项目成本管理教学课件PPT.ppt

项目成本管理 学习目标1 理解项目成本管理的重要性2 了解项目成本管理的基本概念和术语3 清楚成本管理的过程 了解资源计划 成本估算 成本预算 成本控制的过程 方法和结果 4 了解成本预算的编制方法5 了解挣值法在项目成本控制中的应用 1概述 软件项目很难按预算完成 主要原因有 1 需求不确定 2 技术风险大 3 软件项目的人力成本难以估计 软件成本管理中可能存在如下问题 1 项目成本预算和估算的准确度差 2 缺乏对软件成本事先估计的有效控制 3 缺乏成本绩效的分析和跟踪 2概念和基本术语2 1成本与成本管理 所谓成本 就是为了获取商品或服务而支付的货币总量 软件项目的成本 就是为了使软件项目如期完成 而支付的所有费用 软件项目成本可以从以下两个方面来看 1 成本与质量 时间的关系 2 在预算框架内控制成本 所谓成本管理 就是为保障项目实际发生的成本不超过项目预算 使项目在批准的预算内按时 按质 经济高效地完成既定目标而开展的项目管理活动 项目的成本管理分为四个过程 1 资源计划 确定为完成项目诸工序 需用何种资源 人 设备 材料 以及每种资源的需要量 2 成本估算 编制为完成项目各工序所需的资源的近似估算总成本 3 成本预算 精确估算总成本 并分配到各项具体工作中的过程 4 成本控制 指控制项目预算变更的过程 2 2基本术语 1 现值与将来值 现值与将来值的关系为 FV PV 1 R N2 成本类型可变成本 随规模变化的成本 如人员工资 固定成本 不随规模变化的非重复成本 如办公室租赁费用 直接成本 能够直接归属于项目的成本 如项目组旅行费用 项目组人员工资和奖金等 间接成本 需要几个项目共同分担的成本 如员工福利 保安费用 行政部门和财务部门费用等 沉入成本 那些在过去发生的费用 就像沉船一样不能回收的部分 当决定继续投资项目时 不应该考虑这部分费用 当决定项目是否该继续时 许多人像赌徒一样的心理指望能够收回沉入成本 这是不可取的 机会成本 如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的成本 3 学习曲线理论当重复作某种类似的项目时 每次项目的成本会逐步下降 学习曲线理论认为 当作某事的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的方式递减 可以使用回归模拟的方式确定下降的速度 4 收益递减规律投入的资源越多 单位投入的回报率就越低 有时甚至会呈现负增长 例如 在软件项目中 将编程人员增加一倍 项目总共的编程时间并不会减少一半 3项目资源计划 项目资源计划是在分析 识别项目的资源需求 确定项目所需投入的资源种类 数量和资源使用时间的基础上 制定科学 合理 可行的项目资源供应计划的项目管理活动 3 1资源计划的主要依据 1 工作分解结构WBS2 项目进度计划资源计划必须服务于项目进度计划 什么时候需要何种资源是围绕项目进度计划的需要而确定的 3 历史资料历史信息记录了以前类似工作的资源需求情况 这对于估计当前资源需求量有直接的参考意义 4 可用资源要知道项目组的基本情况 知道何种资源何时可用 可用资源的数量描述 资源水平说明对于资源安排具有重要意义 5 组织政策项目的组织政策体现了项目高层在资源使用方面的策略 它可以影响到人员招聘 物资和设备租赁等活动 对使用资源起到重要作用 3 2资源计划编制过程 1 资源需求分析2 资源供给分析3 资源成本比较与资源组合4 资源分配与计划编制 3 3编制资源计划的方法 1 专家判断法专家判断法 是指依据专家的个人知识结构和经验 结合项目所处环境及发展趋势 作出自己的判断 2 头脑风暴法又称集体思考法 由奥斯本于1939年首次提出 该方法采用会议的形式 召集项目所有相关人员开座谈会 让与会者充分表达自己的想法 最后由决策者综合所有意见 制定相应的资源计划 3 数学模型法仔细分析资源计划 抽象出相应的数学模型 给定模型假设及参数条件 求解数学模型 得到资源计划的结果 案例1 远程教育教学软件开发资源需求计划A 资源矩阵 B 资源数据表 时间 周 注 资源数据表中的数值是指工作的人周 C 资源甘特图 方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷 分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷 分销计算机主机测试课程 12345678910111213141516171819202122232425 时间 周 D 人力资源负荷图 计划 E 人力资源负荷图 实际分配 F 资源负荷图 实际与计划 4成本估算 项目成本估算是根据项目资源计划以及各种资源的价格信息 