第九课 征税和纳税教学案

1 / 11 第九课 征税和纳税教学案 m 第九课征税和纳税教学案 基础知识结构 一、税收及其种类 （一）税收的基本特征： 1税收含义、地位、依据 2税收基本特征： 强制性 无偿性 固定性 税收基本特征间的关系 （二）税收的种类： 1按征税对象分为五大类 2税收三要素：纳税人，征税对象，计税标准 3两大税种 增值税和个人所的税是目前我国影响很大的两个税种 （ 1）增值税： 含义 纳税人 税率 意义（ 2）个人所的税： 含义 纳税人 两种税率： A 超额累进税率； B 比例税率 地位、作用 二、依法纳税 （一）纳税人与负税人 1纳税人：（ 1）含义：（ 2）成为纳税人的条件：在社会经济生活中，一个经济单位或个人是否成为纳税人，是由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 2 / 11 2负税人含义： 3纳税人与负税人的关系： （ 1）区别：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人；负税人是最终承担税款的单位和个人。（含义不同） （ 2）联系： 当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人与负税人是一致的。（如个人所得税中，纳税人就是负税人）； 当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担 时，纳税人就不是负税人。（如增值税中，纳税人就不是负税人，纳税人的下一环节才是负税人）； 不论是纳税人还是负税人都可以既是单位和组织，又可以是个人； 每个公民不一定都是直接的纳税人，但人人都是实际的负税人。 （二）依法纳税是公民的基本义务 1、如何理解依法纳税是公民的基本义务 （ 1）增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳 的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 （ 2）增强纳税人的权利意识，行使纳税人的权利。公共权3 / 11 力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 重点难点： 1税收含义、税收基本特征 2如何理解依法纳税是公民的基本义务 3纳税人与负税人的关系 巩固训练： 一、单项选择题： 1、马克 思说： “ 税收是喂养政府的娘奶。 ” 这句话的含义是指（） A 政府的职能主要是搞好税收工作 B 税收工作直接关系政府工作质量高低 c 税收是以国家政治权力为前提的分配关系 D 税收为国家实现其职能提供物质保证 2、纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为，依据有关法律和违法情节的轻重受到法律制裁，这体现了税收的（） A强制性 B固定性 c无偿性 D统一性 3、增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种，也是我国目前影响最大的税种之一。征收增值税有利于（） 生产专业化的发展和体现公平竞争 促进生产经营结构的合理化 财政收入稳定的增长 防止两极分化，调节过高4 / 11 收入 杜绝偷漏税行为 A B c D 4、个人所得税是我国影响较大的税种，征收个人所得税的作用在于（） A调节过高个人收入 B直接促进社会分工的发展 c促进经济结构的合理化 D直接促进生产的发展 5、 “ 所谓赋税就是不付任何报酬而向居民取得东西。 ” 这句话体现了（） A税收具有强制性的特征 B税收具有无偿性的特征 c税收具有固定性的特征 D税收具有法制性的特征 6、公民应依法自觉诚信纳税是因为（） 我国的税 收是取之于民、用之于民的 我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 我国的税收是为实现国家职能服务的 我国人民的个人利益和国家利益根本上是一致的 A B c D 7、纳税是公民的基本义务。纳税人是指（） A税法规定的直接负有纳税义务的单位 B取得应税收入的经济组织 c税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人 D直接承担税款的居民个人 8、个体户张某，采用不记账等方式，不缴个体工商户个人所得税，这种行为属于（） 5 / 11 A欠税 B偷税 c抗税 D骗税 9、偷税、骗税、欠税、抗税 的共同点是（） 会使国家税收收入减少 都是犯罪行为 都是违反税法的行为 都使用欺骗等方式 A B c D 10、据人民日报 XX 年 7 月 9 日报道， XX 年上半年，全国实现了税收稳定较快增长。全国共入库税款（不包括关税和农业税） 12991 亿元，同比增长 26、 2%，增收 2693 亿元。全国税收增长的根本原因是（） A社会主义税收是 “ 取之于民、用之于民 ” 的新型税收 B国民经济稳定发展和企业效益好转为税收增长提供了丰富的税源 c税务部门加强征管，堵塞漏洞，打击偷骗税行为 D广大 纳税人员依法诚信纳税的自觉程度提高 11、税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是： “ 我是个体户，小本经营，还要纳税吗？ ” 你如何看待小王的行为（） 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳个人所得税 A.B.c.D. 12、 XX 年 7 月，黑龙江省国税部门发现该省 4 户废旧物资6 / 11 回收企业虚开 709 份废旧物资销售发票，涉及税款 6490 万元。天津市 19 户企业、河北省保定市 11 户企业对虚开、代开增值税专用发票 万份，税额亿元 .目前 ,税务机关已对涉案企业进行补税、罚款及加收滞纳金亿元，涉案人员已经移送公安机关。