基金管理公司报表模板依据

精品文档 1欢迎下载1欢迎下载1欢迎下载 根据中华人民共和国财政部公布的 企业会计准则讲解 2010 版 以下 简称准则讲解 2010 第三十一章 财务报表列报 中有关金融企业财务报表 的列报格式和列报方法的相关规定进行了公司财务报表列报 1 准则讲解 2010 规定 资产管理公司 基金公司 期货公司应当执行 证券公司资产负债表格式和附注规定 如有特别需要 可以结合本企业的实际 情况 进行必要调整和补充 证券公司资产负债表的列报格式和列报方法 1 证券公司资产负债表列报格式 证券公司资产负债表的具体格式参见 应用指南 2 证券公司资产负债表的列报方法 除下列项目以外的其他项目 比照商业银行资产负债表的列报方法处理 结算备付金 存出保证金 代理买卖证券款 代理承 销证券款 等项目 应根据相关科目的期末余额填列 证券公司交纳的交易席位费的可收回金额 应在 无形资产 项目下 单独反映 证券经济业务取得的客户资金存款 应在 货币资金 项目下单 独反映 证券经纪业务取得的客户备付金 应在 结算备付金 项目下单独 反映 2 准则讲解 2010 规定 资产管理公司 基金公司 期货公司应当执行 证券公司利润表格式和附注规定 如有特别需要 可以结合本企业的实际情况 进行必要调整和补充 证券公司利润表的列报格式和列报方法 1 证券公司利润表列报格式 证券公司利润表的具体格式参见 应用指南 并在 每股收益 项下增列 其他综合收益 项目和 综合 收益总额 项目 2 证券公司利润表的列报方法 除下列项目以外的其他项目 比照商业银行利润表的列报方法处理 精品文档 2欢迎下载2欢迎下载2欢迎下载 营业收入 项目 应根据 手续费及佣金净收入 利息净收入 投资收益 公允价值变动收益 汇兑收益 其他业务收 入 等项目的合计金额填列 手续费及佣金净收入 项目 应根据 手续费及佣金收入 手 续费及佣金支出 等科目的发生额分析计算填列 代理买卖证券业务净收 入 证券承销业务净收入 委托客户资产管理业务净收入 等应在 本项目下单独反映 3 准则讲解 2010 规定 资产管理公司 基金公司 期货公司应当执行 证券公司所有者权益变动表格式和附注规定 如有特别需要 可以结合本企业 的实际情况 进行必要调整和补充 证券公司所有者权益变动表的列报格式和列报方法 1 证券公司所有者权益变动表列报格式 金融企业所有者权益变动表的具体格式参见 应用指南 并在所有者权益变动表中删除 三 本年增减 变动金额 减少以 号填列 项下的 二 直接计入所有者权益的利 得和损失 项目及所有明细表项目 增加 二 其他综合收益 项目 2 金融企业所有者权益变动表的列报方法 金融企业所有者权益变动表各项目应当根据 实收资本 或股本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 利润分配 库存 股 等科目的发生额分析填列 具体可以比照一般企业所有者权益变动表的列 报方法处理 为解决执行企业会计准则的证券公司在财务报告编制工作中遇到的实际 问题 2013 年 12 月 27 日 财政部印发 证券公司财务报表格式和附注 财会 2013 26 号 对现行证券公司财务报表格式和附注内容进行了修 改完善 证券公司应当按照企业会计准则和本通知要求编制 2013 年度及以后 期间的财务报告 精品文档 3欢迎下载3欢迎下载3欢迎下载 具体报表格式如下 资资产产负负债债表表 会 会证 01 表 编制单位 年 月 日 单位 元 资产附注期末 余额 年初 余额 负债和所有者权益 或股 东权益 附注期末 余额 年初 余额 资产 负债 货币资金短期借款 其中 客户存款应付短期融资款 结算备付金拆入资金 其中 客户备付金交易性金融负债 拆出资金衍生金融负债 融出资金卖出回购金融资产款 交易性金融资产代理买卖证券款 衍生金融资产代理承销证券款 买入返售金融资产应付职工薪酬 应收款项应交税费 应收利息应付款项 精品文档 4欢迎下载4欢迎下载4欢迎下载 存出保证金应付利息 可供出售金融资产预计负债 持有至到期投资长期借款 长期股权投资应付债券 投资性房地产递延所得税负债 固定资产其他负债 在建工程负债合计 无形资产所有者权益 或股东权益 商誉实收资本 或股本 递延所得税资产资本公积 其他资产减 库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 所有者权益 或股东权益 合计 资产总计负债和所有者权益 或股 东权益 总计 利润表利润表 精品文档 5欢迎下载5欢迎下载5欢迎下载 会证 02 表 编制单位 年 月 单位 元 项目附注本期金额上期金额 营业收入 手续费及佣金净收入 其中 经济业务手续费净收 入 投资银行业务手续费 净收入 资产管理业务手续费 净收入 利息净收入 投资收益 损失以 列 示 其中 对联营企业和合营企 业的投资收益 公允价值变动收益 损失以 列示 汇兑收益 损失以 列 示 其他业务收入 二 营业支出 营业税金及附加 业务及管理费 资产减值损失 精品文档 6欢迎下载6欢迎下载6欢迎下载 其他业务成本 三 营业利润 加 营业外收入 减 营业外支出 四 利润总额 减 所得税费用 五 净利润 六 其他综合收益 七 综合收益总额 精品文档 7欢迎下载7欢迎下载7欢迎下载 所有者权益 或股东权益 变动表所有者权益 或股东权益 变动表 会证 04 表 编制单位 年度 单位 元 本期金额上期金额 项目 实收资 本 或 股本 资本 公积 减 库 存 股 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 外币 报表 折算 差额 所有者 权益 或股 东 权 益合计 实收 资本 或 股本 资本 公积 减 库 存 股 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 外币 报表 折算 差额 所有者权 益 或股 东 权益 合计 一 上年年末余额 加 会计政策变更 前期差错更正 其他 二 本年年初余额 三 本年增减变动金额 减少以 填列 一 净利润 精品文档 8欢迎下载8欢迎下载8欢迎下载 二 其他综合收益 上述 一 和 二 小计 三 所有者 或股东 投入和减少资本 1 所有者 或股东 投入 资本 2 股份支付计入所有者 或股东 权益的金额 所有者权益 或股东权益 变动表所有者权益 或股东权益 变动表 会证 04 表 编制单位 年度 单位 元 本期金额上期金额 项目 实收 资本 或 资本 公积 减 库 存 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 外币 报表 折算 所有者 权益 或股 实收 资本 或 资本 公积 减 库 存 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 外币 报表 折算 所有者权 益 或股 东 权益 精品文档 9欢迎下载9欢迎下载9欢迎下载 股本 股差额东 权 益合计 股本 股差额合计 四 利润分配 1 提取盈余公积 2 提取一般风险准备 3 对所有者 或股东 的分 配 4 其他 五 所有者 或股东 权 益内部结转 1 资本公积转增资本 或股 本 2 盈余公积转增资本 或股 本 3 盈余公积弥补亏损 4 其他 四 本期期末余额 精品文档 10欢迎下载10欢迎下载10欢迎下载 2014 年 1 月 26 日 财政部发布 企业会计准则第 30 号 财务报表列报 对个别报表项目进行了调整 如原来的 交易性金融资产