating 62 项目成本估算的步骤 项目成本估算的主要工作 CostEstimating 63 编制项目成本的依据 工作分解结构WBS资源需求计划资源价格项目持续时间历史资料和经济形势 CostEstimating 64 编制项目成本的方法 自上而下估算法 Top downEstimating 又称类比估算法 收集资料 会通专家对当前项目总成本进行估算将估算结果按照WBS的结构传给紧下一层的管理人员 下层管理人员对其子项目进行估算继续传递他们的估算信息 直至项目最底层 CostEstimating 65 编制项目成本的方法 自上而下估算法 CostEstimating 项目总估算成本 1000 500万 项目总估算成本 1120 100万 项目总估算成本 1110 200万 项目总估算成本 1200 200万 项目总估算成本 1100 300万 向下分解 66 编制项目成本的方法 参数模型法参数模型是利用历史数据来进行项目估算的一种方法 首先确定成本要素在数学分析的基础上 利用历史数据 利用回归分析方法得出一个相应的数学模举例 施工成本 单位建筑面积成本 建筑面积 CostEstimating 67 编制项目成本的方法 自下而上 估算法 又称工料清单法根据WBS由基层人员向上报 高级管理人员汇总博弈过程财权控制比较准确 CostEstimating 68 编制项目成本的方法 自上而下估算法 CostEstimating 项目总估算成本 1000 500万 项目总估算成本 1120 100万 项目总估算成本 1110 200万 项目总估算成本 1200 200万 项目总估算成本 1100 300万 向上统计 69 编制项目成本的方法 项目成本管理软件 CostEstimating 70 项目成本估算的结果 项目成本估算结果文件资源数量质量标准成本意外成本 CostEstimating 71 项目成本估算的结果 相关支持性细节文件和结果 依据 项目范围的说明 工作分解结构 成本估算的基础 估算方法 依据文件 有关规定 计算的中间结果 成本估算的假设说明 资源价格水平估定 消耗定额估定 工作效率 成本估算的误差变动区间 CostEstimating 72 项目成本估算的结果 项目成本管理计划 如何管理实际成本与计划成本之间的差异 不可能 以不变应万变 必须对项目成本变动方案进行实现安排内容包括识别并分析可能出现的意外事件预测可能发生损失的频率和程度如何对费用偏差进行管理对意外成本的使用进行管理计划和解决的方案 CostEstimating 73 项目成本预算 CostBudgeting 74 项目成本预算 是将批准项目的成本估算分配到项目的各项具体活动上 是项目成本控制的基础 项目成功的关键是确定项目各项工作和活动的成本定额 项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际绩效提供标准的依据 CostBudgeting 75 项目成本预算包括 直接人工费用预算咨询服务费用预算资源采购费用预算意外成本预算 CostBudgeting 76 项目成本预算的作用 1 成本预算是一种资源约束既不能过分慷慨又不能过分吝啬充分利用资源注意提高资源利用效率 CostBudgeting 77 项目成本预算的作用 2 成本预算也是一种控制机制 CostBudgeting 时间 累计费用 t Ct C t 实际支出 计划支出 78 项目成本预算的作用 3 监控施工进度按照进度分期分配资源 CostBudgeting 79 项目成本预算的依据 项目成本估算WBS项目进度计划 CostBudgeting 80 项目成本预算的步骤 1 分摊总预算成本将项目成本估计分摊到项目工作结构中的各个工作包2 制定累计预算成本将每个工作包的预算分摊到整个工作包的工期内 CostBudgeting 81 项目成本预算的步骤 一 分摊总预算成本将项目总成本适当地分配到WBS的各个工作包中 并为每一个工作包建立总预算成本TBC TotalBudgetedCost CostBudgeting 82 项目成本预算的步骤 生产累计预算成本将各个工作包的总预算成本TBC二次分配到工作包的整个工期中当把每个工作包的TBC分配到工期的各个区间 就能确定某时刻为止按进度完成的工作预算值累计预算成本CBC CumulativeBudgetedCoat 成本绩效的基准 CostBudgeting 83 项目成本预算的步骤 CostBudgeting 案例 制造专用自动包装机 每个工作包总预算成本的工作分解结构 84 项目成本预算的步骤 分摊包装机项目总预算成本 85 项目成本预算的步骤 包装机每期预算成本和累计预算成本 86 项目成本预算的步骤 包装机累计预算成本曲线 CostBudgeting 87 项目成本预算的方法 自上而下估算法自下而上估算法参数模型法项目管理软件法 CostBudgeting 88 项目成本预算的结果 项目各项工作或者活动的成本预算成本基准计划项目进展时间同项目花费的累积预算成本之间的对应关系 CostBudgeting 