增值税练习题05220

精品文档 1欢迎下载 增值税 消费税练习题增值税 消费税练习题 1 某农机生产企业为增值税一般纳税人 2012 年 3 月发生以下业务 1 外购原材料 取得普通发票上注明价税合计 50000 元 原材料已入库 另支付给运输 企业运输费用 3000 元 取得货物运输发票 2 外购农机零配件 取得的增值税专用发票上注明价款 140000 元 本月生产领用价值 90000 元的农机零件 另支付给运输企业运输费用 5000 元 取得货物运输发票 3 企业在建工程领用 1 月份外购的钢材一批 成本 70000 元 其中含运输费用 2790 元 钢材购入时已按规定抵扣了进项税 4 销售自产农机整机一批 取得不含税销售额 430000 元 令收取包装费和运输费 15000 元 5 销售外购的农机零部件一批 取得含税销售额 39000 元 6 提供农机维修业务 开具的普通发票上注明价税合计 35100 元 7 转让一辆自用过 3 年的小轿车 取得含税收入 100000 元 企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣 根据上述资料 回答下列问题 1 该企业当月增值税的销项税额 2 该企业当月可抵扣的进项税额 3 该企业转让小轿车应缴纳的增值税 4 该企业党员应缴纳的增值税 2 某市百货公司为增值税一般纳税人 2012 年 6 月发生以下业务 1 采取买一送一方式销售电视机 共销售 150 台 每台价格 3000 元 不含税 同时 送出 150 只电饭煲 市场价格 400 元 只 不含税 同时用商场的货车运输 收取送货 运费 10000 元 2 销售空调机 250 台 每台售价 2500 元 不含税 另收取安装费每台 100 元 3 将商场自用两年的小汽车一辆 以 15 万元的价格出售 其账面原价 14 万元 已提折 旧 2 万元 4 促销某型号洗衣机 100 台 每台价格 1600 元 全部销售给某使用单位 已开具增值 税专用发票 由于一次购货较大 给予 10 折扣 折扣金额开在一张发票上 5 以旧换新销售金银首饰 取得收入 33 4 万元 同时取得旧的金项链 作价 10 万元 实际取得货款价税合计 23 4 万元 6 购进空调机 500 台 取得增值税专用发票注明价款 20 万元 没有付款 月末入库时 发现毁损 20 经查系管理不善造成损毁 7 购进电冰箱 120 台 取得增值税发票注明价款 36 万元 不含税 但商场因资金困 难仅支付了 50 的货款 余款在下月支付 因质量原因 将上期购进电冰箱 20 台退回厂家 价格同本期 并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单 8 购进一批小家电 取得增值税专用发票注明价款 10 万元 要求 按下列顺序回答问题 1 本月商场应缴纳的增值税 2 本月商场应缴纳的消费税 3 本月商场应缴纳的 城建税和教育费附加 3 某增值税一般纳税人生产销售自行车 出厂不含税单价为 280 元 辆 2012 年 3 月留抵 税额为 3000 元 4 月该厂购销情况如下 1 向当地百货大楼销售 800 辆 百货大楼当月付清货款 厂家给予 8 的现金折扣 精品文档 2欢迎下载 2 向外地特约经销点销售 500 辆 并支付运输单位 8000 元 收到的运费发票上注明运 费 7000 元 装卸费 1000 元 3 销售已使用半年的小汽车一辆 开具普通发票取得收入 120000 元 4 当期发出包装物收取押金 50000 元 逾期仍未收回的包装物押金 60000 元 5 购进自行车零部件 原材料 取得的专用发票上注明销售金额 140000 元 税款 23800 元 6 从小规模纳税人处购进自行车零件 价税合计支付 90000 元 取得税务尽管代开的专 用发票 假定应该认证的发票均通过了认证 要求计算当期该厂应纳的增值税税额 4 某生产企业为增值税一般纳税人 适用增值税税率 17 2012 年 5 月份的有关生产经营 业务如下 1 销售甲产品给某大商场 开具增值税专用发票 取得不含税销售额 80 万元 另外 开具普通发票 取得销售甲产品的送货运输费收入 5 85 万元 2 销售乙产品 开具普通发票 取得含税销售额 29 25 万元 3 将试制的一批应税新产品用于本基建工程 成本价为 20 万元 成本利润率为 10 该新产品无同类产品市场销售价格 4 销售 2010 年 1 月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车 5 辆 开具普通发票 每 辆取得含税销售额 1 17 万元 该摩托车原值每辆 0 9 万元 5 购进货物取得税专用发票 注明支付的货款 60 万元 进项税额 10 2 万元 另外支付 购货的运输费用 6 万元 取得运输公司开具的普通发票 