餐饮财务做帐流程

餐饮财务做帐流程 餐饮财务做帐流程 1 每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表 收入凭证的编制方法是 借 应收帐款 客帐 应收帐 款 街帐 明细 应收帐款 团队 银行存款 贷 营业收入 应付帐 电话费 2 街帐 客帐分配表统计 街帐 客帐包含外单位宴会挂帐 员工私人帐 优惠卡及应 回而未回帐单等内容 收入核数员每天要填写街帐 客帐统 计表 进行分配 及时准备将费用记录到每一帐户中 作到 日清月结 为月末填写街帐 客帐汇总表做准备 3 客 人清算应收款后帐务处理 客人接到宾馆催款通知后 规定在 30 天之内向宾馆结算应 收帐款 当客人付款时 宾馆应开正式收据呈交客人 作为 结算凭证 收入核数员便根据客人付款内容及金额 每天进 行帐务处理 在编制记帐凭证前 首先查明该公司帐号 帐项 参考号码及付款内容 并填写在每日现金收入记录表中 4 超 60 天应收款挂帐催款 根据月结应收款对帐单记录及帐项 分析报告内容 对凡是 超 60 天以上应收款挂帐客户 进行再次催款 催款前首先了 解尚未付款的帐项具体内容 并将情况向财务经理汇报 由 财务经理签发催款信 连同缴款通知副本寄给客人 对客人 提出的问题要及时给予答复 协商解决办法 为尽快清算应 收帐款排除障碍 5 负责将编制的记帐凭证输入财务 电脑系统 四 成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金 管好资金的重要机关 加强资 金的管理与监督 是成本核算员的重要职责之一 每一名核 算员要了解并掌握资金的来龙去脉 控制成本费用开支标准 使资金得以正常周转及运用 其工作的主要内容有 一 支 票领用及结帐 采购员根据当天所采购的具体内容 由采购部主管批准后 将购货发票 及验货单送往财务部办理结帐手续 结帐时 成本核算员要检查发票的五大要素 A 发票签发日期 B 购货 品名 C 购货数量及单价 D 大小金额是否一致 E 持票单位 公章 检查验货凭证与发票金额是否一致 经办人 验货人 收货人签字是否齐全 并注销采购单 经审核无误后 将金 额及购货内容填写在支票领取登记簿上 即可转入每日银行 支出统计 二 每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制 银行日报表 在统计前 首先按支票号码顺序及转帐承付单 发生时间 填写支出登记簿 注明银行支出日期 付款单位 名称 付款金额及购货内容 按结帐程序复核无误后 即可 编制各银行支出表 统计表一式两联 一联交收入出纳作为 编制银行日报表的依据 另一联作为复核及备查之用 统计 表内各银行支出额 要与每天填写支出登记簿金额一致 三 支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则 及会计科目使用 说明 准确无误地反映在帐户中 支出凭证编制程序为 1 填写付款单位名称 2 填写付款日期 3 填写经济业务内容摘要 4 填写会计科目及帐号 5 填写经济业务发生额 在实际编制过程中 要做到发票金额与支票存根记录一致 各种收货记录与发票金额一致 支出凭证合计金额与发票金 额一致 负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统 四 物料 用品领用费用分配程序 由成本核算员对物品库房记帐员转来的出库单进行审核 检 查每一张出库单数量单价及总金额是否正确 按照权责发生 制的会计核算原则及会计科目使用说明 正确反映到帐户中 以部门为核算单位 按科目分类填写费用分配明细表 并作 到出库金额与三级帐记录一致 该表作为月末编制出库费用 结转凭证 并负责将编制的记帐凭证 输入财务电脑系统 五 食品及饮料报损程序 1 已领用食品饮料报损程 序 餐厅 厨房已领用食品及饮料报损时 需经餐厅经理或厨师 长 饮食部经理 饮食成本核算员三方面批准后 填写报损 单 方可做帐务处理 对于工作不慎 造成经济损失的 需经 部门经理提出处理意见 转交财务部进行财务处理 2 食品及酒水库报损程序 过期或变质的食品 饮料报损时 需经仓库主管 采购部主 管 财务经理三方面批准后 填写出库单 方可做帐务处理 六 饮食成本分摊程序 核对本月食品及酒水库入库金额是否准确 作到总帐与三级 帐相符 1 根据出库单汇总表 编制食品及酒水转货凭证 2 按上月成本率 结转交际应酬费 3 根据转货记录汇 总表 结转各餐厅及厨房转货成本 4 结转 VIP 客人水果篮所用原材料成本 5 结转销售 食品所用原材料成本 6 负责将编制的记帐凭证输入财务电 脑系统 七 饮食成本报告编制内容 1 饮食营业总结报告 2 