税务自查工作方案

1 / 12 税务自查工作方案 *有限责任公司 税务自查方案 按照国家税务总局国家税务总局办公厅关于开展税收风险管理工作有关事宜的函、中国 *集团中国 *集团公司关于开展税收风险管理的通知要求，为配合税务机关正常开展税务检查工作、进一步加强公司纳税管理，降低公司纳税管理风险，结合我公司实际情况，特制定本自查方案。 一、成立专项工作组 此次是集团公司自 2016年开展税收自查后的又一次系统性、全面性税收风险管理检查，也是公司自成立以来经历的第二次全面的、系 统的税务检查。关系到集团公司整体形象，更是对迁安热电公司依法经营、诚信纳税的再检验。现经公司专项工作会议决定，成立由总经理亲自牵头的专项工作组负责此次自查工作，工作组设常务办公室，由财务部负责此次自查工作的组织、联系、分工、汇总上报及整改工作，工作组成员如下： 领导小组： 组 长： * 副组长： *、 * 成 员： *、 *、 *、 *、 *、 * 2 / 12 工作小组： 组 长： * 成 员： * *、 *、 *、 *、 8*、 *8 二、工作要求 公司各部门要充分认识此次自查工作的重要意义，切实加强组织领导，相关部门要密切配合，确保此项工作取得实效。 三、自查依据及自查范围 公司各部门责任人员应严格按照自查提纲要求全面开展各项税收自查工作。自查范围为 XX-2016 五个纳税年度内公司涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、城建税、土地使用税、教育费附加、营业税等全部税种。 四、自查工作流程及时间进度安排 第一阶段， 7 月 18 日至 7 月 20 日，工 作计划制订阶段 按照自查文件要求，制定详尽可行的自查工作计划，将制定好的工作计划上报 *集团公司同时呈送给当地税务主管机关，邀请并接受当地税务主管机构对此次自查工作提出指导意见。 第二阶段， 7 月 21 日至 7 月 24 日，内部分工及学习阶段 3 / 12 组织相关部门人员学习自查文件要求和 *集团公司对此次自查工作要求，明晰公司内部各部门自查工作责任分工，学习自查软件的使用方法，为此次自查工作能够达到预期目标奠定基础。 第三阶段， 7 月 24 日至 8 月 5 日，纳税事项自查 按照 税务自查工作分工，开展第一轮税务自查工作，要求自查工作中做到实事求是，以发现问题为目标，做到多翻多查，严格按照国家税务总局要求，提供必需的所有图片、数据等相关资料，完成税务软件的填写。 第四阶段， 8 月 5 日至 8 月 10 日，纳税事项复查 在工作组内抽选专人对第一轮自查工作的结果进行复查，防止有遗漏或对相关法律的误读影响自查质量，同时将存在疑问的纳税事项汇总提交给专项工作组。 第五阶段， 8 月 10 日至 8 月 13 日，疑难问题讨论阶段 召开研讨会，邀请税务专家对有疑问的问题进行 商讨，确定最终自查结果。 第六阶段， 8 月 13 日至 8 月 15 日，结果上报阶段 在上述五项工作结束后，将自查结果汇总，按要求生成 upce 文件及相关 EXCLL 逐级上报，并将自查结果汇总生成自查报告，逐级上报给集团公司。 五、税收自查的内容和重点 4 / 12 增值税 1. 销项税额 应税销售收入的计算是否真实、完整，是否按规定开具增值税专用发票； 将电力产品、热力产品用于非应税项目、集体福利等是否按税法规定视同销售收入处理，并准确计算销售收入。 2.进项税额 燃料、材料、固定资产等购进业务进项税，取得的增值税专用发票认证、入账和申报抵扣时限是否符合规定； 专用发票项目填写是否完整齐全； 各项业务是否按照规定进行会计核算，是否存在多抵扣进项税的现象； 在建工程领用原材料及用于非应税项目、非正常损失的货物是否按规定做进项税额转出，是否存在多抵扣税额的情况； 其它应转出的进项税是否按照规定转出。 