国际结算的几种方式PPT课件.ppt

国际货款的主要结算方式InternationalSettlement 唐青青2014 03 03 1 国际货款主要结算方式 商业信用 逆汇 常用 逆汇 顺汇 银行信用 2 1 顺汇 REMITTANCE 指资金流向与结算工具传递方向一致的一种结算方式 如汇款 2 逆汇 REVERSEREMITTANCE 指资金流向和结算工具传递方向相反的一种结算方式 如托收 信用证 3 顺汇和逆汇示意图 付款人主动 信用工具 资金 收款人 顺汇法 收款人主动 信用工具 资金 付款人 逆汇法 4 一 信用证 信用证 LetterofCredict L C 是银行作出的有条件的付款承诺 即银行根据开证申请人的请求和指示 向受益人开具的有一定金额 并在一定期限内凭规定的单据承诺付款的凭证 简言之 信用证就是银行开立的一种有条件承诺付款的书面文件 这里的条件是指受益人必须提交符合信用证规定的各种单据 5 信用证结算流程图 6 信用证流程图说明 进口商根据买卖合同规定 填写开证申请书 并交纳押金或提供其他保证 向开证行申请开立信用证 开证行接受进口方开证申请 收取开证押金后 依据开证申请书内容开出信用证 寄往出口商所在地通知行 通知行鉴定信用证表面真实性后 将信用证交与受益人 出口商 出口商审核信用证与合同相符后 按信用证规定装运货物 备齐各种货运单据并开立汇票 在信用证规定的交单期和有效期内送交当地银行 议付行 议付 议付行按信用证条款审核单证一致 单单一致后 按汇票金额扣除贴现息和手续费 将余额垫付给出口商 议付行将汇票和货运单据寄往开证行或付款行索偿 开证行或付款行核对单据无误后 付款给议付行 开证行通知进口商付款赎单 进口商付款赎单 7 信用证的特点 1 信用证是一种银行信用信用证支付方式是以银行信用作保证 因此 开证行应承担第一性的付款责任 2 信用证是一项自足的文件信用证是依据买卖合同开立的 但一经开立 即成为独立于买卖合同之外的契约 信用证各当事人的权利和责任完全以信用证条款为依据 不受买卖合同的约束 3 信用证是一种单据的买卖信用证业务是 单据业务 银行处理的是单据 而不是单据可能涉及的货物 服务或履约行为 银行仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相符交单 从而决定是否付款 8 1 出口商收款风险较小由于信用证结算的信用基础是银行信用 银行 开证行 保兑行 取代进口商成为第一性付款 只要出口商能履行合同并提供与信用证规定相符的单据 那么开证行一般会付款 或者说出口商通常能收回货款 这是信用证结算被普遍采用的最主要原因 2 进口商可以控制出口商的履约情况通过信用证条款可以规定出口商的装货日期 使货物的销售能适合时令 3 融资较方便从前面的分析中可以看出 信用证结算与贸易融资的关系十分密切 贸易融资已成为信用证结算的重要组成部分 进出口商在与银行打交道时每一个环节都可能从银行得到资金融资 并且融资手续比较简单 贸易融资在很大程度上解决了贸易双方的资金周转困难 对出口商的作用尤为明显 信用证结算的优点 9 1 贸易风险依然存在 信用证结算中存在的贸易风险包括进口商的提货风险和出口商的收款风险两方面 2 进口商资金占用时间长 为降低开证风险 开证行通常要向进口商收取信用证金额一定比例的押金 增加进口商的资金负担 免收押金的客户则要占用银行提供的信用额度 减少贷款 担保金额 3 结算速度慢 费用高 信用证结算环节多 单据量大 使得货款收付所需时间较长 结算速度较慢 不利于贸易双方提高资金使用效益 费用种类多 比如信用证通知费 议付费等 信用证结算的缺点 10 1 托收 Collection 出口商 债权人 开立金融票据或商业单据或两者兼有 委托托收行通过其联行或代理行向进口商 债务人 收取货款或劳务费用的结算方式 银行只是受托代理人 并不保证收回货款 因此 能否收回汇款 完全依靠买卖双方的商业信用 汇票 本票 支票 商业发票 运输单据 二 托收 11 委托人 出口人 托收行 出口地银行 付款人 进口人 代收行 进口地银行 买卖合同 发货 申请书 跟单汇票 委托书 汇票 全套单据 提示 承兑付款 转账 货款 交单 托收流程简图 12 托收 光票托收 CleanBillforCollection 