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第五章统一授信管理 教材106页起2010 10 8 第一节统一授信的界定与基本架构一 实施统一授信的背景二 统一授信的界定三 统一授信的基本架构四 公开授信一 实施统一授信的背景中国人民银行于1999年1月20日发布 商业银行实施统一授信制度指引 试行 标志着我国商业银行对于客户信用风险的防范 控制正式步入授权 授信管理阶段 人行主要针对 三分授信 分头 分散 分割 问题提出统一授信制度 关于印发 商业银行实施统一授信制度指引 试行 的通知 颁布单位 中国人民银行 颁布日期 19990120国有独资商业银行 交通银行 中信实业银行 中国光大银行 华夏银行 中国民生银行 广东发展银行 深圳发展银行 招商银行 上海浦东发展银行 福建兴业银行 长期以来 由于受计划经济和资金分配体制的影响 我国商业银行对信贷资金的风险缺乏严密 科学的控制管理 没有建立和严格实施国际银行业普遍遵循的统一的授权授信制度 各部门 各分支机构对同一客户分头授信 对本外币分割授信 对贷款 贴现 承兑 担保 信用证等分散授信 结果造成信用证项下大量垫款和损失 银行不能了解和控制对单一法人客户的信用风险 风险过度集中 不良资产比例过高 使各商业银行蒙受重大损失 给银行自身及我国金融体系的安全带来严重威胁 在我国银行业推行统一授信已刻不容缓 为此 中国人民银行制定了 商业银行实施统一授信制度指引 以下简称 指引 各行应立即根据 指引 的要求 从本行实际情况出发 针对当前信贷管理体制中存在的缺陷 制定本行的统一授信制度及实施细则 同时要修改和制定有关业务规章 进一步完善内部控制制度 并对组织结构作出相应调整 各行在推行统一授信制度 深化信贷体制改革的过程中 应处理好加强内控与改善金融服务 注意安全与提高服务效率的关系 在加强对信用风险控制与管理的基础上 进一步改善金融服务 各行应将根据 指引 制定的统一授信制度及实施办法 以及相关的业务规章制度报中国人民银行备案 中国人民银行将组织力量对各行制定和实施统一授信制度情况进行检查 城市商业银行实施统一授信制度问题 由人民银行各分行部署 针对教材107页内容 商业银行法 第三十九条商业银行贷款 应当遵守下列资产负债比例管理的规定 一 资本充足率不得低于百分之八 二 贷款余额与存款余额的比例不得超过百分之七十五 三 流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五 四 对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过百分之十 五 国务院银行业监督管理机构对资产负债比例管理的其他规定 二 统一授信的界定授信 为银行给客户提供的融资和融资支持 如各种形式的贷款 贸易融资 贴现 承兑 信用证 保函等 统一授信 商业银行对单一法人客户或地区统一确定最高综合授信额度 并加以集中统一控制的信用风险管理制度 包括贷款 贸易融资 如打包放款 进出口押汇等 贴现 承兑 信用证 保函 担保等表内外信用发放形式的本外币统一综合授信 出处 指引 第二条 商业银行实施统一授信制度 要做到四个方面的统一 一 授信主体的统一 二 授信形式的统一 三 不同币种授信的统一 四 授信对象的统一 指引 第四条商业银行实施统一授信制度 要做到四个方面的统一 一 授信主体的统一 商业银行应确定一个管理部门或委员会统一审核批准对客户的授信 不能由不同部门分别对同一或不同客户 不同部门分别对同一或不同信贷品种进行授信 二 授信形式的统一 商业银行对同一客户不同形式的信用发放都应置于该客户的最高授信限额以内 即要做到表内业务授信与表外业务授信统一 对表内的贷款业务 打包放款 进出口押汇 贴现等业务和表外的信用证 保函 承兑等信用发放业务进行一揽子授信 三 不同币种授信的统一 要做到本外币授信的统一 将对本币业务的授信和外币业务的授信置于同一授信额度之下 四 授信对象的统一 商业银行授信的对象是法人 不允许商业银行在一个营业机构或系统内对不具备法人资格的分支公司客户授信 三 统一授信的基本架构分三块 对服务地区的统一授信 对金融机构客户的统一授信 对非金融机构客户的统一授信 统一授信的基本架构包括三个环节 一 建立客户信用评价体系 二 根据客户的信用等级 核定客户的最高风险限额和已占用风险限额 三 对客户的各种授信实行统一管理 四 