企业所得税 1. 应税收入 电热销售收入、租赁收入、固 定资产清理收入、投资收益、企业股权投资转让收益等是否按规定正确进行会计核算，如实计入应税收入； 5 / 12 与关联企业之间的关联交易，是否按照规定收取或支付价款、费用等； 执行国家优惠政策的项目是否存在不按政策规定执行的情况等。 2.成本费用 成本核算是否真实完整，是否存在多转生产成本、多提成本费用等现象； 工资等有关成本项目是否按照集团公司下达的数额进行提取、列支； 是否存在未按集团公司规定、未经集团公司审批超标准列支的成本费用。 3.汇算清缴 年度汇算清缴工作中，是否存在未按规定进行资产损失专项申报而擅自税前扣除的情况。 营业税 1.提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产、资产租赁等经济业务是否存在少计、漏计收入情况； 2.符合相关规定免征营业税的项目是否按照规定在税务机关办理了备案等相关手续。 房产税 1.计入房产税征收范围内的房屋、建筑物等是否按照规定计算缴纳房产税； 6 / 12 2.改变土地使用权用途，用于收取租金或资本增值的，是否按照投资性房地产规定缴纳房产 税； 3.房地产企业开发的商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按规定申报缴纳房产税等。 个人所得税 1.企业和职工个人超过规定比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金等，是否将超过部分并入职工个人当期的工资、薪金收入，计算扣缴个人所得税； 2.企业与职工个人因解除劳动关系而支付给职工个人的一次性补偿费，除符合免征个所得税的项目外，是否按税法规定按照“工资、薪金所得”项目准确计算扣缴个人所得税； 3.以实物、现 金等形式发放给职工的补贴、补助等，是否按税法规定并入工资、薪金所得扣缴个人所得税。 特殊涉税业务 *县地方税务局 2016 年税收专项检查工作实施方案 为进一步整顿和规范税收秩序，依法查处税收违法行为，加强税收征管，堵塞税收漏洞，构建公平和谐的税收环境，保障税收收入稳步增长。根据 *县税收专项检查工作实施方案和武威市地方税务局 2016 年建筑安装、7 / 12 房地产及规模以上餐饮、娱乐行业税收专项检查工作方案的要求，结合我局实际，制定本方案。 一、专项检查范围： 所有应缴纳地方各税的企事业单位，以及从事餐饮、住宿、娱乐行业且规模较大的个体工商业户。 二、专项检查期限： 原则上为 XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，遇有特殊情况可以追溯至以前年度，凡经市、县稽查局稽查的年度不再进行检查。 三、实施步骤： 第一阶段：为宣传动员、安排自查阶段。由综合业务科发布通告，进行宣传。由管理分局、土门征收管理分局按照自查的范围和要求，安排专人指导、督促所管辖范围内的纳税人进行自查，填写自查表，并将纳税 人自查 的情况，汇总后于 8 月 25 日前报县局专项检查领导小组办公室。 第二阶段：为重点检查阶段。县局专项检查领导小组根据自查情况，确定重点检查对象名单。领导小组办公室在 9 月 5 日前将确定的重点检查对象名单报县领导小组办公室审定。要对久亏不倒、长期零申报收入或明显有问题的企业进行立案稽查；对建筑安装、房地产及规模以上的餐饮住宿、娱乐业进行重点检查。重点检查由稽查分局负责牵头组8 / 12 织实施，抽调人员，成立三个检查组，分别进行检查。 第三阶段：为汇总、总结阶段。县局税收专项检查领导小组办公 室要对专项检查工作进行汇总分析、认真总结，并撰写报告材料，向县、市局领导小组汇报。 四、检查依据和处理原则： 这次检查严格按照中华人民共和国税收征收管理法以及相关税收法律、法规的规定进行。