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高泽金 商业银行经营学 第五章贷款业务 第一节 贷款种类和政策第二节 贷款定价第三节 几种贷款业务的要点第四节 贷款信用风险管理第五节 贷款管理制度案例 信用评估 第一节贷款种类和政策 一 贷款种类二 贷款政策三 贷款程序 一 贷款种类 1 按贷款期限分类 活期贷款 定期贷款透支 活期贷款 也称通知贷款 是贷款银行在发放贷款时不确定偿还期限 并可以根据自己资金调配的情况随时通知客户收回贷款的一种贷款方式 商业银行的贷款按期限分类可分为活期贷款 定期贷款和透支三类 活期贷款也称通知贷款 是指没有确立贷款期 银行可随时通知收回或借款人可以随时偿还的贷款 相对于银行来讲活期贷款流动性好 银行可视银根松紧随意发放或收回 是银行营运资金的良好途径之一 定期贷款是贷款给公司的 通常是对他们的长期投资或者固定资产进行融资 例如 工厂 机器设备 房屋等 期限一般超过一年 提款和还款方式本金可以根据借款人的需要和贷款合同中的条款提款 本金和利息是以事先约定的方式进行分期偿还的 可以是按月的 按季的 半年的 或者是一年的 因为这不是可循环的贷款 所以当贷款的本金用完之后 不允许再提取贷款 在某些情况下 客户会要求一定的宽限期 在宽限期内 借款人只须支付利息 如果定期贷款的额度比较大 我们会和其他银行合作 组织银团贷款 定期贷款具有弹性大 速度快和筹资成本低等优点 这是因为定期贷款是由借贷双方直接协商 可以根据贷款人的特定需要灵活安排 较富弹性 无需经过相关政府部门审批 加快融资速度 无需做广泛的宣传和广告工作 所需的正式文件也相对较少 大大降低了筹资费用 定期贷款包括固定利率贷款和浮动利率贷款两类 商业银行是定期贷款的主要贷款人 银行贷款有两种主要类型 信贷额度和贷款承诺 透支 银行允许其存款户在事先约定的限额内 超过存款余额支用款项的一种放款形式 广义的透支概念还包括财政透支 即财政部门在财政存款支用完毕以后 在规定限额内继续签发支票 其款项由银行垫支 存款户对透支放款应支付利息 并有随时偿还的义务 透支有3种情况 透支时提供抵押品的 称抵押透支 不提供抵押品的 称信用透支 银行同业间相互融通资金的透支 称同业透支 2 按贷款保障条件分类 信用贷款担保贷款票据贴现 2 按贷款保障条件分类 信用贷款信用贷款具有以下几个特点 1 以借款人信用和未来的现金流量作为还款保证 2 风险大且利润高 3 手续简便 担保贷款 担保贷款是银行要求借款人根据规定的担保提方式供贷款担保而发放的贷款 分为保证贷款 质押贷款和抵押贷款三种 担保贷款存在的前提条件 借款人的负债率较高 表明其财力脆弱 借款人没有建立令人满意的 稳定的收益记录 借款人的股本未能销售出去 借款人是新客户 借款人的经营环境恶化 贷款的期限很长等 保证贷款 保证是指保证人与银行约定 当债务人不履行债务时 保证人按照约定履行或承担责任的行为 保证人资格保证方式一般保证连带责任保证 一般保证跟连带保证 根据 担保法 的规定 关于一般保证责任 不能直接向保证人主张其承担保证责任 必须先对债务人提起诉讼 在债务人没有履行能力 或者在强制执行其财产后仍不能清偿债务的情况下 方可要求保证人履行保证责任 关于连带保证责任 保证人与债务人处于同一顺序 只要债务人不履行债务 债权人可以要求其中任何一人首先履行债务 也可以一并要求债务人履行债务 保证人承担保证责任 在一般保证责任的情况下 一般保证人享有先诉抗辩权 法律要求债权人先对债务人进行求偿 如果债务人的财产满足了债权人的债权 则保证人的保证责任就会相应免除 而在连带保证责任的情况下 法律则赋予债权人选择权 债权人可以不先申请执行债务人的财产而直接向保证人主张权利 保证人无先诉抗辩权 因此 对保证人而言 承担一般保证责任的风险远小于连带保证责任 质押贷款质押权 特别授予的所有权转移所有物的占有 