IT项目投资评估中的成本效益分析论文(PDF 43页).pdf

中国海洋大学 硕士学位论文 IT项目投资评估中的成本效益分析 姓名 韩金荣 申请学位级别 硕士 专业 金融学 指导教师 王元月 20040601 I T 项目投资评估中的成本效益分析 T 项目投资评估中的成本效益分析 摘要 当今 随着网络 通信和信息技术快速发展以及I n t e r n e t 在全球迅速普及 越 来越多的组织开始进行I T 项目投资 如何投资I 项目 如何构建信息化系统 如 何分析项目的成本和效益 这既是一个技术问题 也是一个经济问题 由于I T 项目 的投资实施主要是由主导信息技术的I T 专业人员推动的 因此以往的研究往往把主 要精力放在技术评价和实施上 但对其经济评价的探讨有所忽略 即使进行这方面 的分析 大多也停留在几个定性的 概括性的 分散的指标上 并没有形成一套系 统的 完整的指标体系和相应有效的评价方法 本论文结合以往I T 成本效益的评价方法 分析企业投资I T 项目的各种成本效 益因素 提出适用于I T 项目投资的指标体系和相应的评价方法 为组织投资 T 项 目提供了有效的分析途径 本论文对I T 项目的成本收益分析 主要是采用定量指标和定性指标相结合的方 式 利用层次分析法和戴尔菲法确立成本和效益的评价指标体系并得到最终综合量 化结果 并采用财务价值评估办法 选经济评价指标 如净现值N P V 投资回收朗 投资回报率 成本效益比等 对I T 项目进行评价 关键词 i T 项目 投资评估 成本效益分析 经济评价 指标体系 I T 项目投资评估中的成本效益分析 C O S T B E N E F f TA N A L Y S f SO FT H Ef N F O R A TJ O N T E C H N O L O G YP R O J E C TF O RE V A L U A T10 N0 NIN V E S T M E N T A B S T R A C T W i t ht h er a p i dd e v e l o p m e n to fn e t w o r ka n di n f o r m a t i o n t e c h n o l o g ya n d t h eI n t e r n e ti sp o p u l a r i z e d m a r ea n dm o r eo r g a n i z a t i o nb e g i nt oi n v e s tI T s y s t e m s I ti Sn o to n l yat e c h n i c a lp r o b l e mb u ta l S Oa ne e o n o m i Cp r o b l e mo f h o wt oe s t a b l i s ha n di n v e s tt h es y s t e ma n dh o wt oe v a l u a t et h ec o s t b e n e f i t T h ei n v e s t m e n to fI Ti sp r o p e ll e dm a i n l yb yI Te n g i n e e r s S Ot h e ym a i n l yr e s t o nt e c h n i q u e b a r e i Fr e s to ne c o n o m i C E v e nt h e yr e s t e do ne c o n o m i c s y s t e m a n a l y s i S a r ej i m i t e di n q u a i t a t i r e a n d r e c a p i t u l a t i v e a n dd is p e r s i v e t a r g e t sa n dd i dn o tf o r m u l a t e as e to fs y s t e m a t l Ca n di n t e g r a t e dt a r g e ts y s t e m a sr e f e r e n c eo re v a l u a t i o nb a s i S W ea n a l y z ea l lk i n d so ff a c t o r so fC O S ta n db e n e f i t0 fI T p r oi e c tf o r e v a l u a t i o no ni n v e s t m e n t t h e nt h ep a p e rd e s i g nau s e f u lw a yt oe v a l u a t et h e I T s y s t e mf o ro r g a n i z a t i O a T h e p a p e rc a r r yt h r o u g hc o s t b e n e f i ta n a l y s i S m a i n l ya d o p t e dt h e p a t t e r no fc o m b i n i n gq u a n t i t a t i v et a r g e t sw l t hq u a l i t a t