《基础会计实训分录》PPT课件.ppt

计算过程 运输费由于取得了统一发票 因此可以按照7 进行抵抗 可抵扣金额 172 04 7 87 96元 则计入材料成本金额 172 04 87 96 160元分录 借 原材料 甲材料26000应交税费 应交增值税 进项税 4404 84贷 应付账款30404 84 第一题 第2题借 应交税费 应交增值税 已交增值税 15200贷 银行存款15200第3题借 短期借款300000贷 银行存款300000 第4题借 银行存款96000贷 应收账款 BBC公司36000 DBC公司60000第5题借 制造费用 劳保费100贷 库存现金100 第6题借 生产成本 A产品16000 B产品30000贷 原材料 乙材料46000第7题借 固定资产 XX设备81900贷 银行存款81900 第8题借 应收账款 BBC公司74510 DBC公司5736 2贷 主营业务收入 A产品63000 B产品48600应交税费 增值税 销项税 18972银行存款1300第9题借 周转材料 包装纸箱1600贷 银行存款1600 第10题借 生产成本 A产品13000贷 原材料 甲材料13000第11题借 管理费用 业务招待费1000贷 银行存款1000 第12题借 销售费用 运杂费80贷 库存现金80第13题借 原材料 丁材料2400应交税费 应交增值税 进项税 408贷 银行存款2808 第14题借 制造费用 材料费960贷 原材料 丁材料960第15题原材料成本 19760 258 06 93 20000进项税 3359 2 258 06 7 3377 26借 原材料 乙材料20000应交税费 应交增值税 进项税 3377 26贷 银行存款23377 26 第16题借 生产成本 B产品26000贷 原材料 甲材料26000第17题原材料成本 11820 193 55 93 12000进项税 2009 4 193 55 7 2022 95借 原材料 丙材料12000应交税费 应交增值税 进项税 2022 95贷 银行存款14022 95 第18题借 库存现金1000贷 银行存款1000第19题借 管理费用 办公费330贷 银行存款330 第20题借 银行存款49140贷 主要业务收入42000应交税费 应交增值税 销项税 7140借 销售费用 运杂费40贷 库存现金40 21题借 银行存款131872贷 应收账款 BBC公司74510 DBC公司57362 第22题借 原材料 乙材料30000应交税费 应交增值税 进项税 5100贷 银行存款35100第23题借 银行存款85293贷 主营业务收入 B产品72900应交税费 应交增值税 销项税 12393 第24题借 管理费用 办公费60制造费用 办公费84贷 库存现金144第25题借 生产成本 A产品2000 B产品4000贷 原材料 丙材料6000 第26题借 制造费用 维修费450贷 银行存款450第27题借 库存现金210管理费用 差旅费1290贷 其他应收款1500 第28题借 固定资产清理640累计折旧15360贷 固定资产16000第29题借 固定资产清理320贷 库存现金320 第30题借 银行存款1040贷 固定资产清理1040借 固定资产清理80贷 营业外收入80第31题借 应付职工薪酬38000贷 其他应付款 医疗保险基金1500 住房公积金2500银行存款34000 第32题借 应收账款 BBC公司24570贷 主营业务收入 A10021000应交税费 应交增值税 销项税 3570第33题借 其他应付款 医疗保险基金1500应付职工薪酬1620贷 银行存款3120 第34题借 生产成本 A产品1935 B产品2034制造费用 水电费315管理费用 水电费477应交税费 应交增值税 进项税 810 9贷 银行存款5580 9 第35题借 制造费用 水电费216管理费用 水电费164应交税费 应交增值税 进项税 64 6贷 银行存款444 6 第36题借 生产成本 A产品12800 B产品14400制造费用 工资及福利2300销售费用 工资及福利3500管理费用 工资及福利5000贷 应付职工薪酬 工资38000 第36题借 生产成本 A产品1792 B产品2016制造费用 工资及福利322销售费用 工资及福利490管理费用 工资及福利700贷 应付职工薪酬 福利费5320 第37题借 制造费用 折旧费2496管理费用 折旧费1278贷 累计折旧3774第38题借 管理费用 待摊费用300贷 长期待摊费用300第39题借 财务费用 利息支出600贷 应付利息600 第40题制造费用 5 14 24 26 34 35 36 37 7243分配率 7243 12800 14400 0 27借 生产成本 A产品3456 B产品3787贷 制造费用7243 41题借 库存商品 A产品50983 B产品82246贷 生产成本 A产品50983 B产品8224642题借 主营业务成本 A产品61179 6 B产品51403 75贷 库存商品 A产品61179 6 B产品51403 75 43题借 营业税金及附加2588 64贷 应交税费 应交城建税1812 05 应交教育费附加776 59借 应交税费 应交增值税 转出未交 25886 45贷 应交税费 未交增值税25886 45 44题借 主营业务收入247500营业外收入80贷 本年利润247580借 本年利润130480 99贷 主营业务成本 A61179 6 B51403 75营业税金及附加2588 64管理费用10599财务费用600销售费用4110 45题1 11月的利润总额 742500 240 314824 5 6500 540 30462 1800 742740 354126 5 388613 512月的利润总额 247500 130480 99 117099 01利润总额 388613 5 117099 01 505712 51应纳税所得额 505712 51应纳所得税额 505712 51 25 126428 13 45题借 所得税费用126428 13贷 应交税费 应交所得税126428 1346题借 本年利润126428 13贷 所得税费用126428 13 47题净利润 505712 51 126428 13 379284 38借 本年利润379284 38贷 利润分配 未分配利润379284 38 48题借 利润分配 提取法定盈余公积37928 44 提取法定公益金18964 22