作法定的移交质物 动产质押 权利质押抵押贷款债务人或第三人不转移抵押财产的占有抵押物 质押与抵押的区别 1 抵押与质押最大的区别就是抵押不转移抵押物 而质押必须转移占有质押物 否则就不是质押而是抵押 2 第二个大区别就是 质押无法质押不动产 如房产 因为不动产的转移不是占有 而是登记 票据贴现 是一种以票据所有权的有偿转让为前提的约期性资金融通 从持票人来讲 贴现是以手持未到期的票据向银行贴付利息 取得现款的经济行为特点 1 它是以持票人作为贷款直接对象 2 它是以票据承兑人的信誉作为还款保证 3 它是以票据的剩余期限为贷款期限 4 实行预收利息的方法实付贴现额 贴现票据面额 贴现利息贴现利息 票据面额 贴现期限 月贴现率 30 3 按贷款规模分类 批发贷款 客户为了经营企业的目的而获取的贷款 零售贷款 客户为了个人目的获取的贷款 4 按贷款的质量和风险程度的分类 一逾两呆 分类办法正常贷款 逾期贷款 呆滞贷款和呆帐贷款 五级分类办法 正常贷款 关注贷款 次级贷款 可疑贷款 损失贷款 五级贷款分类 1 正常贷款是指借款人能够履行借款合同 有充分把握按时足额偿还本息的贷款 这类贷款的借款人财务状况无懈可击 没有任何理由怀疑贷款的本息偿还会发生任何问题 2 关注贷款是指贷款的本息偿还仍然正常 但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素 如果这些因素继续下去 则有可能影响贷款的偿还 因此 需要对其进行关注 或对其进行监控 3 次级贷款是指借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息 而不得不通过重新融资或拆东墙补西墙的办法来归还贷款 表明借款人的还款能力出现了明显的问题 五级贷款分类 4 可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息 即使执行抵押或担保 也肯定要造成一部分损失 这类贷款具备了次级货款的所有特征 但是程度更加严重 5 损失贷款是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后 本息仍无法收回 或只能收回极少部分 量化贷款质量的指标 工业贷款 商业贷款 农业贷款 科技贷款和消费贷款消费者贷款是指银行以消费者个人为对象 以个人消费为用途而发放的贷款 5 按贷款对象的部门分类 信用卡贷款 由发卡机构签发的用以证明持卡人信誉良好并持以在特定场所进行消费或提现的信用凭证 信用卡贷款是实际上是银行向其帐户提供的 在一定期限 一定额度内进行透支的权利 住房按揭贷款 住房按揭贷款是目前我国银行发放的一种主要的消费者贷款 它是由楼宇的购买者在支付一定的购房款 通常占总购房款的30 40 后 不足部分向银行申请贷款 以向卖楼者 通常是发展商 付清全部房款 住房按揭贷款通常需要以楼花或现楼作抵押 还需要发展商提供担保或承诺在购房者不能还清贷款时由发展商进行回购 向银行购回房屋的抵押权 贷款的组合 银行贷款组合的目的是最大程度地提高银行贷款发放的收益 降低整体贷款风险 决定某个银行贷款组合结构的首要因素是特定的市场环境 银行的经营规模同样也能决定银行的贷款组合结构 二 贷款政策 贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务 管理和控制贷款风险的各项方针措施和程序的总称 商业银行的贷款政策由于其经营品种 方式 规模 所处的市场环境的不同而各有差别 但其基本内容主要有以下几个方面 二 贷款政策 1 贷款业务发展战略银行贷款政策首先应当明确银行的发展战略 包括开展业务应当遵循的原则 银行希望开展业务的行业和区域 希望开展的业务品种和希望达到的业务开展的规模和速度 在银行的贷款政策文件中都开宗明义地指出 贷款业务的发展必须符合银行稳健经营的原则 