财务计划现金流量表固定资产余值

1 / 17 财务计划现金流量表固定资产余值 表 1-20项目财务计划现金流量表 单位：万元 篇三：技术方案现金流量表的编制 1z101040 技术方案现金流量表的编制 投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表 营业收 入与补贴收入 投资 1z101042 技术方案现金流量表构成要素总成本与经营成本 建设投资 建设期利息 流动资金 1z101041技术方案现金流量表税金 营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设 税和教育费附加、增值税、关税、 所得税 图 4-1 基本知识结构 一、技术方案现金流量表 1投资现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。它将技术方案建设所需的总投 资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。通过投资现金流量表可 计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值、财务净现值率和投资回收期等经济效果评价 指标，并可考察技术方案融资前的盈利能力。其中2 / 17 的“所得税”称为“调整所得税”，区别于 利润与利润分配表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表中的所得税。 表 4-1 投资现金流量表 投资财务内部收益率： 投资财务净现值： 投资回收期： 2资 本金现金流 量表 资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体角度出发，以技术方案 资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收 益率，反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，为投资者投 资决策、融资决策提供依据。 表 4-2 资本金现金流量表资本金财务内部收益率： XX 年真题 属于项目资本金现金流量表中现金流出构成的是。 a.建设投资 b.借款本金偿还 c.流动资金 d.调整所得税 答案： b 3投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为 计算的基础，用以计算投资各方财务内部收益率。一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分担亏损及风险，因此投资各方 3 / 17 的利益一般是均等的，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。 当 技术方案投资各方有股权之外的不对等的利益分配时，投资各方的收益率会有差异，此时需计算投资各方的财务内部收益率，有助于促成 技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。 表中主要项目包括：实分利润、资产处置收益分配、租赁费收入、实缴资本、租赁资产 支出等 4财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流 出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。 表中主要项目包括：经营活动净现金流量、 投资活动净现金流量、筹资活动净现金流量、 累计盈余资金。 2016 年真题 项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的。 a.偿债能力 b.财务生存能力 c.财务盈利能力 d.不确定性 答案： b篇四：财务的几个现金流量 表中数据的计算 篇五：财务计划 财务计划 资金需求说明 在新的年度开始之前，我们公司对第一季度的资金4 / 17 需求做了详细的规划，大体分为三大 部分： 表 .1 投资预算表 表 .2 薪资预算表表 .3 经营成本预算表 资金投入计划 由于我们企业在年初制定的计划为集中力量生产，因此我们在投资设备上花费了 200， 元；招聘工人 4人，业务人员 2人，总共花费 219， 元。