上述材料启示我们（） A 纳税人应懂得依法维护自己的合法权益 B 纳税人应积极监督税务机关的执法行为 c 纳税人应树立自觉纳税意识 D 任何人都必须积极纳税 13.李某承包了一家葡萄酒厂 .由于种种原因 ,企业产品销路不畅 ,致使资金周转困难 ,他采取销售收入不记帐 ,把销售收入作集资款入帐等手法 ,不纳税 .这种做法是（） A.欠税 B.偷税 c.骗税 D.抗税 14.某县机械厂厂长张某因超额完成承包利税指标，对本县的经济发展做出了突出贡献，县政府决定奖给他一部 “ 奥迪 ” 牌轿车和 20 万元人民币。县政府明确宣布此奖免缴个人所得税。对县政府的这种做法，正确的评价是 () A一种很好的激励方式，值得学习和借鉴 B税收是国家通过法律形式予以确定的，县政府不能说了算 c税收是交给国家的，县政府是国家机关，有权这样做 D县政府应该委托税务机关宣布此奖免缴个人所得税 15自古以来 ,税费问题既是一个经济问题 ,又是一个政治问7 / 11 题 .农村税费改革的指导思想，就是要贯彻党的精神，根 据社会主义市场经济发展和推进农村民主法制建设的要求，规范农村的税费制度，从根本上治理对农民的各种乱收费，切实减轻农民负担，进一步巩固农村基层政权，促进农村经济健康发展和农村社会长期稳定。下列关于 “ 税 ” 和 “ 费 ” 的说法正确的有（） A 二者都具有强制性、无偿性和固定性的特点 B 二者都是由国家税务机关征收的 c 二者都是由国家财政收入的主要来源 D 我国的税收是取之于民用之于民的；而费一般采取专款专用的原则 二、非选择题： 1、材料一某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假发票时，不仅不配合检查，而且采取藏 匿、转移等手段逃避检查，更严重的是，还伙同其他人员打伤了几名税务干部。 材料二为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建税务警察队伍。 材料三某著名演员王某不仅本人坚持按章纳税，一次主动缴纳本人税金 18000 元，而且教育本单位其他人也主动缴税，该单位无一人偷税逃税。 （ 1）三则材料分别说明了什么？ 8 / 11 （ 2）结合税收的特征，说说我国为什么要组建税务警察队伍？ （ 3）结合材料，谈谈你对 “ 依法纳税是公民的基本义务 ”的认识 2、 (9 分 )2002 年 4 月，国务 院办公厅发出关于做好今年扩大农村税费改革试点工作的通知指出，农村税费改革，是党中央、国务院为加强农业、保护农民积极性作出的一项重大决策，是继实行家庭承包经营之后农村的一项重大改革。改革的主要内容：一是费改税，即 “ 三提五统 ” 中除公积金外，其余项目改为农业税；二是合理确定农业税计税要素；三是向农民公开征税项目和数额，由财政部门统一征收；四是农民完成法定税后，有权拒绝其他摊派。通知强调，努力做到 “ 三个确保 ” ，即确保农民负担得到明显减轻、不反弹，确保乡镇机构和村级组织正常运转，确保农村义务教育经费正常需要，这是 衡量农村税费改革是否成功的重要标志。 简要分析上述材料是如何体现税收的有关知识的。 参考答案 一、单项选择题： 1 5： DAcAB6 10： ccBcB11 15： BcBBD 9 / 11 二、非选择题： 1、答：（ 1）材料一说明了张某有偷税、抗税行为，应受到法律的处罚；材料二说明了我国加大打击违反税法行为的力度；材料三说明了王某具有极强的纳税人意识，体现了王某作为公民的主人翁意识和强烈的社会责任感。 （ 2）税收具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。组建税务警察队伍，是税收强制性的体现，也是国家行使对内只能 之一。近年纳税人的偷、抗税等行为有上升趋势。为了加大税收征收力度，为了增加财政收入，规范市场行为，有效地打击违反税法的行为，国家决定组建税务警察队伍。 （ 3） 增强纳税人的义务意识，自觉纳税。我国是人民当家作主的社会主义国家，税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各种职能的实现，必须以社会缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 增强纳税人的权利意识，行使纳 税人的权利。公共权力机构设置的最终目的就是为纳税人服务的，因此，公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 只享受服务不尽义务是违法的，也是不道德的。因10 / 11 此，作为公民应树立纳税人意识，自觉履行纳税人义务，行使纳税人权利。 2、答：（ 1）税收具有强制性、无偿性、固定性的特征。长期以来，各种形式的乱收费加重了农民的负担，挫伤了农民的积极性，影响了农业的发展。通过税费改革，把向农民征收的款项以税的形 式固定下来，有利于改变农村乱收费的现象，减轻农民负担，增加农民收入，促进农业发展。 （ 2）税收是财政收入的主要来源，是依法取得财政收入的基本形式，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。税费改革，能确保国家财政收入，支持农村经济发展。 （ 3）我国税收是取之于民，用之于民的。农业税取之于民，又用之于农业、农村经济发展和农村义务教育等方面。 （ 4）依法纳税是公民的基本义务。税收是国家实现各项职能的物质保证。公民应自觉树立纳税人意识，作为农民应自觉缴纳农业税；同时，要正确行使纳税人权利，积极关注税款的使用 ，监督税务机关的执法行为，拒绝各种形式的乱摊派。 3近几年我国依法治税力度不断加大，取得明显成绩，但作为财政收入主要来源税收，目前流失还很严重。某影星涉嫌偷税漏税被捕。有些个体私营企业偷税漏税现象十分严重，有的外资企业偷逃税款，以税代费现象严重，一些重点行业和国企逃税、欠税严重等等。 11 / 11 材料说明了什么经济现象？运