并对银行贷款业务开展的指导思想 发展领域等进行战略性的规划 贷款业务发展战略 首先应明确银行开展贷款业务须遵循的基本方针 在明确了银行贷款应遵循的经营方针的基础上 还必须根据需要和可能 确定银行贷款发展的范围 包括行业 地域和业务品种 速度和规模 二 贷款政策 2 贷款工作规程及权限划分为了保证贷款业务操作过程的规范化 贷款政策必须明确规定贷款业务的工作规程 贷款工作规程是指贷款业务操作的规范 款程序通常包含三个阶段 第一阶段是贷前的推销 调查及信用分析阶段 这是贷款科学决策的基础 第二阶段是银行接受贷款申请以后的评估 审查及贷款发放阶段 这是贷款的决策和具体发放阶段 是整个贷款过程的关键 第三阶段是贷款发放以后的监督检查 风险监测及贷款本息收回的阶段 这一阶段也是关系到贷款能否及时 足值收回的重要环节 二 贷款政策 3 贷款的规模和比率控制1 贷款 存款比率 这一指标反映银行资金运用于贷款的比重以及贷款能力的大小 我国商业银行法规定银行的这一比率不得超过75 2 贷款 资本比率 该比率反映银行资本的盈利能力和银行对贷款损失的承受能力 我国中央银行根据 巴塞尔协议 规定的国际标准 确定商业银行资本总额与加权风险资产之比不得低于8 核心资本与加权风险资产之比不得低于4 3 单个企业贷款比率 指银行给最大一家客户或最大十家客户的贷款占银行资本金的比率 它反映了银行贷款的集中程度和风险状况 我国中央银行规定 商业银行对最大客户的贷款余额不得超过银行资本金的15 最大十家客户的贷款余额不得超过银行资本金的50 4 中长期贷款比率 这是银行发放的一年期以上的中长期贷款余额与一年期以上的各项存款余额的比率 它反映了银行贷款总体的流动性情况 这一比率越高 流动性越差 反之 流动性越强 根据目前我国中央银行的规定 这一比率必须低于120 二 贷款政策 4 贷款的种类及地区贷款的种类及其构成 形成了银行的贷款结构 而贷款结构对商业银行信贷资产的安全性 流动性 盈利性具有十分重要的影响 因此 银行贷款政策必须对本行贷款种类及其结构作出明确的规定 贷款地区是指银行控制贷款业务的地域范围 银行贷款的地区与银行的规模有关 大银行因其分支机构众多 在贷款政策中 一般不对贷款地区作出限制 中小银行则往往将其贷款业务限制在银行所在城市和地区 或该银行的传统服务地区 5 贷款的担保贷款政策中 应根据有关法律确定贷款的担保政策 贷款担保政策一般应包括以下内容 1 明确担保的方式 如 中华人民共和国担保法 规定的担保方式有 保证人担保 抵押担保 质押担保 留置以及定金 2 规定抵押品的鉴定 评估方法和程序 3 确定贷款与抵押品的价值的比率 贷款与质押品的比率 4 确定担保人的资格和还款的能力的评估方法与程序等等 二 贷款政策 6 贷款定价银行贷款的价格一般包括贷款利率 贷款补偿性余额 回存余额 和对某些贷款收取的费用 如承担费等 因此 贷款定价已不仅仅是一个确定贷款利率的过程 在贷款定价过程中 银行必须考虑资金成本 贷款风险程度 贷款的期限 贷款管理费用 存款余额 还款方式 银行与借款人之间的关系 资产收益率目标等多种因素 7 贷款档案管理政策1 贷款档案的结构及其应包括的文件 2 贷款档案的保管责任人 3 明确贷款档案的保管地点 对法律文件要单独保管 应保存在防火 防水 防损的地方 4 明确贷款档案存档 借阅和检查制度 二 贷款政策 8 贷款的日常管理和催收制度贷款发放出去之后 贷款的日常管理对保证贷款的质量尤为重要 故应在贷款政策中加以规定 同时 银行应制定有效的贷款回收催收制度 9 不良贷款的管理对不良贷款的管理是商业银行贷款政策的重要组成部分 贷款发放以后 如果在贷后检查中发现不良贷款的预警信号 或在贷款质量评估中被列入关注级以下贷款 都应当引起充分的重视 二 贷款政策 制定贷款政策应考虑的因素有关法律 法规和国家的财政 货币政策银行的资本金状况银行负债结构服务地区的经济条件和经济周期银行信贷人员的素质 