我们企业股东投资，每人 150，元，总计 600，元注册资本。另外，我们企业决定在第一季度生产两种产品，一种为实惠型产品惠普，针对的是实惠 型消费者，另一种为品质型产品惠雅，针对的是品质型消费者，但是由于高档的材料 需要研发周期，所以我们先采用实惠型的配置打开市场，与此同时我们还从地基品质 型产品 做起，并且，我们在第一季度花费 30，元开发了一种使用高档材料的品质型产品惠高。对于市场，我们决定在第一季度就同时开发 2个市场，尤其着重开发了广州市场。然后 在第二、第三季度接连完成开辟，在市场开发上，我们企业计划总共投入 60， 000， 00元。基于我们的预测，向我们公司投资是一项很好的商业投资。为了加快进展，我5 / 17 们需要在 2016年 1 月前需要 333，资金。 表 1-20项目财务计划现金流量表 单位：万元 单选： 1、 临界点高低与 设定的基准收益率有关。 2、 资金筹措是以一定的渠道为某种特定的活动筹集所需资金的各种活动的总成。 3、 下列与财务风险有关的是：适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。 4、下列说法那一项不正确：综合利用各种融资渠道，融得尽可能多的资金。 5、财务计划现金流量表用于分析项目的：财务生存能力。 6、利润与利润分配表用于计算静态指标。 7、项目在上一年度发生亏损，可用当年获得的所得税前利润弥补；当年所得税前利润不足弥补的，可以在 5 年内用所得税前利润延续弥补。 8、 可供分配 利润为：净利润 +期初未分配利润。 9、 借款还本付息计划表中，在项目的建设期，期初借款余额等于上年借款本金和建设期利息 之和。 10、总投资收益率是息税前利润与项目总投资的比率。 11、投资回收期一般从项目建设开始年算起。 12、项目资本金净利润率的参考值为：同行业的净利润率。 13、利息备付率是指：息税前利润。 14、投资回6 / 17 收期属于盈利能力指标。 15、项目投资现金流量表中累计净现金流量由负值变为零的时点，即为：投资回收期。 16、对于正常运营的企业，利息备付率应当大于 1。 17、借款偿还期是指用于偿还建设投资借款本息所需要的时间。 18、净现值是指按设定的折现率计算的项目计算期内净现金流量的现值之和。 19、资产负债率是指各期末负债总额与资产总额的比率。 20、 npv 0 时，说明从财务角度，项目是不可以接受的。 21、 ic越大 npv 越小。 22、反映了净现值与投资现值的比率关系指标是净现值率。 23、考虑资金时间价值的条件下，用回收投资的资金来源回收投资所需要的时间指的是：动态投资回收期 。 24、净年值指标可用于项目寿命期不同的多方案比选中。 25、按照融资的性质，融资可分为：权益融资和负债融资。 26、下列那一项不属于负载融资的特点：资金成本比权益融资高，且不会分散对项目未来权益的控制权。 27、按照融资的信用基础，融资可分为：企业信用融资，项目融资和主权信用融资。 28、项目融资的特点是：7 / 17 权益融资是负债融资的基础。 29、关于债券融资说法不正确的是：资金成本高。 30、下列有关股票融资的说法不正确的是：股票发行费用相对较低。 31、下列不 正确的是：吸收外商直接投资支付的资金成本比较低。 32、强制确定法从功能和成本两方面综合考虑。 33、按功能的重要程度分类，产品的功能一般可分为基本功能和辅助功能。 34、用系统的观点将已经定义了的功能加以系统化，找出各局部功能相互之间的逻辑关系，并用图表形式表达，这是功能整理。 35、功能现实成本的计算是以对象的功能为单位的。 36、在会议上提方案，但究竟研究什么问题，目的是什么，只有会议的主持人知道，以免其他人受约束的方法是：哥顿法。 38、在 经济可行性反面，分析和研究产品成本能否降低和降低的幅度，以及实现目标成本的可能性，这属于概略评价的内容。 39、在技术可行性方面，主要以用户需要的功能为依据，对创新方案的必要功能条件实现的程度做出分析评价，这属于详细评价的内容。 40、设备租赁的经济性分析是对设备租赁和设备购8 / 17 置进行经济比选。 41、设备的年度费用包括资金恢复费用和年度使用费用。 42、购置设备的净现金流量为：净现金流量 =营业收入 -经营成本 -设备购置税 -税率 * 43、价值工程中所述的“价值”是指： 对象的比较价值。 