对查出的各种违纪违法问题，要按照“自查从宽，被查从严，实事求是，宽严适度”的原则进行处理，对在自查过程中能够主动申报、自觉补缴税款的，只加收滞纳金，不作罚款处理；对在自查阶段隐匿不报，经过重点检查发现问题的，除依法追缴税款、加收滞纳金外，还要依法从重从严处罚，问题严重的要追溯至以前年度，涉嫌犯罪 的坚决移送司法部门立案查处，对典型案件要通过新闻媒体向社会曝光。 五、工作要求： 加强组织领导。为加强对这次税收专项检查工作的组织领导，县局成立由副局长杨前锋任组长，副局长王多荣、纪检组长许国瑞、副局长安殿斌任副组长，稽查、综合、计财、人教、发票、社保、征收、管理等部门负责人为成员的专项检查领导小组，统一组织领导专项检查工作。领导小组下设办公室，办公室设在稽查分局。 加强部门配合。要加强与相关部门、单位的共同协9 / 12 作，研究解决税收征管中存在的问题，形成税源管理合力。牢固树立“信 息管税”理念，借助社会综合治税平台，全面、准确掌握纳税人的生产经营状况和税源变化规律，为税收专项整治工作创造良好的外部环境。 坚持依法行政。要把依法行政放在首位，坚持原则，秉公执法，文书使用规范合法，数据采集全面准确，对所查的问题要做到证据充分、事实清楚、定性准确、程序合法。 强化责任意识。专项检查领导小组要与各检查组签订责任书，建立主查责任制和终身负责制，强化责任意识，提高执行力度。参与检查的人员要树立大局意识，服从指挥，廉洁自律，文明执法。要提高服务质量，提高工作效率，通过“ 查前宣传、查中约谈、查后反馈”的方式，最大限度地取得纳税人的理解与支持，积极构建和谐征纳关系。 加大责任追究。对在这次专项检查中，因工作落实力度不够，不能按时限、按要求完成各项工作的单位和个人，要按照“两制”责任书中的临时性工作，纳入日常考核，进行责任追究。对违纪违法人员，由纪检监察部门进行查处。 注重检查结果。检查结束后，稽查分局要对查结案件认真进行分析总结，对发现的普遍性、规律性违法问题，以及征管中存在的漏洞和薄弱环节，要利用“以查促管”机制，提高稽查建议的质量，提出切实有效的整改 措施和建议，及时进行反馈，以便及时加强征管措施、堵塞税收漏洞。 10 / 12 关于组织开展税收自查自纠 工作的实施方案 为贯彻落实大企业税务风险管理引导 90 号）和大企业税收服务和管理规范 71 号）特制定我单位税收自查自纠实施方案。 一、 自查自纠工作的总体目标和基本步骤 总体目标：通过开展税收自查自纠工作，引导企业树立税收风险管理意识，建立健全税务风险防控机制，测评企业税收风险和隐患，依法处理和化解税收风险，促进企业提高税收遵从度。 基本步骤 ：整体工作划分为六个阶段：前期准备 -风险测评 -风险自查 -集中分析评估 -调查核实 -总结反馈 二、组织机构 为组织实施好自查自纠工作成立领导组 组 长： 副组长： 成 员： 办公室设在财务部，办公室主任由 *兼任。 三、自查自纠工作的主要要求 自查范围。 按照国税局要求重点自查增值税、所得税及其他涉11 / 12 及税种。 自查时间安排。 2016 年 6 月 1 日 前为自查准备、部署阶段； 6 月 1日至 6 月 25 日为自查实施阶段； 6 月 26 日至 6 月 30 日为自查结果上报阶段。 自查工作要求。 自查工作领导小组按国税局统一要求，负责制定自查工作方案。明确人员安排、职责分工、工作进度、内部监督等任容，形成完善的自查工作实施意见并传达相关人员，加强对自查工作培训和辅导，组织协调内部各部门、各层级共同落实税收风险自查，确保自查工作进度和质量。 根据国税局大企业税收管理处统一下发的企业税收风险自查提纲，结合自身情况和特点，对照税收风险点，自查 2016 至2016 纳税年度涉及的全部国税税种涉税事项的合规性。 按照自查提纲所列举的税收风险点，对照有