i v et a r g e t sa n dA H P m e t h o da n dD e l p h im e t h o d a l S Oa d o p tf i n a n c i a le v a l u a t i o nm e t h o da n ds e l e c t e c o n o m i et a r g e t s s u c ha sN P V r a t eo fr e t u r no ni n v e s t m e n t r a t eo fC O S t a n db e n e f i t T h e n f i n a l l yg e tt h ec o n c l u s i o n K e yw o r d s I Tp r o j e c t e v a f u a t i o no nin v e s t m e n t c o s t b e n e f i t a n a f y s i S e c o n o m i ce v a l u a t i o n t a r g e t ss y s t e m I T 项目投资评估中的成本效益分析 1 前言 当今 网络 通信和信息技术快速发展 I n t e r n e t 在全球迅速普及 使得现代企 业具有不断增长的供货能力 不断增长的客户需求和不断增长的全球竞争三大特征 任何一个组织都必须改变自己的组织结构和运行方式 以适应这种全球性的发展和 变化 组织不断加大I T 项目的投资 也是为了适应这种以全球为市场的变化而出现 和发展起来的 随着I n t e m e t 的普及 越来越多的组织开始构建自己的I T 系统 投资I T 项目 I T 项目的实施可以使组织以低成本换得高效益 如何投资I T 项目 如何构建信息 化系统 如何评价项目投资的必要性和有效性 这既是一个技术问题 也是一个经 济问题 由于I T 项目的投资实旌主要是由主导信息技术的I T 专业人员推动的 因 此以往的研究往往把主要精力放在技术评价和实施上 对其经济评价的探讨有所忽 略 即使进行这方面的分析 大多也停留在几个定性的 概括性的 分散的指标上 并没有形成一套系统的 完整的指标体系和相应有效的评价方法 本论文在调查研 究的基础上 结合以往I T 成本效益的评价方法 分析企业投资I T 项目的各种成本 效益因素 提出适用于I T 项目投资的指标体系和相应的评价方法 为组织投资I T 项目提供了有效的分析途径 1 1 I T 项目投资成本效益分析的必要性 1 组织进行I T 项目建设是一种投资行为 它要发生一定的成本 费用 包括 购置计算机及外部设备的硬件投入 丌发软件项目的软件投入 人员培训成本等 也可以带来巨大的收益 比如节约纸张 提高工作效率 加速存货周转率 减少库 存 优化现金管理方式等 这既涉及到经济问题 又涉及到技术问题 因而投资I T 项目必须进行可行性研究 而成本效益分析是可行性研究的重要内容 尤其是效益 分析直接决定了项目可行与否 2 1 对 T 项目进行成本效益分析 相当于在项目建设前进行投资预算和收益估 算 这样使组织的投资有准备 有目标 有信心 使组织的决策更及时而准确 内 部合作更协调 不仅有利于项目的顺利建设 也有利于组织的稳步发展 3 对组织已建立的I T 项目进行成本效益分析 相当于做一个事后评价 也可 以帮助组织理清开支 弄清收益 从而发现问题 及时解决问题 使 T 项目的运作 更加有效 1 2IT 项目投资进行成本效益分析的意义 1 有利于组织选择r r 项目的投资战略 进行成本效益分析 使组织认识到I T 系统投资与经济的对立统一性 有利于选 择实施I T 项目的战略 I T 项目的先进性是通过使用它所带来的经济效益来衡量的 I T 项目投资评估中的成本效益分析 这是I T 系统与经济统一的一面 而它与经济相矛盾的一面表现在I T 技术与任何其 他技术一样 在不同的条件下 其所表现的经济性是有所区别的 一项先进技术的 采用 如果不能与其用户的条件有机结合 就难以产生预期的效果 组织构建I T 系统 进行信息化建设 应根据组织的内外部条件 对不同的方案进行成本效益分 析 并综合分析其他相关的资料 选择合适的I T 项目实施战略 2 有利于组织制订I T 项目的投资预算计划 信息化建设对提高组织的竞争力是不可缺少的 对I T 项E l 的投资进行成本效益 分析 不仅可以清晰地反映出实施I T 项目所需要投入的资源和所能获得的经济效 益 而且 它还能反映出组织内部因实施I T 建设在财务上出现的新变化 这样 就 有助于组织从全局和总体上来制订I T 系统的经费预算和实施计划 3 有利于获得组织内部支持 组织要实施信息化建设 组织内部的许多机构和部门往往要求说明I T 项目实施 的经济理由 因此 对I T 项目的投资进行成本效益分析可以获得最有说服力的数据 可以使人们具体地了解到应用I T 系统所带来的经济效益 这有助于组织内部统一认 识 消除障碍 4 有利于指导组织进行后续市场推广活动 I T 项目的投资将有可能给组织带来新的飞跃和商业价值 但是I T 项目投资也 会给企业造成沉重的压力 由于I T 投资决策失误给企业带来损失的案例吐 不少见 企业进行的任何一项投入都希望能够得到回报 并且越高越好 这电是企业的目标 I