44、根据价值工程对象选择应考虑的各种因素，凭借分析人员的经验集体研究确定选择对象的方法是：因素分析法。 45、应用数理统计分析的方法来选择对象的方法是：abc分析法。 46、抓住成本比重大的零部件或工序作为研究对象，有利于集中精力重点突破，取得较大效果的分析是： abc 分析法。 47、以功能重要程度作为选择价值工程对象的分析方法是：强制确定法。 48、有形磨损的补偿方式有：修理和更新。 49、经济寿命是指设备从开始使用到其年度费用 最小的年限。 50、已知一设备，其原始费用为 1500 元，使用费用为 300元，以后每年增加 200元，设残值为零，不计利息，则其经济寿命为： 。 9 / 17 51、在设备的更新方案比较时：通常都采用年度费用进行比较。 52、对于寿命期不同的设备更新方案选择，最简捷的方法是对年度费用进行比较。 53、经营租赁是指出租方根据承租方的需要，与承租方签订租赁合同，在合同期内将设备有偿交给承租方，承租方按合同规定，向出租方支付租赁费。 54、融资租赁是指出租方根据承租方的需要，与承租方签订租赁合同，在合同期末将设备无偿交给承租方，承租方按合同规定，向出租方支付租赁费。 55、设备租赁是指设备的使用者向出租者租借设备，在规定的租期内付出一定的租金以换取设备的使用权的经济活动。 56、在对寿命期不等的互斥方案进行比选时，净年值法是最简便的方法，实际中可取的方法。 57、 n 个独立项目可以构成 2n个互斥型方案。 58、互斥组合法的缺点是：当项目个数多时计算复杂。 59、资金成本包括：资金占用费和资金筹集费。 60、某公司发行面值为 300 万元的 10年期债券，票面利率为 9%，发行费率为 4%，发行价格 360 万元，公司所得税率为 33%，则该公司债券的资金成本为： %。 61、某公司发行优先股股票，票面额按正常市价计10 / 17 算为 500 万元，筹资费费率为 4%，股息年利率 14%，则资金成本为： %。 62、某公司发行普通股正常市价为 300 万元，筹资费率为 4%，第一年的股利率为 10%，以后每年增长 5%，成本率为 %。 63、互斥关系是指各方案间具有排他性。 64、进行互斥型方案比选时，在 三个备选方案中可以选择 65、新组建公司的项目，资金筹措计划通常应当先安排使用资本金，后安排使用负债融资。 66、独立关系是指各方案间具有：非排他性。 67、相互独立的方案之间的效果具有：可加性。 68、相关方案是指各方案间具有：相关性。 69、在相关关系中，某些方案的接受是以另一些方案的接受作为前提条件，后者叫做：前提方案，前者叫做：从属方案。 70、增量分析法比较的原则是通过对现金流量差额的评价来比选方案。 71、盈亏平衡分析计算所采用的数据均为：项目达到 设计能力生产期的数据。 72、考虑 税金后的盈亏平衡点会：提高。 73、非线性盈亏平衡分析会有 2个盈亏平衡点。 11 / 17 74、在借款还本付息计划表中不需要考虑流动资金的偿还 75、为建造和购置固定资产、购买和储备流动资产而事先垫付的资金及其经济行为是狭义的投资 76、静态投资回收期一般从项目建设开始年算起 77、对项目资本金进行现金流量分析，实质上是进行项目融资后的财务分析 78、技术是人类在利用自然和改造自然的过程中积累起来并在生产劳动中体现出 来的经验和知识 79、投资回收期是考察项目的盈利能力 80、随着产量的增减而成正比例变化的各项费用称之为变动成本 81、下列哪一项不属于负债融资的特点： d资金成本比权益融资高，且不会分散对项目未来权益的控制权。 82、 a 现金流量表或现金流量图。可以全面、形象、直观地表达经济系统的资金运动状态 83、在经济学中，经济的含义是 b从有限的资源中获得最大的利益。 84、如果一个项目的效益和费用没有相同的货币单位，这是违背了可比性原则。 85、总成本费用由 c 生产成本和期 间费用两部分组成。 86、下列关于债券融资的说法不正确的是 b资金成本高 87、当期实现的净利润，加上期初未分配利润，为 b12 / 17 可供分配利润。 88、工程经济分析时要将有这个项目和没有这个项目时的现金流量情况进行对比，指的是 d 有无对比原则。 89、对于非经营性项目，应主要分析项目的 c 财务生存能力。 多选： 1、分析各种不确定性因素发生增减变化时，对财务或经济评价指标的影响的方法是：敏感性分析法。 