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文档简介

1销售量计划根据历史的产品销售数量 结合市场趋势和产品定价 制定明年销售量的预测 2价格预测公司计划部门结合政府部门对产品的限价 公司定价策略 今年的实际价格以及业务员对未来市场的预测等等因素制定价格预测 3产品标准成本计算根据销售量计划 结合产品的生产工艺和物料单 BOM 计算产品的标准成本 并分析成本构成 4间接费用计划营销部 财务部 总经理办公室等销售和管理部门制定间接费用预算 5差距分析和预算调整汇总各级各部门预算 分析预算利润和管理预期的差距 进一步调整预算 6预算通过并冻结修改一致通过企业预算 并冻结修改 图1预算编制的步骤 图2计划结构 销售量 时间 北京空调市场 上海洗衣机市场 现在 图3销量预测 图4自上而下的分配 2001 01 01 2001 12 31 乐观预算 悲观预算 实际预算 2001 07 01 2002 06 30 2001 04 01 2002 03 31 2001 10 01 2002 09 30 图5预算的版本 生产计划和控制模块 销售量计划 管理会计 赢利分析模块 图6产品标准成本 固定资产模块 人力资源模块 成本中心模块
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