6 向农业生产者购进免税农产品一批 支付收购价 30 万元 支付给运输单位的运费 5 万元 取得相关的合法票据 本月下旬将购进的农产品的 20 用于本企业职工福利 以上相关票据均符合税法的规定 请按下列顺序计算该企业 5 月份应缴纳的增值税额 1 计算销售甲产品的销项税额 2 计算销售乙产品的销项税额 3 计算自用新产品的销项税额 4 计算销售使用过的摩托车应纳税额 5 计算外购货物应折扣的应纳税额 6 计算应抵扣的进项税额 7 计算企业 5 月份合计应缴纳的增值税额 5 某食品加工厂 2012 年 9 月发生下列经济业务 1 向农民收购大麦 10 吨 支付价款 20000 元 验收后送另一食品加工厂 增值税一般 纳税人 加工膨化 支付加工费价税合计 600 元 取得增值税专用发票 2 从县城工具厂 小规模纳税人 购入小工具一批 取得税务机关代开的增值税专用发 票 价税合计 3605 元 3 生产玉米渣 10 吨 销售 9 吨取得不含税销售额 21000 元 将 1 吨玉米渣发给职工 4 生产夹心饼干销售 办妥托收手续 单位收到货款 开具发票的不含税销售额 100000 元 5 上月向农民收购入库的小米因管理不善霉烂 账面成本 4356 元 含运费 186 元 6 转让 2009 年 3 月购入的小型设备一台 从购买方取得支票 8000 元 含税 发生转 让运费 500 元 清理费 400 元 取得规定的发票 假定上述需要认证的发票均已通过认证 要求计算该食品厂当月应纳增值税税额 精品文档 3欢迎下载 6 某商业企业是增值税一般纳税人 2012 年 3 月初留抵税额 2000 元 3 月发生下列经济业 务 1 购入商品一批 取得认证税控发票 价款 10000 元 税款 1700 元 2 3 个月前从农民手中收购的一批粮食毁损 账面成本 5220 元 不含运费 3 从农民手中收购大豆 1 吨 税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500 元 4 从小规模纳税人处购买商品一批 取得税务机关代开的增值税专用发票 价款 30000 元 税款 900 元 款已付 货物未入库 发票已认证 5 购买建材一批用于修缮仓库 价款 20000 元 税款 3400 元 6 零售日用商品 取得含税收入 150000 元 7 将一批库存布料捐赠受灾地区 账面成本 20000 元 同类不含税销售价格 30000 元 8 外购电脑 20 台 取得增值税专用发票 每台不含税单价 6000 元 购入后 5 台捐赠 希望小学 10 台零售 零售价每台 8000 元 9 将自用过 3 年的一辆小轿车转让 取得含税价款 83200 元 假定相关可抵扣进项税的发票均经过税务机关认证 要求计算 1 当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数 考虑转出的进项税 2 当期销售货物的增值税销项税 3 转让使用过的旧轿车应纳的增值税 4 当期应纳增值税 7 某服装厂为增值税一般纳税人 位于市区 2012 年 6 月份发生下列业务 1 购入 A 面料 取得增值税专用发票价款 50000 元 税额 8500 元 支付采购运费 500 元 取得运输发票 2 进口 B 面料 对方报价折合人民币 30000 元 防潮包装费 200 元 支付卖方佣金 1000 元 支付运抵我国海关前的海运费和保险费 3000 元 纳税人向海关缴纳了相关税费 并取得了完税凭证 关税税率 5 3 用 B 面料生产 300 件连衣裙 单位成本每件 40 元 将 200 件委托某商厦代销 要求 商厦代销价 150 元 件 含税 当月末收到商厦代销清单 售出 100 件 商厦与该厂结算 15000 元 另向商厦支付结算金额 20 的销售手续费 用 100 件送给协作单位作为礼品 4 用 A 面料生产 600 件西装 单位成本每件 100 元 成本中外购比例 60 将其中 400 件以没件 180 元的不含税批发价批发给某集团企业 将其中 100 件捐赠给残疾人艺术团用 作演出服 30 件因管理不善丢失 要求 1 计算该企业进口环节缴纳的各项税额 2 计算该企业当期可以从销项税额中抵扣的进项税额 3 计算该企业当期内销销项税额 4 计算该企业向税务机关缴纳的增值税 8 某工业企业 增值税一般纳税人 2012 年 1 月购销业务情况如下 1 购进生产原料一批 已验收入库 取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的 价 税款分别为 50 万元 8 5 万元 2 购进钢材 20 吨 未入库 取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价 税款 分别为 20 万元 3 4 万元 精品文档 4欢迎下载 