粗略地估算和确定项目各项活动的成本及其项目总成本的项目管理活动 项目成本估算包括初步项目成本估算 量级估算 技术设计后的成本估算 预算 和详细设计的成本估算 最终估算 等几种不同精度的项目成本估算 4 1项目成本估算的主要依据 项目范围说明书 工作分解结构WBS 资源需求计划 资源单位价格 历史信息 会计报表 除此之外 与项目有关的由部门 行业或国家颁布的一些定额 如基建概算 预算定额 和取费标准也可作为成本估算的参考依据 4 2成本估算的技术路线和方法 1 成本估算的技术路线 1 自上而下的估算 2 自下而上估算 3 自上而下和自下而上相结合的成本估算 4 3项目成本估算的基本结果 1 项目的成本估算2 详细说明3 请求的变更 美国JSF战机创下项目成本新纪录 250000元 1500000元 100000元 100000元 100000元 100000元 150000元 50000元 500000元 400000元 200000元 不可预见费用10000元 项目总费用950000元 成本估算的有力工具 帐目分解结构 ABS 案例2 某信息技术公司开办费用预算 流动金 设备 装修 软件 什么是项目成本预算 5项目成本预算 项目成本预算是在项目成本估算的基础上 更精确地估算项目总成本 并将其分摊到项目的各项具体活动和各个具体项目阶段上 为项目成本控制制定基准 5 1成本预算的特征及编制原则 成本预算的编制原则1 项目成本预算要与项目目标相联系2 项目成本预算要以项目需求为基础3 项目成本预算要切实可行4 项目成本预算应当有一定的弹性 5 2成本预算的编制 1 分摊预算总成本 2 制定累计预算成本 表6 2机床项目每期预算成本表 图6 2时间 成本累计曲线 案例3 机房建设预算 元 采购费用 设备采购654350 安装调试2000 机房装修5000 试运行7000 机房建设670350 装修外包 计算机硬件 机房设施 硬件安装 网络安调 管理费用 日常消耗 负责人2000 1200 5800 2000 36650 500 617200 5000 辅导员 保洁员 网管员 机管员 800 1000 1000 3000 成本预算的输出 香蕉图 时间 费用累积值 预计现金流量 成本基准计划基线 被用于度量和监督 控制项目执行成本 把预计成本按时间累加便为基准成本 用S曲线表示 案例4 某电力系统信息化项目预算过程 万元 1 成本预算表 万元 项目管理人员元 天质控人员 天管理费用元研发人员元 天工程人员 天预备费元财务人员元 天 100电力局信息化系统建设万元 130系统调试万元 120软件开发万元 110项目总体方案确定万元 150系统试用万元 140工程实施万元 160系统验收交付万元 预备费用万元 管理费用万元 案例4 2 成本分解表 万元 案例4 3 成本分析 各子项目成本费用月度计划图 费用 0 02 08 02 10 02 12 03 02 03 04 03 06 03 08 03 10 03 12 04 02 04 04 04 06 时间 10 20 30 40 50 60 70 1 57 27 82 70 76 2 82 60 88 61 06 11 06 5 24 13 468 6成本控制 成本控制 是指在项目实施过程中 根据项目实际发生的成本情况 修正初始的成本预算 将项目的实际成本控制在预算范围内 成本控制的内容包括 根据成本计划 监督成本的运行情况及成本偏差记录成本基线发生的所有变更防止不正确的 不合适的 未批准的成本变更成本变更时通知相关的利益相关者将成本偏差控制在可接受的范围内 6 1项目成本控制的原则 1 全面控制原则2 动态控制原则3 节约原则4 责 权 利相结合的原则 6 2成本控制方法 挣值法 1 挣值法的三个基本参数1 1计划工作量的预算费用 BCWS 即 BudgetedCostforWorkScheduled BCWS 计划工作量 预算定额1 2已完成工作量的实际费用 ACWP 即 ActualCostforWorkPerformed 1 3已完工作量的预算成本 BCWP 即 BudgetedCostforWorkPerformed 或称挣值 盈值和挣得值 BCWP 已完工作量 预算定额 2 挣值法的四个评价指标2 1费用偏差 CostVariance CV 指检查期间BCWP与ACWP之间的差异CV BCWP ACWP2 2进度偏差 ScheduleVariance SV 指检查日期BCWP与BCWS之间的差异SV BCWP BCWS2 3费用执行指标 CostPerformedIndex CPI 指挣得值与实际费用值之比CPI BCWP ACWP2 4进度执行指标 SchedulePerformedIndex SPI 指项目挣得值与计划值之比SPI BCWP BCWS3 挣值法评价曲线