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实验三 日记账和明细账的登记 1 实验内容根据会计凭证 登记会计账簿实验目的与要求辨识会计账簿的各种功能 掌握日记账 明细账和总账的设置与登记 理解总账和明细账之间的关系 实验学时 3学时实验材料现金日记账 1 银行存款日记账 1 三栏式账页 1 数量金额式 3 2 基本理论知识介绍 一 会计账簿的含义 以会计凭证为依据 序时 连续 系统 全面地记录和反映经济活动全过程的簿籍 由具有专门格式 相互联结的账页所组成 账页是账户的载体 账簿是若干账页的集合 3 二 会计账簿的种类 按用途分 4 库存现金 5 6 按外表形式分 7 三 会计账簿的登记1 库存现金日记账 格式 收 付 余三栏式 登记方法 逐日逐笔登记 库存现金日记账 8 2 银行存款日记账 格式 收 付 余三栏式 登记方法 逐日逐笔登记 9 3 总分类账 格式 借 贷 余三栏式 登记方法 逐笔登记 汇总登记 10 4 明细分类账 三栏式 同总分类账 格式 借 贷 余三栏式 登记方法 逐笔登记 适用核算内容 往来款项 11 4 明细分类账 数量金额式 格式 借 贷 余三栏分设数量 金额栏 登记方法 逐笔登记 适用核算内容 实物资产 12 4 明细分类账 多栏式 格式 按借方 贷方或借贷双方分别设置专栏 登记方法 逐笔登记 减少用红字 适用核算内容 成本费用和收入 13 应交税费明细账 14 四 会计账簿的登记要求 1 根据凭证记账 登记内容齐 2 使用蓝黑墨水 不能用圆珠笔或铅笔 3 账页连续登记 不得隔页跳行 15 4 记账发生错误 按规定方法更正 划线 红字 补充 5 数字和文字书写在行距下方的1 2处 6 登满一页账页 在最后一行加计本页发生额和余额 并注明 过次页 承前页 16 五 期末结账 1 结账的含义 在会计期末计算出每个账户的本期发生额和期末余额 并结转下一会计期间 2 结账的方法 月结 结出本月借贷双方的月内发生额和期末余额 在摘要栏注明 本期发生额及月末余额 同时在此行上下端各划一条红线 季结 在最后一个月结后 加一行 本季发生额及季末余额 数字下端划一条红线 年结 在最后一个月结后 加一行 本年发生额及年末余额 数字下端划双红线 17 本次实验参考答案 对 原材料总账 和 明细账 进行结账 原材料总账 本月发生额及月末余额分别为 借方 617400贷方1073400余额 964000 借 线材明细账 本月发生额及月末余额分别为 借方 461400贷方564000余额 837400 借 钢板明细账 本月发生额及月末余额分别为 借方 129600贷方448200余额 113400 借 三通阀明细账 本月发生额及月末余额分别为 借方 26400贷方61200余额 13200 借 18 下次实验准备 预习科目汇总表核算组织
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