公开授信统一授信可分为公开授信和内部授信 1 公开授信 商业银行授信业务部门和分支机构在其承办能力 批准权限和客户的风险限额允许范围内 为拓展优良客户 增加稳定的收入来源 以与客户签订具有法律效力的协议书的形式 向客户提供授信支持的有条件承诺 2 内部授信 侧重于银行内部风险防范 对单个客户确定其最高风险限额 不具有法律效力 不对客户公开 公开授信业务的特点 1 一般仅限于优良客户2 权限在总行和一级分行3 仅限于在一年以内的短期授信业务 包括贷款额度和贸易融资额度4 最大优点 客户申请银行授信时 可由授信业务部门逐笔核准 报同级风险管理部门备案 无须逐笔报风险管理部门审批 银行审查的内容和程序从简 第二节统一授信的原则与流程一 统一授信的原则二 统一授信的流程一 统一授信的原则 一 融资的适度介入原则 二 统一性原则 三 定性与定量相结合原则 指引 第九条商业银行应设计科学的风险分析评估模型或方法 以确定对某一客户的最高授信限额 风险分析 评估模型应定性与定量标准相结合 定性标准应至少包括以下四方面的内容 一 客户的风险状况 包括客户的财务状况 发展前景 信誉状况 授信项目的具体情况 提供的抵押担保情况 二 银行的风险状况 包括对银行的授权 目前的资产质量状况 资金来源或资本充足程度 银行当前的财务状况 对银行自身风险状况的分析在银团贷款或大型项目贷款时尤其重要 三 外部经济 金融环境 包括客户行业的发展现状和前景 市场所占份额 国家风险等 四 自然因素 包括地理位置 交通状况 资源条件等 四 相对稳定和审慎调整原则 五 授信调查 审查和管理 三分管 原则 商业银行内部控制指引 第四十三条商业银行应当建立统一的授信操作规范 明确贷前调查 贷时审查 贷后检查各个环节的工作标准和尽职要求 一 贷前调查应当做到实地查看 如实报告授信调查掌握的情况 不回避风险点 不因任何人的主观意志而改变调查结论 二 贷时审查应当做到独立审贷 客观公正 充分 准确地揭示业务风险 提出降低风险的对策 三 贷后检查应当做到实地查看 如实记录 及时将检查中发现的问题报告有关人员 不得隐瞒或掩饰问题 二 统一授信的流程 一 公开统一授信主要流程1 客户申请4 有权审批行审查2 开户行受理 1 审查客户资格5 有权审批人审批 2 受理客户申请 3 收集相关资料6 授信额度的使用和监控3 开户行调查 1 客户基本情况调查 2 对客户的信用分析 3 担保情况的分析调查 4 最高授信额度的初步拟定 5 调查评价报告 二 国内某银行规范性统一授信操作流程二级分行审批权限内的客户统一授信流程图 教材第117页 1 授信方案申报 1 授信初核 a 调查b 分析c 最高综合授信额度初核d 形成授信申请报告 签署初核意见 2 授信审核 3 开户行复核 4 上级行复核 2 授信方案审查 1 主审查 2 复审 3 审贷会审议 3 授信方案审批人员包括 签批人 最高签批人 审查负责人 主审查人 第三节风险限额的确定与调整一 最高风险限额的确定二 最高风险限额的调整与占用一 最高风险限额的确定 一 最高风险限额的内涵最高风险限额或最高综合授信额度是指商业银行在对法人客户的风险和财务状况进行综合评估的基础上 确定的能够 愿意承担的风险总量 最高风险限额应能体现以下几层含义 1 最高风险限额对银行和客户而言 均是最大的风险承受量 2 最高风险限额包括了银行对客户的所有形式的授信 包括表内和表外信用形式 3 最高风险限额包括存量 增量两种额度 4 对一个客户 只能按规定由一个行对其确定最高风险限额 5 现存的最高风险限额对各级行具有普遍的约束力 二 最高风险限额的核定思路1 客户偿债能力是核定最高风险限额的核心2 结合财务分析和非财务分析判断客户偿债能力3 最高风险限额的核定依据为信用等级 三 最高风险限额确定模型系数调整法模型对企业的最高风险限额 原则上以企业的资产和负债之比不能超过的上限来控制 各类企业的资产负债控制线如下表所示 企业类型国有企业非国有企业生产流通生产流通资产负债70 75 65 70 控制线 最高风险限额计算参考公式如下 负债总额 本银行现有信用余额 资产 最高风险限额负债率 资产总额 本银行现有信用余额 最高风险限额公式简化为 最高风险限额 2 33资产总额 3 33负债总额 本银行现有信用余额本式假定银行对客户的资产负债控制线为70 调整系数为1 并且不存在其他银行的信用 对不同信用等级企业实行区别对待 依据其信用等级评定结果 给出不同的系数 