2、敏感性分析的计算指标包括： a 敏感度系数， b临界值。 3、盈亏平衡分析是一种： b 静态、 d 没有考虑时间价值因素， e 没有考虑项目现金流量的变化。 4、项目筹措的基本要求： a合理确定资金需要量，力求提高投资效果， b认真选择资金来源，力求降低资金成本， c 适时取得资金，保证资金投放需要， d 适当维持自有资金比例，正确安排举债经营。 5、投资各方现金流量表的现金流入包括： a 实分利润 ,b 资产处置收益分配， c 租赁费收入， d 技术转让或使用收入。 6、投资各方现金流量表的现金流出包括： a 实缴资本， b 租赁资产支出， d 其他现金流出。 7、财务计划现金流量 表中经营活动现金流入包括： a 营业收入， b 增值税销13 / 17 项税额， c 补贴收入。 8、财务计划现金流量表中投资活动现金流出包括： c 建设投资， d维持运营投资， e流出资金。 9、财务计划现金流量表中筹资活动的现金流入包括： a资本金投入， b 建设投资借款， c流动资金借款。 10、借款还本付息计划表用来计算 a 偿债备付率 b利息备付率指标。 11、借款还本付息的还款来源包括： a当期可用于还本的未分配利润， b 当期可用于还本的折旧和摊销， c 以前年度结余可用于还本的资金， d可用于还款的其他资金。 12、 下列哪些指标属于静态指标： a项目资本金净利润率 b 借款偿还期 c 利息备付率。 13、下列哪些指标属于盈利能力指标： a 总投资收益率， b 投资回收期， d 净现值。 14、项目资本金净利润率是指： a 项目达到设计能力后正常年份的年净利润， b 运营期内平均劲旅润。 15、项目总投资为： a建设投资 b建设期利息 c 流动资金之和。 16、偿债备付率中应还本付息金额包括： a还本金额b 计入总成本费用的全部利息 c融 资租赁费用 d 运营期内短期借款本息。 17、偿债备付率中计算还本付息的 资金包括： a息税前利润 b 折旧 c摊销。 18、偿还借款的资金来源包括： a折旧 b 摊销 c未分配利润。 14 / 17 19、内部收益率是： a使各年净现金流量现值之和为零时的折现率 b使各年净现金之和等于零时的折现率 c评价项目盈利能力的动态指标 d 与基准收益率无关。 20、内部收益率可能： a无解 b单一解 c多解。 21、不确定因素产生的原因有： a 统计偏差 b 预测方法的局限 c未来经济形势的变化 d 技术进步。 22、线性盈亏平衡分析的前提条件有： a 生产量等于销售量 b 产销量变化，单位可变成本不变，总生产成本是产销量的线性函数 c 产销量变化，销售单价不变，营业收入是产销量的线性函数 d 只生产单一产品 e生产多种产品，但可以换算为单一产品计算，不同产品的生产负荷率的变化应保持一致。 23、采用既有法人融资方式的项目，分析项目资本金的可靠性，应分析 a 原有股东增资扩股的数额及可靠性 b吸收新股东投资的数额及其可靠性 d发行股票筹资资本金的获得批准的可能性。 24、资金结构分析包括： a项目资本金与项目债务资金的比例 b项目资本金内部的比例 c项目债务资金内部结构的比例。 25、除了商业性银行贷款融资，政策性贷款融 资，债券融资，股票融资之外，还包括： a 产权嫁接融资 b 外商直接投资 c项目融资 d贸易融资 e 其他融资方式。 26、融资风险分析中应考虑下列风险因素： a 资金供15 / 17 应风险 b 利率风险 c 汇率风险。 27、项目筹资的基本要求 a. 合理确定资金需要量，力求提高投资效果 b. 认真选择资金来源，力求降低资金成本 c. 适时取得资金，保证资金投放需要 d. 适当维持自有资金比例，正确安排举债经营 28、寿命期不等的互斥方案比选方法有 a. 最小公倍数法 d. 研究期法 e. 净年值法 29、等额分 付的几种情形的关系是 a. 等额分付终值计算是已知 a 求 f，等额分付偿债基金计算是已知 f 求 a，所以二者是互逆运算 c. 等额分付现值计算是已知 a 求 p，等额分付资本回收计算是已知 p 求 a，所以二者是互逆运算e. 等额分付终值是已知 a求 f，等额分付现值是已知 a求 p，所以已知年金 a时可以计算现值也可以计算终值 30、根据我国会计制度，应计提折旧的资产包括 a. 房屋和建筑物 b. 在用的机器设备 c. 季节性停用和大修理停用的设备 f. 以融资租赁方