三 贷款程序 贷款申请贷款调查对借款人的信用评估贷款审批借款合同的签订和担保贷款发放贷款检查贷款收回 第二节贷款定价 一 贷款定价原则二 贷款价格的构成三 影响贷款价格的主要因素四 贷款定价方法 一 贷款定价原则 利润最大化原则扩大市场份额原则保证贷款安全原则维护银行形象原则 二 贷款价格的构成 承担费的计算承担费 未使用贷款额 未使用的实际天数 承担费年率 360 或365 承担费案例分析 一笔5年的5000万美元贷款 于1996年5月10日签订贷款协议 确定承担期为半年 并规定6月10日起开始支付承担费 承担费率为0 25 该借款人实际支用贷款情况如下 5月12日 1000万美元 6月5日 2000万美元 7月12日 500万美元 8月9日 700万美元 到11月10日仍有800万美元未动用 自动注销 问 该借款人支付的承担费情况 承担费案例分析 10 5 12 5 1000万 5 6 2000万 12 7 500万 9 8 700万 10 11 800万 1 6 10 7 11 2000 0 25 32 360 4444 44 2 7 12 8 8 1500 0 25 28 360 2916 67 3 8 9 11 9 800 0 25 93 360 5166 67 三 影响贷款价格的主要因素 资金成本贷款风险程度贷款费用借款人的信用及其与银行的关系银行贷款的目标收益率贷款供求状况 四 贷款定价方法 目标收益率定价法基础利率定价法成本加成定价法优惠加数定价法和优惠乘数定价法保留补偿余额定价法 1 基础利率定价法优惠利率 可能是当时银行对最值得信赖的客户短期流动资金贷款的最低利率即优惠利率基础利率 国库券利率 CDs利率 同业拆借利率等 加价即针对特定客户的贷款的风险溢价 违约风险溢价和期限风险溢价 贷款利率 基础利率 加价 假如一家大公司欲借数百万美元的贷款 期限为三个月 那么它从国内银行或国外银行借入的这笔贷款的利率报价可能会这样 以伦敦银行同业拆借利率为基准的贷款利率 伦敦银行间同业拆借利率 违约风险溢价 利润 5 91 0 125 0 125 6 16 2 优惠加数定价法和优惠乘数定价法 3 成本加成定价法 又称宏观差额定价法 借入资金的成本加上一定的利差贷款利率 贷款成本率 利率加成这是根据银行贷款的成本来确定贷款价格的方法 贷款成本率 银行筹集可贷资金的成本 银行人的非资金性经营成本 包括贷款人员的工资以及发放和管理贷款时使用的设备 工具等成本 贷款的利率加成考虑对银行由于贷款可能发生的违约风险作出必要的补偿 为银行股东提供一定的资本收益率所必需的每一贷款项目的预期利润水平 例如 假设有一钢铁制造公司要求银行给予500万美元的银行贷款 如果银行为了筹款必须在贷币市场上以10 的利率卖出大额可转让存单 筹集资金的边际成本就是10 银行分析 发放及监管这项贷款的非资金性经营成本大约为500万美元的2 银行信贷部门建议为了补偿贷款不能及时全额偿付的风险再加上500万美元的2 最后 银行要求在该项贷款的财务 经营和风险成本之上再加上1 的利润水平 这样 这家银行就以15 的利率水平 10 2 2 1 15 来发放这笔贷款 4 目标收益率定价法 目标收益率是指银行资本从每笔贷款中应获得的最低收益率税前资本收益率 贷款收益 贷款费用 应摊产权资本目标利润 资本的目标收益率 贷款额 资本 总资产应摊产权资本 资本 总资产 贷款额 5 保留补偿余额定价法 这种方法是在考虑了借款人在银行保留补偿余额的多少后决定贷款利率的一种定价方法 例 假定银行正在审查一笔1年期的100万元的流动资金贷款申请 并决定承诺这笔贷款 同时以承诺额的0 5 的比率一次性收取贷款承诺费 据预测 该借款人在这一年中贷款的平均使用额度为80万元 年存款服务费为4000元 其债务的加权边际成本为7 贷款的风险及管理费用为5000元 