3 直接向农民收购用于生产加工的农产品一批 经税务机关批准的收购凭证上注明价款为 42 万元 运费 4 89 万元 取得运费发票 4 销售产品一批 货已发出并办妥银行托收手续 但货款未到 向买方开具的专用发票注 明销售额 82 万元 5 将本月外购 20 吨钢材及库存的同价钢材 20 吨 已抵扣进项税额 移送本企业修建产品仓 库工程使用 6 30 日 接供电局电费通知单 本月共耗用 20000 度 其中 生产部门耗用 19000 度 职工食堂 1000 度 应支付本月电费 增值税专用发票上注明的价款 4 万元 增值税款 0 68 万元 税款已通过银行支付 7 31 日 接自来水公司水费通知单 本月共耗用 20000 吨 其中 生产用水 18000 吨 职工食堂用水 2000 吨 支付水费 增值税专用发票注明的不含税销售额 40 万元 增值税 2 4 万元 款项已通过银行支付 8 购进税控收款机一台 增值税专用发票注明价款 2 68 万元 9 月底处置 2009 年购置的小汽车一辆 原价 10 万元 已提折旧 4 万元 处置价为 4 万 元 期初留抵进项税额 0 5 万元 以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通 过了税务机关的认证 要求 根据上述资料 按下列序号计算回答问题 每问需计算出合计数 1 计算本期收购农产品可抵扣的进项税 2 计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税 3 计算本期销项税 4 计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额 9 某汽车制造企业为增值税一般纳税人 2012 年 2 月有关生产经营业务如下 1 以交款提货方式销售 A 型小汽车 30 辆给汽车销售公司 每辆不含税售价 15 万元 开 具税控专用发票注明应收价款 450 万元 当月实际收回价款 430 万元 余款下月才能收回 2 销售 B 型小汽车 50 辆给特约经销商 每辆不含税单价 12 万元 向特约经销商开具了 税控增值税专用发票 注明价款 600 万元 增值税 102 万元 由于特约经销商当月支付了 全部货款 汽车制造企业给予特约经销商原售价 2 的销售折扣 3 将新研制生产的 C 型小汽车 5 辆销售给本企业的中层干部 每辆按成本价 10 万元出 售 共计取得收入 50 万元 C 型小汽车尚无市场销售价格 4 销售 2008 年进口的小汽车 3 辆 开具普通发票取得收入 65 52 万元 3 辆进口小汽 车原值为 62 万元 销售时账面余值为 58 万元 5 购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款 20 万元 进项 税额 3 4 万元 该设备当月投入使用 并单独以固定资产入账 6 当月购进原材料取得税控专用发票注明金额 600 万元 进项税额 102 万元 并经税务 机关认证 支付购进原材料的运输费用 20 万元取得运费发票 还支付保险费用 5 万元 装 卸费用 3 万元 7 从小规模纳税人处购进汽车零部件 取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明 价款 20 万元 进项税额 1 2 万元 支付运输费用 2 万元并取得普通发票 8 当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额 35 万元 其中含运输费用 2 79 万元 直接计入 营业外支出 账户损失为 35 万元 精品文档 5欢迎下载 2012 年 2 月该企业自行计算 申报缴纳的增值税 430 600 1 2 50 17 3 4 102 20 5 3 7 1 2 35 17 181 56 102 61 78 95 万 元 说明 该企业生产的小汽车均适用 9 的消费税税率 C 型小汽车成本利润率 8 根据上述资料 按下列序号计算有关纳税事项或回答问题 计算事项需计算出合计数 1 根据企业自行计算 申报缴纳增值税的处理情况 按资料顺序逐项指出企业的做法是 否正确 简要说明理由 2 2012 年 2 月该企业应补缴的增值税 10 某制药企业 一般纳税人 生产避孕药品和降压药品 该企业 2012 年 7 月发生下列业 务 1 购买用于生产避孕药品的原料药 取得增值税发票 价款 30000 元 增值税 5100 元 支付该批采购运费 200 元 取得运输发票 2 购买用于生产降压药品的原料药 取得增值税发票 价款 50000 元 增值税 8500 元 支付该批采购运费 300 元 取得运输发票 3 购买免税药品和应税药品生产线职工的劳保服装 取得增值税发票 价款 20000 元 增值税 3400 元 4 销售避孕药品 