T 项目的投资也不例外 举一个简单的例子 一个企业投入一定的市场费用去推广 产品 无非是为了更好的销售产品 使得销售的回报大于投入的费用 年终通过对 产生的效益进行分析 就可以靖楚的知道这项投入的回报 分析之后就可以更好的 指导企业进行后续的市场推广活动 因此 对I T 项目进行投资评估 进行成本效益 分析具有现实意义 具有巨大的潜在经济效益 1 3 I T 项目投资成本效益分析的可行性 对I T 项目的投资进行成本效益分析是现实的 可行的 原因如下 1 I T 项目属于服务性项目 就目前的建设项目经济评价方法体系而言 所提供的 方法可以用来进行I T 项目的成本效益分析 如最小费用法等 2 对组织而言 I T 项目的建设相当于建立一种管理信息系统 根据管理信息系 统开发的原则和方法 在系统需求模型提出后 必须进行可行性研究 其中包括经 济可行性 经济可行性分析实质上就是进行经济效益评价 目前 已经进行了大量 实践 因而可以将这些方法用来进行I T 项目投资的成本效益分析 3 实施I T 项目产生的效益是多方面的 对其进行效益评价 实际上是一种多 目标综合评价 目前 多目标综合评价的方法很多 可以选择合适的方法进行I T 项目成本效益的评价 I T 项目投资评估中的成本效益分析 4 对I T 项目进行成本效益分析 其成本是容易估算的 尽管效益不能完全定 量计算 但是 I T 项目所产生的直接经济效益是可以估算出来的 在此基础上对I T 项目进行成本效益分析是可行的 2 1 T 项目及项目投资评估概述 2 1 IT 项目的概念 2 1 1 项目的 l 念 项目是为完成某一独特的产品和服务所做的一次性努力 项目有以下五个属性 一是有 个独特的目的 有一个定义明确的目标 大多数项目都要拿出一个期望的 产品和服务 二是项目是一次性的 都具有明确的开始和结尾 三是项目需要使用 资源 资源的类型和来源一般会有很多种 这些资源包括人 硬件设施 软件配置 和其他 些东西 为了实现项目的特定目标 许多项目都是跨部门的 资源是有限 制的 各种资源必须有效利用 以满足项目的需要和组织的其他目标 四是项目要 有一个主要发起人或客户 大部分项目会有一个主要发起人 对项目提供方向和资 助 五是项目含有不确定性 因为每一个项目都是唯一的 有时我们很难确切地定 义项目的目标 或准确的估计完成项目所需要的时削和成本支出 每一个项目都会 在范围 时蒯 成本等几个方面受到约束 任何一个项目要取得成功 必须同时考 虑范围 时间 成本三个因素 这三个目标经常存在冲突 这就要求项目投资自 必 须进行各方面的权衡 F 是因为项目的这种不确定性 刊使得项目评估具有挑战性 2 1 2IT 项目的概念 所谓I T I n f o r m a t i o nT e c h n o l o g y 项目 就是组织为完成某一阶段的信息化 建设所做的一次性努力 在组织发展的的不同阶段 对I T 项目有不同的认识 它主 要集中在以下几个层面 第 个层面是数据的电子化 即把库存信息 销售凭证 费用凭证 采购凭证 都以一定的数据库格式录入到计算机里 以数亭的形式保存起来 可以随时查询 因此 它也可被称作为 数字化 的过程 第二个层面是流程的电子化 把企业已经规范的一些流程以软件程序的方式固 化下来 使得流程所涉及岗位员工的工作更加规范高效 减少人为控制和 拍脑袋 的管理行为 同时也能提升客户满意度 第三个层面是通过对那些电子化的原始数据进行科学的加工处理 运用一定f 勺 计算模型 从而起到对管理和决策的支持作用 I T 项目投资评估中的成本效益分析 2 2 我国I T 建设的发展现状及展望 2 2 1 我国l T 建设的发展现状 我国企业信息化水平较低 企业电子商务进展缓慢等方面的问题已经是一个不 争的事实 据不完全统计 实现上网的企业只占到所有企业的2 0 一3 0 全部实现 C A D 0 A M I S 系统的企业不足1 0 9 6 作为企业电子商务最核心的E R P 系统 目前已 实现的企业仅占2 9 其中具体问题主要表现在 1 利用网络开展经营活动的企业甚少 从上述数据我们可以看出 实现上网的企业只占到所有企业的2 0 一3 0 即使 在这一部分企业中 多数所做的工作也仅是在网上开设了主页和E m a i l 地址 既没 有充分利用网络资源 更没有借助网络开展商务活动 有的企业网站长时间不更新 信息 成为有名无实的空站 相比之下 美国有6 0 的小企业 8 0 的中型企业 9 0 以上的大企业已借助互联网广泛开展商务活动 我国目前的I T 建设水平仅仅等同与 发达国家的9 0 年代初期水平 2 企业信息化建设成本高 从方案的计划到方案的实施 直至售后的运营维护 系统化设计 一条龙服务 的I T 厂商少之又少 而这是导致企业信息化成本高 建设周期长 后期维护与协调 难的重要原因 3 I T 项目建设进展缓慢 由于我国的市场经济还不成熟 现货市场 有形市场还不完善 企业信用差 资金拖欠严重 缺乏配套的信息系统 物流系统 支付系统和制度保障 导致我国 企业的信息化建设步伐缓慢 2 2 2 lT 项目建设的展望 近期 随着中国正式加入W T O 如何提高中国企业的竞争力己经成了政府 企 业和媒体关注的焦点 几乎所有的企业都已经认识到 选择信息化道路是必由之路 是否投资I T 项目成了组织考虑的头等大事 