银行税前股东目标利润率为15 贷款的资金来源中 股权与债务比为1 9 补偿余额的投资收益率为8 假设两种定价方案 A 借款人保留在帐户上的可用于投资的补偿余额为10万元B 借款人保留在帐户上的可用于投资的补偿余额为6万元 分析 8 4 8 应收贷款利率 67200 64000 应收贷款利息 4800 8000 补偿性存款投资收入 5000 5000 手续费收入 方案B 方案A 收益 第三节几种贷款业务的要点 一 信用贷款二 担保贷款三 票据贴现四 消费者贷款 一 信用贷款 特点无担保 风险大 手续简单操作程序及要点选择对象合理确定贷款额度和期限贷款的发放与监督使用贷款到期收回 二 担保贷款 担保方式与担保贷款种类保证贷款 质押贷款和抵押贷款保证贷款的操作要点抵押贷款的操作和管理重点 应区分一般保证和连带责任保证 案情介绍 何金柱经薛某介绍于2002年3月15日向郭红晓借现金2000元 期限3个月 薛某向郭红晓出具了写有 我保证让何金柱于2002年6月15号前偿还你现金2000元 如他还不了 责任由我承担 字样的保证书 结果何金柱逾期未偿还此笔借款 郭红晓向法院起诉 要求薛某一人归还他2O00元 请问郭某这样起诉对吗 分析 担保法 第17条规定 当事人在保证合同中约定 债务人不能履行债务时 由保证人承担保证责任的 为一般保证 对照此条规定 薛某的担保方式为一般保证 对于一般保证 担保法 第17条第2款明确规定 一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁 并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前 对债权人可以拒绝承担保证责任 郭某作为债权人 他与何某之间的债务纠纷在经过审判或者仲裁 并就何某的财产依法强制执行仍不能履行债务前 郭某不具有向薛某主张权利的法定条件 也是薛某拒绝向郭某承担保证责任的法定抗辩理由 如薛某与郭某在保证合同中约定 无论何某是否有能力偿还 只要逾期不还 就由薛某偿还 或薛某对此笔借款承担连带清偿责任 之类的词语的话 那么 依照 担保法 第18条第1款关于 当事人在保证合同中约定保证人与债务人对债务承担连带责任的 为连带责任保证 的规定 薛某的保证方式就属于连带责任保证 如此 按照 担保法 第18条第2款关于 连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的 债权人可以要求债务人履行债务 也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任 的规定 郭某就有权向薛某主张权利 即可以起诉薛某 案例 冯系养鸡专业户 为改建鸡舍和引进良种需资金20万元 冯向陈借款10万元 以自己的一套价值10万元的音响设备抵押 双方立有抵押字据 但未办理登记 冯又向朱借款10万元 又以该设备质押 双方立有质押字据 并将设备交付朱占有 冯得款后 改造了鸡舍 且与县良种站签订了良种鸡引进合同 合同约定良种鸡款共计2万元 冯预付定金4千元 违约金按合同总额的10 计算 冯以销售肉鸡的款项偿还良种站的货款 合同没有明确约定合同的履行地点 后县良种站将良种鸡送交冯 要求支付运费 冯拒绝 因发生不可抗力事件 冯预计的收入落空 冯因不能及时偿还借款和支付货款而与陈 朱及县良种站发生纠纷 诉至法院后 法院查证上述事实后又查明 朱在占有该设备期间 不慎将该设备损坏 送蒋修理 朱无力交付修理费1万元 该设备现已被蒋留置 问题 1 冯与陈之间的抵押关系是否有效 为什么 2 冯与朱之间的质押关系是否有效 为什么 3 朱与蒋之间是何种法律关系 4 对该音响设备陈要求行使抵押权 蒋要求行使留置权 应由谁优先行使其权利 为什么 5 冯无力支付县良种站的货款 合同中规定的定金条款和违约金条款可否同时适用 为什么 6 县良种站要求冯支付送鸡运费 