开具增值税专用发票 取得价款 40000 元 增值税 6800 元 5 销售降压药品 6 箱 开具增值税专用发票 取得价款 60000 元 增值税 10200 元 6 购买销售避孕药品和降压药品的泡沫包装 取得增值税发票 价款 10000 元 增值税 1700 元 支付该批包装运费 500 元 7 将三个月前购进的一批用于降压药品生产的原料药该用于生产避孕药品 账面成本 2146 5 元 含运费 46 5 元 8 将一箱自产的降压药品赠送给上级主管部门 账面成本 4000 元 9 因保管不善毁损 2 箱降压药品 账面成本 8000 元 成本中外购比例 60 上述专用发票均经过认证 要求 1 该企业当其销售发票使用存在什么问题 2 该企业当月应纳多少增值税 11 某商业零售企业为增值税小规模纳税人 2012 年 9 月购进货物 商品 取得普通发票 共计支付金额 120 000 元 本月销售货物取得零售收入共计 150 000 另外取得包装费 8 080 元 本月还销售自己使用过的旧车一辆 取得收入 45 000 元 要求计算该企业 9 月份 应缴纳的增值税 12 某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人 2012 年 3 月发生下列业务 1 外购材料一批用于生产 取得增值税发票 注明价款 10000 元 增值税 1700 元 外 购一台生产设备 取得增值税发票 注明价款 30000 元 增值税 5100 元 2 委托外贸企业进口一批塑料材料 关税完税价格 15000 元 关税税率 6 支付了相 关税费将材料运回企业 3 销售 50 件自产 A 型小电器 价税合计取得收入 12360 元 4 将 2 件 A 型小电器赠送客户试用 5 将使用过的一批旧包装物出售 价税合计取得收入 2472 元 6 将使用过的一台旧设备出售 原价 40000 元 售价 15450 元 要求计算 1 该企业进口塑料材料应纳的增值税 精品文档 6欢迎下载 2 该企业出售旧包装物应纳的增值税 3 该企业出售旧设备应纳的增值税 4 该企业当月应纳的增值税合计 不含进口环节税金 13 甲实木地板厂为增值税一般纳税人 2011 年 5 月有关生产经营情况如下 1 从油漆厂购进钢琴漆 200 吨 每吨不含税单价 1 万元 取得油漆厂开具的增值税专用 发票 注明货款 200 万元 增值税 34 万元 2 向农业生产者收购木材 30 吨 收购凭证上注明支付收购货款 42 万元 另支付运输费 用 3 万元 取得运输公司开具的普通发票 木材验收入库后 又将其运往乙厂开具的增值 税专用发票 注明支付加工费 8 万元 增值税 1 36 万元 甲厂收回实木地板时乙厂代收代 缴了甲厂的消费税 3 甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板 当月生产高级实 木地板 2000 箱 销售高级实木地板 1500 箱 取得不含税销售额 450 万元 4 当月将自产高级实木地板 100 箱用于本企业会议室装修 注 实木地板消费税税率 5 实木地板成本利润率 5 所有应认证的发票均经过了认证 要求 1 计算甲厂当月应缴纳的增值税 2 计算甲厂被代收代缴的消费税 3 计 算甲厂当月销售应缴纳的消费税 14 某白酒生产企业 以下简称甲企业 为增值税一般纳税人 2011 年 7 月发生以下业务 1 向某烟酒专卖店销售粮食白酒 20 吨 开具普通发票 取得含税收入 200 万元 另收 取品牌使用费 50 万元 包装物租金 20 万元 2 提供 10 万元的原材料委托乙企业加工散装药酒 1000 公斤 收回时向乙企业支付不含 增值税的加工费 1 万元 乙企业已代收代缴消费税 3 委托加工收回后将其中 900 公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒 1800 瓶 以每瓶不含 税售价 100 元通过非独立核算门市部销售完毕 将剩余 100 公斤散装药酒作为福利分给职 工 同类药酒的不含税销售价为每公斤 150 元 说明 药酒的消费税税率为 10 白酒的消费税税率为 20 加 0 5 元 500 克 要求 1 计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税 2 计算乙企业已代收代缴的消费税 3 计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税 4 计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税 15 北京某轿车生产企业为增值税一般纳税人 2012 年 1 月生产经营情况如下 1 境内采购原材料 取得增值税专用发票 注明增值税 730 万元 从小规模纳税人购进 