近年来全球电子商务高速发展 到2 0 0 3 年 预计产值将达3 2 0 0 0 亿美元 将占 世界经济总量的5 I T 项目的建设将会越来越完善 随着I n t e r n e t 的爆炸性的急 剧发展 I T 系统的建设被赋予了新的活力 电子商务 网络系统等I T 项目的建设 成了当今世界最热门的话题之一 电子数据处理技术 电子数掘交换技术等各项技 术的发展 以及相应的网络通信技术和安全技术的发展 导致各项电子商务飞速发 展 I T 项目投资逐渐扩大 I T 项目投资评估中的成本效益分析 2 3 驱动J T 项目投资的原因分析 许多专家认为 个项目的启动通常要从组织的整体环境和战略计划上进行考 虑 战略计划是指通过对组织的优劣势分析 研究组织环境中存在的机会与威胁 预测未来趋势 展望新的产品与服务需求 从而确定长远的目标规划 而信息系统 的建设经常是企业战略的核心 许多专家都强调信息技术应用对制定战略计划与建 立竞争优势的重要作用 如信息系统用来支持企业的低成本战略 沃尔玛 W a l M a r t 的存货管理系统就是典型的信息系统 信息系统还可以帮助组织实施专门化的产品 和服务战略 如联邦快递所开展的在线货物跟踪系统 信息系统还可以支持向某个 特殊的市场提供产品或占领某个特定的项目细分市场的战略 当然 许多I T 项目并 不会形成什么 战略性的信息系统 或为众人所关注 但在I T 项目的计划过程里一 开始就从组织整体的战略角度进行分析是非常关键的 表格2 1 对组织为什么投资 I T 项目的原因进行了总结 图表2 l 为什么要投资I T 项目 J 投资I T 项目的原因从项目整体价值角度考虑的排序 支持明确的商业目标 i 较好的内部收益率 r R R 2 支持潜在的商业目标 3 较好的净现值 N P V 4 合理的回收期 5 作为抗衡竞争对手类似系统的手段 6 支持管理决策 7 满足预算约束条件 8 存在较大的获益可能性 9 较好的投资回收率 l O 项目成功实施完工的可能性较大1 1 满足技术和系统上的要求1 2 支持法律和政府要求l3 较好的利润指标l4 引入新技术lS 资科来源 B a c o n J a m e s 蜊献策标准选择r S Z T 投资项目 M I s 季刊 1 6 卷第3 期 2 4 I T 项目的商业价值模型 I T 项目可以说是由人 信息技术 组织管理等三要素有机构成的整体 这三要 素是否在整体中协调并产生1 1 3 的 办同效应直接影响了I T 项目的成效 因此 所谓I T 项目评估就是要从组成企业信息化的三个要素 人 信息技术 组织管理 角度持续并综合地评估三要素有机结台的信息系统 如M I S C A D C I M S 等等 I T 项目投资评估中的成本效益分析 的成效和各要素对信息系统成效影响程度的过程 I T 项目的价值评估是关键 对 一个组织来说 r r 项目的价值划分为内部价值和外部价值两类 第一类 内部价值反映了企业信息系统对企业的整体价值贡献 它包括了可定 量的有形价值 难以定量的战略价值和无形价值 有形价值可以选用诸如节约成本 增加产量 降低经营费用 减轻工作强度 降低系统开销 降低人员开销 降低设 施成本等项目反映 战略价值和无形价值则可选用改进资产的利用 改进资源管理 加强组织的计划性 增强组织灵活性 更及时的信息 更多的信息 增进组织的沟 通 达到法规的要求 增强员工的热情 提高工作的满意度 改善决策 改善经营 提高顾客满意度 改善公司形象等项目反映 第二类 外部价值则是企业为了满足社会公众的需要或为了满足政府的有关规 定而建立的信息系统 它体现了企业的外部价值或社会效益 例如 向政府管理部 门提供的电子报表 地方的税务申报管理系统 环保检测系统等 这种外部价值通 常带有某种强制性 在这里 我们主要考察企业信息化或信息系统给企业带来的内部价值 从组织 为什么要投资I T 项目的表格中可以看出 投资I T 项目 其根本目的是要使信息化 平台为主营业务服务 因此投资I T 项目价值就在于信息化的商业价值 I T 项目 的商业价值模型 见图表2 2 根据I T 商业价值模型 我们可以看到组织在运营的不同环节 I T 应用所带来 的 分值是不同的 而且I T 商业价值的衡量应当通过多方面的指标综合来进行评价 投资I T 项目并运营 对组织来讲是一笔不小的成本 但是 随着I T 项目的运营与 业务的融合 将会给组织带来更大的商业价值 即带来更大的效益 近年来 我国 一大批重点企业实施信息化建设后 成效显著 以联想集团为例 联想实旌信息化 后 明显提高了企业整体竞争力 平均交货期由9 6 年l l 天缩减为2 0 0 0 年5 7 天 平均存货周转由9 6 年3 5 天缩短为2 0 0 0 年1 9 2 天等 图表2 2I T 项目的商业价值模型 且t 帕怍用篓 日 侔用 也快矬披m 吐t 斯 套j n 世器 挟玮c p 崛 的空X 讲冉 碓确u I n 嚣f I T 项目投资评估中的成本效益分析 I T 的商业价值实际上是给组织带来的效益 I T 商业价值模型的建立为r r 项目 的效益评估建立了基础 2 5 l T 项目评估的特点 原则及评估效益成本的方法 2 5 1 l T 项目评估特点 1 持续性 由于信息化本身是一个持续发展的过程 因此 I T 项目评估表现 为持续性的特点 