饮食销售比较表 3 食品成本报告 4 食品周转 次数报告 5 饮料成本报告 6 饮料周转次数报告 7 烟草成本报告 1 餐饮业做账流程 首先 你要根据企业的规模以及核算要求 确定相关成本的 核算方法 比如直接记入成本 月末盘点再冲成本 先入库记 入原材料 领用记入成本 月末盘点再冲成本 等等 一般情 况 如果你企业规模较小 核算要求不高 可先择第一种做 法 1 如果对方能提供正规发票 菜肉等可直接记入主 营业务成本 如果有库房 米油 调料 可先记入 原材料 领用时记入主营业务成本 没有库房 对方也能提供正规发票 也可直接记入 主营业务成本 煤气 可记入营业 费用 燃气费 2 购入的酒水 饮料 如果有库房 可先记入库存商品 等卖出后 结转成本 如 果你有香烟的销售资格 核算方法同前 如果没有 你部分 的收入 成本的处理要符合营业执照的经营范围 3 厨师的 工资记入营业费用 工资 不能记入成本 服务人员的工资也可记入营业费用 工资 其他管理人员 记入管理费用 工资 一般 情况 工资要先计提 4 装修费记入长期待摊费用 摊销年限 参考租凭合同年限 5 窗帘 地毯 处 理方法 与我的想法想同 6 入库时 分录 借 主营业务成 本 原材料 库存商品 贷 应付帐款 公司 付款时 贷 应 付帐款 公司 贷 银行存款 现金 不管对方是什么样的单 位 都应该要求对方提供正规发票 如果没有 相应的材料 不能记入成本费用 2 餐饮业会计分录 1 平时记收入 分类 菜品 酒水 香烟等等 费用分部门记 就行了 月底汇总销售成本 提折旧 提税 出报表 买发票 基本就这些 2 购买蔬菜 调料等制作间的用品 根据票据及验收单入账 借 原材料 贷 现金 或银行存款 3 根据制作间领料出库 单入账 借 营业成本 贷 原材料 4 月底将制作间剩余材料 盘点 根据盘点表入账 借 营业成本 红字 贷 原材料 红 字 5 结转成本 营业成本本月实际发生数 月末盘点数 借 本年利润 贷 营业成本 6 下月初 将上月盘点表剩余材 料记入下月帐中 上月盘点红字金额数 借 营业成本 贷 原材料 餐饮业属缴纳的税金为营业税 故损益 营业销售额 营业费 用 材料 工资 费用 其他杂费等等 取得营业收入时 借 现金 银行存款 贷 主营业务收入购买材料 支付工资以及其他费用时 借 营 业费用 二级科目 贷 现金月末结转成本费用时 借 本年利 润 贷 营业费用月末结转营业收入 借 主营业务收入 贷 本年 利润结转本年利润 盈利时 借 本年利润 贷 利润分配 亏损时 借 利润分配 贷 本年利润下月初去税局报税 是 以利润 相应税率申报缴纳 3 餐饮业成本核算 日常成本核算的主要程序是 1 厨房当天需要直接采购领用 的原材料 蔬菜 肉食 家禽 水果 水产品 海鲜 必须在前 一天下午 5 点以前 补货的必须在当天下午 2 点以前 由各 厨房领班填制 市场物料申购单 经厨师长审核后 报餐饮 部经理批准 交采购员按照要求组织进货 一联交收货组按 采购单上的数量 质量要求验收 并由餐饮部派厨师监督验 收质量 如有不符合要求 必须当天提出退货或补货 验收 合格后填写 厨房原材料验收单 每天营业终后加计 厨房 原材料验收单 填制 厨房原材料购入汇总表 2 厨房到仓库领用的原材料 干货 调味品 食品等 由各 厨房领班根据当天的需要填制 仓库领用单 报厨师长审批 后 凭单到仓库领取 仓库保管员审核手续齐全后 按单发 货 每天营业结束后加计 仓库领用单 填报 餐饮原材料领 用汇总表 3 每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料 调料 半 成品进行一次盘点 并填制 厨房原材料盘存日报表 由厨 师长审核后进行汇总 4 餐厅各吧台酒水员每天营业结束后 根据 仓库领料单 和 酒水销售单 填制 酒水进销存日报 表 5 财务日审员根据夜审报表 填制 餐饮营业收入日报表 和 餐饮优惠折扣日报表 6 成本核算员根据 餐饮营业收入 日报表 餐饮优惠折扣日报表 厨房原材料购入汇总日报 表 厨房原材料领用汇总日报表 厨房原材料盘存日报表 餐饮吧台酒水进销存日报表 汇总计算填制 餐饮成本日报 表 于第二天上午 9 点以前上报财务部经理 餐饮经理及厨 师长 做好成本分析 堵塞浪费现象 7 先把你的所有费 用加在一起 如房费 水电费 雇佣的工人费用等加在一起 再看你选择店面的地理位置 如果是市内繁华地段东西就会 稍贵些 地段差一点就便宜些 这你要自己考虑 之后看你 的菜价 菜的原材料是多少钱 能达到百分之多少的利 之 后把之前你加在一起得数除以 30 天 就是你一天的费用 再 看你买多少菜才能达到这个数 剩下的就是你的纯利润 8 餐饮业成本 大致有以下几例公式 本期耗用原料成本 期初