零备件 取得税务机关代开增值税专用发票 注明价款 800 万元 支付水电费取得增值税 专用发票 注明增值税共计 120 万元 其中职工浴室使用 5 企业下属非独立核算酒店 耗用水电 10 2 采用分期收款方式销售 200 辆自产 A 牌小轿车 合同规定不含税销售额共计 3600 万 元 本月收回 50 货款 一次给对方开具全额专用发票 销售 800 辆商务客车 开具增值 税专用发票 注明价款 12000 万元 支付运输费用 l50 万元 装卸费 8 万元 取得运输企 业开具的运费发票 精品文档 7欢迎下载 3 该汽车厂将 4 辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员 将 1 辆自产 A 牌小轿 车赠送某关系单位 将 l 辆自产 A 牌小轿车移送给本厂集体福利部门使用 4 汽车修配厂提供汽车修理服务 开具的普通发票上注明价款 46 8 万元 本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣 自产小轿车消费税税率为 9 商务客车消费 税税率为 5 要求 1 该企业应缴纳多少增值税 2 该企业应缴纳多少消费税 16 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人 非增值税转型试点单位 生产化妆品和护肤 品 生产原料的外购比例为 70 2012 年 3 月发生以下业务 1 外购香水精一批 取得增值税专用发票注明价款 200 万元 增值税 34 万元 支付运 输费 1 万元 取得运输部门开具的货运发票 当月因管理不善意外遗洒 15 职工运动会 制造氛围领用了 5 因暴雨造成水灾损失了 20 其余全部领用 用于生产化妆品 2 向某小规模纳税人购进 5 万元生产用标签 取得普通发票 向某小规模纳税人购进包 装物一批 取得增值税专用发票 注明价款 10 万元 税额 0 3 万元 3 销售 A 化妆品 5 箱给甲商场 收取包装物押金 2 万元 单独记账 包装物租金 3 万 元 取得不含税销售收入 60 万元 销售 B 护肤品 10 箱给某批发站 收取含税金额 175 5 万元 由于与 B 批发站的长期合作关系 令赠送批发站同类 B 护肤品 2 箱 4 为回馈老客户 采取以旧换新方式销售唇膏 1 万支 每支规定零售价 175 元 凡顾客 将以往使用过的旧唇膏交回的 旧唇膏可作价折合 50 元 顾客交回旧唇膏的 仅支付 125 元即可取得新的唇膏一支 5 为迎接三八节 给本企业女员工 100 人 每人发放 C 礼品套盒一个 内有本企业生 产的化妆品和护肤品 其中化妆品同类出厂不含税价 100 元 护肤品同类出厂不含税价 80 元 6 受托加工化妆品一批 原辅材料均由委托方提供 收取加工费 4 万元 开具普通发票 并代收代缴消费税 2 万元 7 将新研制的一批香水赠送给客户 成本价 15 万元 成本利润率为 5 该新型香水无 同类产品市场销售价格 8 当月因管理不善毁损护肤品成品一批 账面成本 5 万元 9 转让 2007 年购入的一台旧设备 原价 20 万元 转让含税价 10 万元 以上相关发票均已通过税务机关认证 化妆品消费税率为 30 要求 1 该企业当月不得抵扣和需要转出的进项税额 2 该企业当月实际可抵扣的进项税额 扣除不得抵扣和需要转出的进项税 3 该企业当月销售产品和提供应税劳务的增值税销项税额 4 该企业当月应纳的增值税 5 该企业当月可抵扣的消费税 6 该企业当期应向税务机关缴纳的消费税 不包含代收代缴消费税 17 某市酒厂为增值税一般纳税人 主要生产销售各类白酒 2012 年 1 月经营情况如下 1 从某酒厂购进 60 吨食用酒精 取得普通发票 注明价款 21 40 万元 从农业生产者 手中收购粮食 600000 斤 支付收购价款 30 万元 支付运输费用 2 万元 装卸费 0 5 万元 运输途中损失 6000 斤 管理不善造成 购入生产用煤 取得增值税专用发票 注明价款 10 万元 增值税 1 3 万元 支付运输费用 4 万元 从生产性小规模纳税人购进劳保用品 取得税务机关代开的增值税专用发票 注明税款 0 09 万元 精品文档 8欢迎下载 2 销售瓶装粮食白酒 20000 斤 开具增值税专用发票 取得销售额 31 万元 收取包装 物押金 3 51 万元 销售散装薯类白酒 20000 斤 开具普通发票 取得销售收入 24 57 万元 向当地白酒节捐赠特制粮食白酒 500 斤 用 5 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料 合同 规定 该特制粮食白酒按平均售价计价 供货方提供的原材料价款 20 万元 供货方开具了 税款为 3 4 万元的增值税专用发票 酒厂开具了税款为 3 74 万元的增值税专用发票 特制 粮食白酒