对于持续性事物的评估 我们可 类似会计记账的 营业分期 原则 采用 评估分期 即在不同的发展时期进行评估 2 复杂性 信息技术发展速度怏 信息技术生命期的缩短 使I T 项目开发的 技术风险增大 内部价值中的无形价值和战略价值项目大量增加 且难以量化 内 部价值的多样性和多视角性 需要用多种不同的模型和方法来评估 如果考虑到某 些价值的不确定性 还必须在评估中考虑风险因素 用于项目投资决策 因此 所有这些都使I T 项目的评估呈现复杂性 3 整体性 这是由信息化的构成要素和信息系统的类型等因素决定的 需要从 系统的观点 来评估I T 项目的成效 2 5 2 I T 项目评估指标体系的研究原则 对I T 项目进行投资评估 其指标体系的研究是一项具有现实意义并富存挑战的 工作 I T 项目投资评估指标体系研究中应遵循目标导向住 综合性 不包容性的原 则 根据I TI 更目投资评佶的特点 在该论文孛 我I J l 进行I T 投资项目评估时 设 计了下列原则 1 目标导向性 I T 效益评估是I T 项目投资评估的核心 I T 效益评估指标要 与组织的整体目标相 致 2 综合性 I T 项目的效益是综合的 要考虑到货币效益和非货币效益相结合 技术方案评估和经济效益评估不目目脱节等 3 不包容性 评估指标之间不存在包容关系 指标要保持相对独立 4 多方面性 I T 项目评估指标的选取 要从多个方面进行 既要包含成本 又 要包含效益 另外 在该论文后半部分的论述中 作者根据I T 项目评估的特点 难点 并根 据I T 项目评估指标体系研究的原则 进行了I T 项目效益 成本的介绍及计算办法 并参考实例对I T 项目的效益与成本进行分析 2 5 3 I T 项目投资评估成本效益的方法 I T 项目投资评估成本效益的方法有很多 本论文主要选择采用多指标综合评价 I T 项目投资评估中的成本效益分析 方法 该多指标综合评价方法采用层次分析法 A P H 法 在 般情况下 可以将层 次分析法和效益一费用分析法结合起来构建决策模型 来进行I T 项目的投资评估 另外 本论文对定性指标打分并用层次分析法定各层指标的权重因子 计算出综合 成本和收益 最后计算出成本效益比 具体成本效益的分析方法将在论文后面作详 细的论述 3 I T 项目投资评估中的成本分析 3 1 如何理解I T 项目成本 3 1 1f T 项目成本的概念 从一般意义上来讲 成本是 种对象化的费用 它是指组织为获取一定的收入 所发生的各种资金的耗费 这种资金耗费 实质上是在生产经营过程中已消耗的生 产资料的转移价值和必要劳动创造价值的货币表现 知识经济时代的I T 项目投资 同样会发生资源和资金的消耗 存在着成本和费 用问题 所谓I T 项目的投资成本 是组织在投资I T 项目的过程中产生的资金消耗 是在其过程中发生的各种费用的总和 3 1 2IT 项目成本的特征 I T 项目的实施需要通信网络 购置计算机软硬件设备等 因而必然存在成本 问题 但是 同其他项目比较 l T 项目成本存在着两大特征 1 投入上的先期性 投入上的先期性是指I T 项目在实施前需要投入大量的成本 即实施I T 项目需 要投入相当一部分先期资源来做准备 如培训人员 购买软硬件等等 这都是在I T 项目实施前需要大量投入的 并在I T 项目总成本中占有相当的比重 2 成本的确定性 I T 项目的成本是一个硬指标 容易用数字量化表示 如人员培训费 软硬件购 买支出等 即使组织使用的是增值网络 所支付的服务费用也是可以精确地计算出 来的 至于组织在开发程序上所耗费的时间和精力 也是不难估计的 3 2l T 项目成本分析与项目生命周期的关系 由于I T 项目是作为信息化建设的一部分加以运作的 可以将I T 项耳分为几个 阶段 然后在不同阶段进行成本分析 逐步确认成本估算是一个很好的做法 在本篇论文中 我们把I T 项目生命周期的基本阶段分为概念 开发 实施和收 尾四个阶段 概念和开发的主要工作是计划 被称为项目可行性阶段 后两个阶段 I T 项目投资评估中的成本效益分析 是开展实际工作 被称为项目获取阶段 个项目在开始下 个盼段时 必须确保 成功完成本阶段的工作 这种项目生命周期的方法可以更好地对项目进行管理控制 并能更好地处理日常工作运作间的关系 在不同的阶段 我们都要对项目的成本进行分析和控制 如在概念阶段 我们 要对项目做一个前期的大致成本估算 在概念阶段结束后 紧接就是项目开发阶段 在这个阶段 我们要给出准确的成本估算 项目生命周期的第三个阶段是实旖阶段 我们要给出最终准确的成本估算并在其过程中进行严格的成本控制 项目的大部分 成本通常也是用在项日实藤阶段 项目周期的最后阶段是收尾阶段 在项目收尾黔 段 我们要进行严格的成本分析和经验总结 图表3 一l 不同I T 项目生命周期阶段的成本分析 3 3 成本估算的类型 成本估算包括量级估算 预算估算和最终估算 这些估算法的不同主要体现在 它们什么时间进行 如何应用以及精确度如何 量级估算 它提供了项目成本的粗略概念 它在项目早期甚至在项目正式丌始 前应用 进行这种类型的估算通常是在项目完成前三年或更长时恻 量级估算的精 确度一般从一2 5 到 7 5 意思是项目的实际成本可能低于量缴估算的2 5 或高于量 级估算7 5 对于I T 项目估算而言 该精确范围经常更广 许多I T 