跟单托收 付款交单 D P 承兑交单 D A 托收的种类与交单方式 DocumentaryBillforCollection 13 一 光票托收 CleanBillforCollection 1 出口商仅开立汇票而不随附商业货运单据 主要指货运单据 委托银行收取货款的一种托收方式 光票托收并不一定不附带任何单据 有时也附有一些非货运单据 如发票 垫款清单等 这种情况仍被视为光票托收 2 光票托收主要用于收取货款尾数 代垫费用 佣金 样品费或其他从属费用 3 在即期汇票下 代收行立即向付款人提示 要求付款 4 在远期汇票下 代收行向付款人提示要求承兑 承兑后 代收行收回汇票 到期日提示要求付款 但在实际业务中 由于一般金额都不太大 即期付款的汇票较多 托收的种类 14 二 跟单托收 DocumentaryBillforCollection 1 金融票据随附商业单据的托收 Financialdocumentsaccompaniedbycommercialdocuments 汇票 发票 提单 保险单 凭汇票付款 卖方开立 国际贸易中常见方式 2 商业单据不随附金融票据的托收 commercialdocumentsnotaccompaniedbyfinancialdocuments 减轻税收 印花税 负担 15 跟单托收的交单方式 付款交单D P 即期付款交单 D Patsight 远期付款交单 D Paftersight 承兑交单D A 远期汇票 16 一 付款交单 DocumentsagainstPayment D P 付款交单是指代收行必须在进口商付清票款后 才将货运单据交给进口商的一种交单方式 1 即期付款交单 D Patsight 出口商发货后开具即期汇票连同商业单据 通过银行向进口商提示 进口商见票后立即付款 在付清货款后向银行领取商业单据 2 远期付款交单 D Pafterxxdayssight 代收行向付款人提示跟单汇票要求承兑 付款人承兑后由代收行保管全套商业单据 于到期日提示付款 付款人付款后代收行才交单给付款人的一种交单方式 17 二 承兑交单 DocumentsagainstAcceptance D A 承兑交单是指代收行在付款人承兑远期汇票后 把货运单据交给付款人 于汇票到期日时由付款人付款的一种交单方式 D A只用于远期汇票的托收 18 第一 它从收款单位提出托收到付款单位支付货款的每一个环节 都贯穿着结算监督的要求 即监督收款单位发货 又监督付款单位付款 有利于银行维护收付双方的正当权益和巩固经济合同制度 第二 收款单位可以根据经济交易合同 有计划地主动货 付款单位也可以调度资金 按规定及时付款 因此 它能适应社企业生产经营的要求 有利于供 产 销 运计划的衔接 巩固企业经济核算制 第三 付款单位不需要事先支付货款 节省了资金的占用 收款单位只要根据交易合同即可主动发货 工业企业还可取得结算货款 资金运动与物资运动紧密结合 加速了物资和资金的周转 托收结算的优点 19 托收对出口人的风险较大 D A比D P的风险更大 跟单托收方式是出口人先发货 后收取货款 因此对出口人来说风险较大 进口人付款靠的是他的商业信誉 如果进口人破产倒闭 丧失付款能力 或货物发运后进口地货物价格下跌 进口人借故拒不付款 或进口人事先没有领到进口许可证 或没有申请到外汇 被禁止进口或无力支付外汇等 出口人不但无法按时收回货款 还可能造成货款两空的损失 如果货物已经到达进口地 进口人借故不付款 出口人还要承担货物在目的地的提货 存仓 保险费用和可能变质 短量 短重的风险 如果货物转售它地 会产生数量与价格上的损失 如果货物转售不出去 出口人就要承担货物运回本国的费用以及承担可能因为存储时间过长被当地政府贱卖的损失等 虽然 上述损失出口人有权向进口人索赔 但在实践中 在进口人已经破产或逃之夭夭的情况下 出口人即使可以追回一些赔偿 也难以弥补全部损失 托收对进口人比较有利 可以免去开证的手续以及预付押金 还有可以预借货物的便利 当然托收对进口人也不是没有一点风险 如 进口人付款后才取得货运单据 领取货物 如果发现货物与合同规定不符 或者根本就是假的 也会因此而蒙受损失 但总的来说 托收对进口人比较有利 托收结算的缺点 20 是指银行接受客户的主动委托 通过银行自身的通汇网络 