对最高风险限额基数进行调整 负债总额 全行系统已给信用总量 资产负债 最高风险限额基数控制线 资产总额 全行系统已给信用总量 最高风险限额基数 全行最高风险限额基数X 全行系统已给客户信用总量Y 负债F 资产Z 资产负债控制线K 最高风险限额基数计算公式为 X 1 K Y K Z F 1 K 本银行同业占比控制线T 本银行系统最高风险限额基数L 则 L X T最高风险限额 L 信用等级调整系数 一般的信用等级风险调整系数 教材120页数据 四 最高风险限额的确定过程测算客户信用等级拟定最高风险限额方案报信贷审查部门审查报有权审批机构审批报上级行备案当发现授信对象出现下列情况之一 授信管理部门应及时下调客户的最高风险限额 1 客户高级管理层发生涉嫌重大贪污 受贿 舞弊 诈骗 走私和逃漏税等违法经营行为 2 客户涉嫌提供虚假验资报告 披露虚假财务信息以及隐瞒重大经营信息等 3 客户出现重大的经营困难或财务困难 可预见性前景不好 4 客户授信业务本金和利息出现逾期拖欠 5 统一授信对象实施或着手实施兼并 分立 合资 重组等有可能影响客户对银行债务偿还的行为 这种行为未经过银行同意 6 未提供真实的财务报表以及未按银行要求提供相应的反映其经营状况的资料 7 未按规定办理结算和存款业务 8 对融资协议中规定的义务未履行或迟迟不履行 9 银行认为有必要下调客户风险最高限额的其他情况 二 最高风险限额的调整与占用最高风险限额是银行内部对客户信用风险的控制额度 该额度一般情况下应一年一定 最长不得超过两年 根据客户的信用等级的变化以及与银行往来关系的变化加以调整 最高风险限额调整流程基本类似于授信方案流程 一 开户行授信初核人提出调整客户最高风险限额申请并说明理由 提交授信审核人 二 授信审核人审核有关资料并签署意见 三 签批人或最高签批人审核有关资料并签署意见 四 上级行主审查人对提交的资料进行审核 提出处理意见 五 审查负责人审查有关资料并签署意见 六 签批人审阅有关资料 签署审批意见 第四节授信额度管理一 授信额度核定方法二 授信额度管理权限三 对授信额度申请人的管理规定四 授信额度担保有关问题五 授信额度之外的临时性授信六 授信额度的监控 一 授信额度核定方法 creditline lineofcredit 考虑因素 客户的信用状况融资需求银行的授信政策客户提供的担保条件客户的最高风险限额客户的短期信用需要量 1 扩大指标法扩大指标法是以待测的某类企业历史上流动资金占用资料为基础 估算客户短期信用需求 以销售收入为例 去年销售收入S 流动资金需要量C 今年的预计销售收入S1 则今年流动资金需要量为 C1 S1 S C客户短期信用需要量 C1 客户可自行解决的资金量 例子 P125 这三个数据是什么关系 2 资金预算法也称为现金流量预测法 根据企业业务的发展以及经营情况 通过已经取得的客户财务报表 编制客户未来一定时期内的预测财务报表 分析客户未来的净现金流状况 由此预测客户的信用需要量 客户短期信用需要量 客户短期负债 一年内到期的长期负债 经营活动现金流量净额 3 分项详细测算法分项详细估算法是按照客户的经营计划和经营的不同阶段对自己占有的实际情况进行详细测算 确定其流动资金的需要量 基本步骤 1 测定企业的成本数据 2 编制正常年份的经营总成本 销售收入表 3 逐项测算流动资金占用额 4 分析企业流动资金占用情况 5 确定企业的短期信用需求 4 其他因素分析客户的净资产规模盈利能力发展前景市场竞争能力等等 二 授信额度管理权限1 授信额度批准权限不按期限和担保划分 每一个分行的授信额度批准权限是单一的 2 授信额度经批准且生效后 其项下具体授信业务不受单笔权限的限制 3 授信额度内 相同风险级别的授信业务可相互占用额度 低风险业务可占用高风险业务的额度 但高风险业务不得占用低风险业务的额度 4 在授信额度以外需要临时增加客户授信额度的 必须报原批准机构重新审批 5 一级分行辖内的分支机构在授信额度内叙做单笔业务 是否受单笔业务批准权限限制 由一级分行决定 6 授信额度的审查程序与项目贷款基本相同 三 对授信额度申请人的管理规定1 原则上 各个银行规定信用等级达到A级以上的客户才有资格申请给予授信额度 2 对于重点目标营销客户 在无法进行评级时 可根据情况给予在分支行审批权限内适当的授信额度 3 对于新组建的企业法人客户 可以根据实际情况 特别是担保条件 在谨慎的原则下灵活处理 4 对于不具备法人资格的客户 不能核定授