项目成本估算 自动增加一倍 因为I T 项目有经常成本超支的历史 预算估算 被用来资金划入组织的预算 许多组织建立至少2 年的预算 预算 估算在项目完成前一到两年做出 其精确度一般在 1 0 2 5 意思是实际成本可以 比预算估算低1 0 或高2 5 最终估算 提供一个精确的项目成本估算 常用于许多采购决策的制定 因为 这些决策需要精确的估算 也常用于估算展终项目成本 例如 如果一个项目在3 个月内需要从外部供应商那里购买i 0 0 0 台P c 机 那么需要进行最终估算 以便帮 助评估供应商的投标建议书并划拨资金给选中的供应商 最终估算一般在项目完成 前1 年或1 年以内进行 最终估算是三粹估算类型中最精确的 通常其精确度为 一5 1 0 意思是实际成本可能比最终估算低5 或高1 0 图表3 2 总结三种基本 成本估算 I T 项目投资评估中的成本效益分析 图表3 2 成本估算类型 估算类型何时做为什么做精确度如何 量g f 古算项目完成前3 5 年为项目选择决策提供成本估算 一2 5 一 7 5 预算估算项目完成前t 2 年将资金拔八预算计划 一l O 2 5 最终估算项耳完成前不到1 年为采购提供详情估算实际成本 一5 1 0 3 4 成本估算的工具 成本估算有四个基本的工具和技术 类比估算法 自下而上估算法 参数模型 法和计算机化工具 类比估算法 也叫自上而下佶算法 它是使用以前的 相似的项目的实际成本 作为目前项目成本估算的根据 这是一种专家判断法 该方法较其他方法更节省 但不是很精确 当前面的项目与目前项目在本质上相似而不仅是外表上相似时 类 比估算法是最可靠的方法 自下而上估算法 估算单个工作项和汇总单个工作项成为整体项目 单个工作 项的大小和估算人员的经验决定估算的精确度 自下而上估计法的缺点是花费时间 长 因而应用代价高 参数模型估算法 是在数学模型中应用项目特征参数以估算项目成本 基于软 件丌发项目中使用的编程语言 编程人员的专业知识水平 程序大小和设计数据的 复杂性等等 一个参数模型可能会得出每行编码5 0 0 元的估算 如果建立模型所用 的历史信息是精确的 项目参数容易定量化 并且模型就项目大小而言是灵活的 那么 这种情况下的参数模型是最可靠的 如 一个大型办公自动化项目 基于一 个相似的同期开发的办公自动化项目 该项目估算为每个工作站大约花费1 0 万元 更复杂的参数模型通常被计算机化 计算机化的工具 象电子数据表和项目管理软件等计算机化工具能够进行不同 的成本估算 它是一种更容易的成本估算工具 恰当应用计算机化的工具 有助于 改善估算的精确性 3 5l T 项目的成本构成及相应的指标体系 I T 项目的投资与成本主要包括 1 项目前期准备工作 2 项目的系统选型所 需投资 3 I T 硬件的投资 4 I T 软件的投资 5 I T 网络的投资 6 I T 以及帽 关技术和管理的培训投资 7 项目咨询投资 8 项目系统测试投资 9 项目系统 I T 项目投资评估中的成本效益分析 转换投资 1 0 项目系统安装投资 1 1 项目系统运行投资 1 2 项目系统管理投 资 1 3 项目技术支持投资 1 4 项目内部维护投资 1 5 项目的机会成本 1 6 项目的隐含成本等等 在对以上I T 项目投资评估中的成本进行分析时 可分为确定 性分析和风险分析 成本项目是确定的 能够用数字精确计算 这些分析是确定性 分析 有些成本是不确定的 只能进行估算 则成为风险分析 1 确定性成本分析 固定资产投资 A 1 工程费用 A 1 l 建筑工程费用 建机房等建筑工程所需要的费用 A 1 2 设备购置费用 计算机及相关设备的购买成本 A 1 3 安装工程费用 A 2 预备用费 投资预算中难以预料的工程和费用 A 3 其它费用 系统开发前期用于调查研究 系统分析 方案设计等的费用以及 培训成本等 B 无形资产投资 软件成本 B l 最初的软件开发费用或购买成本 B 2 使用过程中对软件的改进成本 c 经营成本 c 1 管理费用 c 1 1 员工工资及福利费用 C 1 2 硬件设备维护保养开支 C 1 3 软件维护成本 C 2 其他经营费用 D 财务费用 包括因占用资金而发生的各项费用 包括财务净支出 其他财务 费用 2 风险性成本分析 风险成本是指I T 项目存在一定的经营风险 我们应该对各种风险进行认识和把 握 才能有利于观望和规避 A I T 项目人才流失造成的损失 B 病毒及黑客袭击造成的损失 C 新技术的发展所导致的硬软件的更新换代 通过以上成本分析 故我们可以建立相应的成本分析指标体系为 见图表3 3 I T 项目投资评估中的成本效益分析 I T 项 目 成 本 确 定 性 成 本 风 险 性 成 本 图表3 3I T 项目成本分析指标体系 固定资产投资 无形资产投资 经营成本 财务费用 工程费用 预备费用 其他费用 建筑工程费用 设备购置费用 安装工程费用 软件开发费用或购买成本 软件改进成本 管理费用 员工工资及福利费 硬件设备维护保养 些兰型 至巫 利息净支出 其他财务费用 I T 项目人刁 流失造成的损失 病毒及黑客袭击造成的损失 新技术的发展所导致硬软件的更新换代 3 6 IT 项目成本估算的典型问题 尽管有很多辅助进行项目成本估算的工具和技术 但是I T 项目成本估算仍然非 常不精确 特别是那些涉及新技术和软件开发的项目 