该请求应否支持 为什么 三 票据贴现 一 票据贴现的概念与特点 二 票据贴现的操作要点票据贴现贷款的期限和额度贴现实付金额 贴现汇票的票面金额 贴现利息贴现利息 贴现汇票票面金额 实际贴现天数 日贴现率 月贴现率 30 注意 贴现期限 指票据从贴现之日起至到期日止的时间 具体算法 算头不算尾 满月不论大小月一律按30天计算 不足一个月的按实际天数计算 四 消费者贷款 概念与种类指银行以消费者个人为对象 以个人消费为用途而发放的贷款 种类分期偿还贷款 信用卡贷款和其他周转限额贷款 一次性偿还贷款操作要点住房按揭贷款的程序 银行发放住房按揭贷款的一般程序是 1 银行与房地产开发商签定协议 2 购房者与发展商签定住房买卖合同 3 购房者提出借款申请 4 发展商签字担保 5 银行审批 6 公证和登记 7 购买保险和交付银行贷款手续费 8 贷款的发放与收回 个人住房贷款申请资料清单 1 借款人及配偶有效居留身份证明 复印件2 借款人及配偶户籍证明 复印件3 借款人及配偶的职业及收入证明 原件4 借款人已婚证明或未婚证明 原件或复印件5 借款人及配偶承诺 授权书 原件6 个人信用信息基础数据库查询授权书 原件7 个人信用信息查询申请审批表 原件8 个人信用信息查询报告 原件 个人住房贷款申请资料清单 9 购买住房意向书 合同书等有效文件 原件10 首付款银行存款凭条 首付款发票或收据 复印件11 核保书 抵 质 押核实书 原件12 个人贷款申请及调查审查审批表 原件13 客户须知 原件14 客户谈话笔录 原件15 个人购房借款合同 抵押合同 原件16 个人结算账户 复印件17 商品房按揭抵押登记审批表 原件 住房按揭贷款利息计算方法1 余额递减计息法 等额本金法 每期的还本数额固定 但每期支付的利息随本金的减少而递减 即利息按未偿还的贷款余额计算 Ft 1 n P n t 1 n P rFt 每期偿还的本金和利息 P 本金n 偿还次数 t 偿还的序号 r 利率 2 年金等额还本付息法 等额本息法 息随本减平均还款法 每期的还本付息额相等 第四节贷款信用风险管理 一 信用分析二 信用分析技术三 贷款损失的控制与处理 一 信用分析 5C 原则借款人的品格 Character 借款人的能力 Capacity 借款人的资本 Capital 借款人贷款的担保 Collateral 借款人经营的环境条件 Condition 二 信用分析技术 财务报表分析财务比率分析现金流量分析 财务报表分析资产项目 应收帐款 存货 固定资产 投资负债及资本项目损益表项目财务状况变动表分析财务比率分析 74 损益表百分比分析的指标 75 分析资产负债表的营运效率指标 76 分析资产负债表的营运效率指标 77 分析资产负债表的流动比率指标 A公司财务报表的历史分析 百万元 接上页 损益表 请计算 流动比率 流动资产 流动负债速动比率 流动资产 流动负债 流动负债现金比率 现金 等值现金 流动资产销售利润率 税后净收入 总销售资产收益率 税后净收入 总资产负债比率 总负债 总资产负债净值比值 总负债 资本净值资产周转率 销售净额 总资产固定资产周转率 销售净额 固定资产净值存货周转率 销售净成本 平均存货应收账款周转率 销售净额 应收账款平均余额 三 贷款损失的控制与处理 贷款分类贷款五级分类不良贷款发生的表象银行的账户上反映的预警信号企业财务报表上反映的预警信号企业人事管理及与银行关系方面的预警信号企业经营管理方面的预警信号不良贷款的控制与处理 不良贷款的控制与管理 督促企业整改 积极催收到期贷款签订贷款处理协议 借贷双方共同努力 确保贷款安全落实贷款债权债务 防止企业逃 废银行债务依靠法律武器 收回贷款本息呆帐冲销 处理不良贷款的措施 贷款展期 借新还旧 追加新贷款 追加贷款担保 限制其某些经营活动 参与企业的经营管理 第五节贷款管理制度 一 审贷岗位设置二 贷款责任制度三 贷款质量的监测与