89 项目成本控制 CostControl 90 项目成本控制 按照事先确定的项目成本预算基准计划 通过采用各种方法 对项目实施过程中发生的各种实际成本与计划成本进行对比 检查 监督 引导和纠正 尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程 CostControl 91 项目成本控制的内容 1 识别识别可能引起项目成本基准计划发生变动的因素对这些因素施加影响 以保证变化朝着有利的方向发展 CostControl 92 项目成本控制的内容 2 监督以工作包为单位 监督成本的实施情况发现偏差查找产生偏差的原因实际成本的评估 CostControl 93 项目成本控制的内容 3 纠正对发生成本偏差的的工作包实施管理 有针对性的采取纠正措施对成本基准计划进行调整和修改将变更记录在成本基准计划中 CostControl 94 项目成本控制的依据 项目各项工作或活动的成本预算 CostControl 95 项目成本控制的依据 成本基准计划 CostControl 96 项目成本控制的依据 承付款项由称为承付成本 Commitments 或者保留成本 Encumbered 因为签订订单或者接受产品与服务而需要支付但是尚未支付的款项 承付款项是实际成本的一部分 CostControl 实际成本 actualcost 每个工作包支出实际成本 97 项目成本控制的依据 CostControl 累计实际成本CAC CumulativeActualCost 前案例 包装机前8周每期实际成本和累计实际成本 98 挣值管理 或成本绩效分析 挣值管理挣值管理是建立在工期和成本联合控制方法上的一套技术挣得值方法是对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法 CostControl 99 成本绩效报告预算成本TBC累计预算成本CBC 或计划工作量的预算成本BCWS 即BasicorBudgetedCostofWorkScheduled 累计实际成本CAC 已完成工作量的实际成本ACWP 即ActualCostofWorkPerformed 累计挣值CEV 已完成工作量的预算成本BCWP 即是BasicorBudgetedCostofWorkPerformed费用绩效指数CPI 工期绩效指SPI费用偏差CV 进度偏差SV CostControl 挣值管理 100 预算成本TBCTotalBudgetedCost按照预算价格和预算工作量分配给每项作业活动的预算成本 CostControl 挣值管理 101 预算成本TBC举例 CostControl 挣值管理 102 累计预算成本CBCCumulativeBudgetedCost或计划工作量的预算成本BCWS 即BudgetedCostforWorkScheduled 将每一个工作包的总预算成本分摊到项目工期的各个区间 这样计算出截止到某期的每期预算成本加总的合计数 CostControl 挣值管理 103 成本绩效分析 累计预算成本CBC举例 CostControl 104 成本绩效分析 累计实际成本CACCumulativeActualCost或已完成工作量的实际费用 ACWP 即 ActualCostforWorkPerformed 截止到某一时点的每期发生的实际成本额的合计数 CostControl 105 成本绩效分析 累计实际成本CAC举例 CostControl 106 成本绩效分析 累计挣值量CEV CumulativeEarnedValue 挣值 EarnedValue EV 实际工作绩效挣得价值 也称赢得值 已获价值 反映了满足质量项目的实际进度 可理解为 已实现的投资额 已完工作量的预算成本 BCWP 即 BudgetedCostforWorkPerformed 用每个包的总预算成本乘以该工作包的完工比率得到分析项目成本 进度的实际执行情况同计划的偏差程度 CostControl 107 成本绩效报告 累计挣值CEV举例包装机每期累计完成比率 包装机每期累计挣值 108 成本绩效报告 累计挣值CEV举例 包装机项目累计预算曲线 累计实际成本 和累计挣值曲线 109 成本绩效分析 费用或工期绩效指数或成本绩效指数 CostPerformanceIndex 是指预算费用与实际费用值之比 计算公式如下 CostControl 费用绩效指数 累计挣值 累计实际成本CPI CEV CAC 即BCWP ACWP CPI反映了已实现的投资额与实际支出的比值 CPI 1表示实际费用低于预算CPI 1表示超出预算CPI 1表示预算费用吻合 工期绩效指数 累计挣值 累计预算成本SPI CEV CBC 即BCWP BCWS SPI是指项目挣得值与计划值之比SPI 1表示进度提前SPI 1表示进度延误SPI 1表示实际进度等于计划进度 110 成本绩效报告 费用绩效指数CPI举例 CostControl 0 89 111 成本绩效报告 费用和进度偏差费用偏差 CostVariance CV 累积挣值同累积实际成