控制软件项目 的作者为这 些不精确性指出了四个原因 如下 1 大型项目的估算是一项复杂的任务 需要巨大的努力 很多估算必须迅速进 行并且在明确系统要求前做出 2 大型项目的估算没有足够多的精确 可靠的数据作为项目估算的依据 3 人们有低估的倾向 如高级信息技术人员可能以他们自身的能力为基础做估 算 而忘记他的下级也将进行项目工作 估算者也可能忘记考虑大型I T 项目综合和 测试所需要的额外成本 4 管理者可能要求做估算 但他们真正想要的可能是一个数字 管理者的支持 不够 I T 项目投资评估中的成本效益分析 3 7 l T 项目成本估算例子及说明 不同的组织在投资I T 项目时 要根据项目的实际情况以及I T 项目提供方的成 本估算来确定投资额 即项目的投资成本 下面以商业系统更新项目为例子 来说 明成本估算应当包含的细节问题 项目名称 商业系统更新项目 该项目的预算估算是为替代遗留系统项目而作 遗留系统即运行在旧大型机上 的老信息系统 它提供基本的业务处理 象普通分类帐 应付帐和应收帐以及项目 核算 这个为期三年的项目估算整个成本大约是人民币7 5 0 万元 新系统的寿命估 计是8 年 该项目的主要目标是用一套财务应用软件 O r a c l e 公司提供 替换几个 遗留系统 本套财务软件可以为管理决策提供及时的信息 使终端用户更容易使用 数据 通过提高整个公司的生产率而降低成本 遗留系统所有部分都是为公司专门 编写的 通过购买软件包 公司将不再要旧的大型机 软件包还有其他功能 可以 经常升级而不需要自己编写代码 图表3 4 显示商业系统更新项目成本估算的概况 注意成本估算概况图中的主 要种类 目标 范围 假设 成本收益分析和内部收益率 图表3 4 商业系统替代项目成本估计概况 类别描述 安装一套财务应用软件包 它能够更及时地为管理决策提供信息 终端 目标 用户更方使访问数据 通过提高整个 2 3 的生产效率节省成本 O r a c e 财务软件将替换核 财务系统 这些系统包括 普通分类帐 固 范围 定资产 运营报告 应付帐款 应收帐款 项目核算 项目管理 假设O r a c l e 的软件提供 最小的定割 应收螺实施时 采购系统没有变化 成本 收益分析以商业系统更新项目被分解成3 年现金支出 没有折旧 成本以千为单位 及内部收益率此例申资金与支出结合在一起 商业系统更新项目成本估算的另一个重要部分是现金流分析 图表3 5 显示了 从1 9 9 5 年到1 9 9 7 年财政年度的估算成本 收益和节省 以及净成本和净节省 圆 括号中的是数量代表负数或成本 表格电显示了整个项目成本和节省 1 9 9 7 年后未 来每年的预测节省额 注意在概括现金流分析中公司选择集中于项目的前3 年 并 在一栏中估算了未来每年的节省额 I T 项且投资评估中的成本效益分析 图表3 5 商业系统更新项目成本及现金流分析 1 9 9 5 财i 9 9 6 财1 9 9 7 财未来每年 成本3 年总鹱 政年度政年度政年度成拳节省 0 f a c a I 软件 9 9 2 0 0 05 0 0 0 0 0 0 l 4 9 2 0 0 0 0 6 0 折扣 5 9 5 0 0 0 5 9 5 0 0 0 O r a c l e 存款 3 9 7 0 0 0 0 3 9 1 0 0 0 软件净现金05 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0 软件雏护费 O 9 0 0 0 02 5 0 0 0 03 4 0 0 0 02 5 0 0 0 0 硬件和维护赍 O2 7 0 0 0 0 2 7 0 0 0 05 4 0 0 0 02 0 0 0 0 咨询和培训费 2 0 5 0 0 03 2 0 0 0 005 2 5 0 0 0 0 税费和采购费 01 5 0 0 0 08 0 0 0 02 3 0 0 0 05 0 0 0 0 总购买成本2 0 5 0 0 01 1 3 0 0 0 06 0 0 0 02 1 3 5 0 0 05 0 0 0 0 信息服务技术费5 0 0 0 0 01 8 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 03 5 5 0 0 0 0 O 财务 其他员I2 0 0 0 0 09 9 0 0 0 05 8 0 0 0 0I 7 7 0 0 0 0 总成本9 0 5 0 0 04 1 7 0 0 0 02 3 8 0 0 0 0 4 5 5 0 0 0 5 7 0 0 0 0 大型机 1 0 l 0 0 0 4 8 3 0 0 0 5 8 4 0 0 0 5 9 7 0 0 0 豫备l 赘 P M 1 6 0 0 0 0 1 1 6 0 0 0 0 1 3 2 0 0 0 0 2 3 2 0 0 0 0 信息服务和技术 8 8 0 0 0 3 8 4 0 0 0 4 7 2 0 0 0 8 0 0 0 0 0 维护敷据登记 利息 0 2 5 0 0 0 2 5 0 0 0 1 0 3 0 0 0 总节省 3 4 9 0 0 0 2 0 5 2 0 0 0 2 4 0 1 0 0 0 3 8 2 0 0 0 0 净成本 节省 9 0 5 0 0 03 8 2 1 0 0 03 2 8 0 0 05 0 5 4 O O