增值税纳税申报1PPT课件.ppt

税收取之于民用之于民 增值税一般纳税人纳税申报实训 诚实守信 依法纳税 1 增值税相关知识复习1 增值税的纳税范围 2 一般纳税人的计税公式应纳增值税 销项税 进项税 增值税纳税申报实训 销售额 税率 买价 税率 销项税 进项税 2 扩展公式 应纳增值税 增值税纳税申报实训 销项税 进项税 进项税额转出 3 本堂课需掌握的内容 增值税纳税申报实训 1 一般纳税人增值税纳税申报的需要申报哪些报表 2 根据资料独立完成增值税各申报表的填制 4 增值税一般纳税人主要申报表包括 4 增值税固定资产进项税额抵扣情况表 3 本期进项税额明细表 附表二 2 本期销售情况明细表 附表一 1 增值税纳税申报表 主表 增值税纳税申报实训 5 增值税纳税申报表 适用于增值税一般纳税人 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 第二十二条和第二十三条的规定制定本表 纳税人不论有无销售额 均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表 并于次月一日起十五日内 向当地税务机关申报 6 7 8 9 10 增值税纳税申报表附列资料 表一 本期销售情况明细 税款所属时间 年月纳税人名称填表日期金额单位一 按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细 11 二 简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细 12 三 免征增值税货物及劳务销售额明细 13 增值税纳税申报表附列资料 表二 本期进项税额明细 税款所属时间 年月纳税人名称填表日期金额单位一 申报抵扣的进项税额 14 二 进项税额转出额 15 16 17 18 某企业为增值税一般纳税人 2012年8月发生以下业务 力源制造厂是一般纳税人 生产甲乙丙三种产品 2012年8月购进原材料取得增值税专用发票上注明的价款和税金分别为900000元和153000元 上月购入的周转材料取得增值税专用发票上注明的价税金合计为93600元 本月验收入库专用发票通过认证 本月从一进出口公司购入进口原材料一批 取得增值税专用发票的价款为200000元 税金为34000元专用发票通过认证 支付运费取得可抵扣的运输发票上注明的运费70000元 建设基金20000元 装卸费5000元 保险费5000元2012年8月销售甲乙两种产品取得增值税专用发票上注明不含税收入2400000元 上述产品已发出 款项已经收到 8月23日 仓库发生意外火灾 烧毁外购的原材料一批 该批原材料的实际成本为10000元 8月29日 销售丙产品 取得增值税专用发票上注明不含税销售额1600000元 另外开具普通发票 取得送货运输费收入58500元 19 纳税人识别号 178171100924879013577法定代表人 苏树注册地址 北京市通州区单位地址 北京市通州区梨园街16号开户银行及账号 建设银行北京支行梨园分理处01100980所属行业 制造业纳税申报时间 2012年9月10日 20 独立完成申报表的填制 填制时按下列顺序填表 增值税纳税申报实训 1 销售情况明细表 附表一 2 进项税额明细表 附表二 3 固定资产进项税额抵扣情况表 4 增值税纳税申报表 主表 21 工作成果 税率17 专用发票已经通过认证 即可在当月实现进项税额抵扣 1 确定进项税进项税额 153000 93600 1 17 17 34000 70000 20000 7 206900 2 确认销项税销项税 2400000 17 1600000 17 58500 1 17 17 688500 3 进项税转出转出进项税 10000 17 1700 4 计算应纳增值税应纳增值税额 688500 206900 1700 483300 22 增值税纳税申报表 适用于增值税一般纳税人 根据 中华人民共和国增值税暂行条例 第二十二条和第二十三条的规定制定本表 纳税人不论有无销售额 均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表 并于次月一日起十五日内 向当地税务机关申报 23 24 25 26 27 增值税纳税申报表附列资料 表一 本期销售情况明细 税款所属时间 年月纳税人名称填表日期金额单位一 按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细 28 二 简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细 29 三 免征增值税货物及劳务销售额明细 30 增值税纳税申报表附列资料 表二 本期进项税额明细 税款所属时间 年月纳税人名称填表日期金额单位一 申报抵扣的