使用适当的支付凭证 将款项交付给收款人的一种支付方式 付款人 款项 银行 银行汇票 收款人 三 汇付 汇款 21 汇付流程示意图 22 汇款当事人的相关关系 1 汇款人与收款人 在非贸易汇款中 由于资金单方面转移的特性 汇 收双方为资金提供与接受关系 在贸易汇款中 由于商品买卖的原因 使汇 收双方表现为债权债务关系 23 汇款当事人的相关关系 2 24 汇出行与汇入行 既有代理关系又有委托与被委托的关系 两行事先签有业务代理合约或有账户往来关系 汇款当事人的相关关系 3 25 收款人与汇入行 通常表现为账户往来关系 也可以没有关系 汇款当事人的相关关系 4 26 汇款的种类 27 付款委托书的传递方式 Telegram 电报 Telex 电传 Swift 邮寄 T T M T 28 汇款结算方式概述 电汇 T T TelegraphicTransfer 电汇业务是汇出行应汇款人的申请 以加押电报 电传或SWIFT形式通知汇入行 委托其把款项付给收款人的一种汇款方式 29 电汇方式流转程序图 6 付款 5 收款人收据 4 电汇通知书 7 付讫借记通知书 3 加押电报 电传 SWIFT 2 电汇回执 交款付费 1 电汇申请书 汇款结算方式概述 汇款人 债务人 汇出行 汇入行 收款人 债权人 资金 30 汇款结算方式概述 信汇 M T MailTransfer 信汇是汇出行应汇款人的申请 将信汇委托书通过航空信函的方式邮寄给汇入银行 授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式 31 信汇方式流转程序图 6 付款 5 收款人收据 4 信汇通知书 7 付讫借记通知书 3 邮寄信汇委托书 2 信汇回执 交款付费 1 信汇申请书 汇款结算方式概述 汇款人 债务人 汇出行 汇入行 收款人 债权人 资金 32 票汇 D D RemittancebyBanker sDemandDraft 票汇汇款是汇出行应汇款人申请 由汇出行开立以国外联行或代理行为解付行的银行即期汇票 Banker sDemandDraft 指示其将票面金额付给汇票上指定的收款人或由收款人背书转让给持票人的一种汇款方式 汇款结算方式概述 33 3 银行即期汇票 票汇方式流转程序图 6 付款 5 银行即期汇票 7 付讫借记通知书 4 汇款通知书 票根 2 银行即期汇票 交款付费 1 票汇申请书 汇款人 债务人 汇出行 汇入行 收款人 债权人 资金 汇款结算方式概述 34 三种汇款方式的比较 35 汇款的解付 1 电汇的安全性相对来说比信汇和票汇来得高 对于电报和电传 解付行只需按约定核对密押即可 而Swift则具有自动解押功能 即其自动会和电脑中储存的密押相核对 而无需人工解押 也无需人工加上 押付 字样 36 2 对于信汇方式 汇入行要仔细查验信汇委托书的真实性 通常 信汇委托书上有汇出行有权签字人的签字 汇入行只需对照该银行在本银行预留的签字样本即可 汇款的解付 37 3 对于票汇方式 银行将确定汇票上的签字人数 级别 名称和预留的内容相符 汇票本身合乎法定格式 如有背书则背书要连续 还可以等银行票汇通知书 票根 到达后 再予查验 但这有时会造成付款延迟 汇款的解付 38 国际贸易中的汇款 39 预付货款它是指买方 进口商 先将货款的全部或者一部分通过银行汇交卖方 出口商 卖方收到货款后 根据买卖双方事先签订的合约 在一定时间内或立即将货物运交进口商的结算方式 在国际贸易中 处理汇入款项业务的银行 向出口商结汇后 出口商才将货物运出 所以此种结算方式又叫 先结后出 40 货到付款它是指出口商先发货 进口商后付款的结算方式 此方式实际上属于赊账交易 OpenAccountTransaction 或延期付款 DeferredPayment 结算 41 汇款结算方式的特点风险大预付贷款或货到付款依据的都是商业信用 对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说 一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段 他们能否收货或收款 完全依赖对方的信用 如果对方信用不好 很可能银货两空 因而汇款只在国际贸易结算的一些特殊场合和情况下使用 42 国