O 3 2 5 0 0 0 0 内部收益率3 5 在表中 我们能够看到估算的主要成本类表包括软件购买成本 咨询和培训成 本 税费和采购费 信息服务和技术劳务费 财务和其他部门的劳务费 组织对软 件维护 咨询和培训成本进行了估算 注意成本估算中最大的一项是 信息服务和 技术 工作 它包括在公司信息服务和技术部门工作的人员 主要节省或收益来源 于大型机系统的替换 各部门的节省 维护遗留系统需要的信息服务和技术人员减 少 以及旧系统有关的贷款利息的节省 现金流分析为确定项目整个生命周期的内 部收益率提供依据 在该例子中 八年间内部收益率是3 5 是一个很好的回报 在以上I T 项目进行成本估算分析的过程中 涉及到现金流分析 内部收益率分 析等其他经济技术分析方法 这些内容将在论文后面作详细说明和论述 4 IT 项目效益指标体系及评估方法介绍 4 1I T 项目效益介绍 4 1 1 I T 项目效益的概念 I T 项目投资评估中的成本效益分析 一般观点认为 经济效益是指劳动占用和消耗的劳动 产出时 I T 项目的效益为负效益 是I T 项目投资时应避免的情况 当 投入 产出时 I T 项目的效益为零效益 当投入 产出时 I T 项目的效益为正效益 是I T 项目实施所要追求的目标 4 1 2IT 项目效益的特征 I T 项目的效益有以下两个不同的特征 1 效益的长期性 I T 顶目的长期性是指组织运用I T 系统后 其经济效益将表现长期性特点 郎在 运用初期由于人员对其项目的不熟悉 运用成本较大等原因 经济效益极为有限 但 随着I T 项目的不断应用 运行成本必然降低 经济效益自然提高 并显示出I T 项目的 实施所带给组织的竞争力是非常强大的 2 效益的不确定性 I T 项目的效益不确定性是指组织在实施I T 项目的过程中受到各种风险因索的 影响 评估方法 工具等选择不同 导致效益估算存在着不确定性 总之 全面评价 T 项目的经济效益的一些必须数据和资料通常是不易得到的 或者纵然可以获得经 济效益的相关信息 但至多也是一个估计值而已 不一定准确 由此测算出的经济 效益当然难保其可靠性 存在着一定的风险 这便产生了I 丁项目的效益不确定性特 征 4 1 3 I T 项目的效益构成 I T 项目的投资将会给组织带来诸多效益 效益分为有形效益和无形效益 有形 效益包括管理成本低 库存小 向客户交货迅速 工作人员减少 超时工作减少 通讯费用减少 废品率和返工率下降 运输费用下降 自 更有效的运用人力资源 有形效益往往直接与其成本相关 无形效益的量化难度较大 I T 项目给组织带来的 无形效益也很多 如 给顾客提供更佳的服务 更有效的控制 信息更加及时 行 业先导地位 管理权力下放 职工士气改善 长期生产能力的规划得到重视 成本 控制得到改善 预测更加准确 资源利用率得到改善等 组织所实施I T 项目的效益至少体现在财务效益 战略效益和外部影晌等三个方 面 财务收益可以用货币计量 而战略效益和外部影响通常难以用货币单位计量 其综合效益所包含的主要内容及相应指标如下 一 财务收盗 I T 项目投资评估中的成本效益分析 财务收益是指实施I T 项目带来的可以用货币计量的收益 它可以根据现金流的 情况选择使用收益现值或收益年值进行度量 它所包含的指标一般都是数量指标 1 经营成本的节约额 1 管理费用节约额 员工成本的节约额 纸张 通讯成本的节约额 这些成本包括表格纸成本 仓储成本和纸制文件的邮 递费用及通讯费用等 差旅费用的节约额 信息获得成本的节约额 I T 项目是以国际互联网为基础的 网络的特点是开放性 和信息的共享性 组织由于使用I T 系统 信息获得的成本是非常低的 I T 项目 的实施有效地降低了信息的获得成本 2 销售费用节约额 交易费用的节约额 营销推广费用的节约额 客户服务成本的节约额 3 库存成本节约额 大量的库存意味着组织流动资金的占用和仓储面积的增加 利 用I T 系统 可以有效地管理库存 降低库存成本 尤其是在土地价格不断上涨的 今天 更可以节省大量成本 4 生产停I 引起的损失减少额 2 时间价值效益 如果采用I T 系统来处理应收帐款 将实现提前回笼资金 从而 减少对应收款项的机会成本 管理成本和坏帐成本 增加其经济效益 3 销售利润增加额 通过网络 电子商务以及其他I T 项目的实施 可以排除时空 障碍 使组织的市场扩大 扩大销售量 为组织获取更多的利润 4 其他收益 除以上收益外 由于I T 项目的实施而带来的其他可以用货币计量的 效益 如 组织抓住某一市场机会 及时提供产品等所带来的收益 二 战略效益 战略效益是指实施I T 项目对组织全局和长远利益所做的贡献 主要体现为组织 市场竞争能力的提高 它所包含的多数是定性指标 也有少量可定量计算的指标 1 市场应变能力的提高 生产或销售周期缩短率 生产或销售周期缩短的天数 原生产周期天数 1 0 0 计划 调度的灵活性提高 增强竞争反映能力 2 企业信誉提高 企业信誉是企业的无形资产 建立与保持良好的信誉会大大加强 组织的竞争优势 如它能以一种快捷的方式提供信息及客户需要的服务 服务质 量提高 3 管理水平提高 各种流程优化 信息质量和传递效率提高 I T 项目投资评估中的成本效益分析 4 技术能力提高 利用现代计算机技术的能力提高 技术人员素质提高 5 组织的核心竞争能力提高 吸收