资产负债表水平分析表VIP

中国石油天然气股份公司 资产负债表水平分析表 变动情况 项目 2009 年 百万元 2008 年 百万元 变动额变动 对总资产的影响 流动资产 货币资金 88 28446 08542 19991 57 3 53 应收票据 4 2684 319 51 1 18 0 00 应收账款 28 78516 81011 97571 24 1 00 预付款项 36 40237 439 1 037 2 77 0 09 其他应收款 4 8156 224 1 409 22 64 0 12 存货 114 78190 68524 09626 57 2 01 其他流动资产 18 37825 894 7 516 29 03 0 63 流动资产合计 295 713227 45668 25730 01 5 70 非流动资产 可供出售金融资产 2 2961 98531115 67 0 03 长期股权投资 27 56228 000 438 1 56 0 04 固定资产 331 473256 19775 27629 38 6 29 油气资产 519 459473 09046 3699 80 3 87 在建工程 212 739160 49652 24332 55 4 36 工程物资 12 16911 2998707 70 0 07 无形资产 30 62223 6256 99729 62 0 58 商誉 2 8181482 6701804 05 0 22 长期待摊费用 14 95213 3431 60912 06 0 13 递延所得税资产 289497 208 41 85 0 02 其他非流动资产 650826 176 21 31 0 01 非流动资产合计 1 155 029969 506185 52319 14 15 50 资产总计 1 450 7421 196 962253 78021 20 21 20 流动负债 短期借款 74 62287 772 13 150 14 98 1 10 应付票据 2 0024331 569362 36 0 13 应付账款 156 760118 28638 47432 53 3 21 预收款项 21 19313 0088 18562 92 0 68 应付职工薪酬 5 1056 377 1 272 19 95 0 11 应交税费 34 96315 20119 762130 00 1 65 其他应付款 17 12517 794 669 3 76 0 06 一年内到期的非流动负债 14 2295 8988 331141 25 0 70 其他流动负债 62 55488261 6726992 29 5 15 流动负债合计 388 553265 651122 90246 26 10 27 非流动负债 长期借款 36 50628 7097 79727 16 0 65 应付债券 48 9654 14344 8221081 87 3 74 一 总资产变动情况 1 流动资产本期增加 68257 百万元 增长的幅度为 30 01 使总资产规模增长了 5 07 非流动资产本 期增加了 185523 百万元 增长的幅度为 19 14 使总资产规模增长了 15 50 两者合计使总资产增长了 253780 百万元 增长幅度为 21 20 2 本期总资产的增长主要体现在非流动资产的增长上 原因是投资的增加 主要体现在三个方面 一是 固定资产的增长 固定资产本期增长 75 276 百万元 增长幅度为 29 38 对总资产的影响为 6 29 固定资 产的增加主要由在建工程转入所致 计提折旧主要导致了固定资产的减少 总体看该公司的生产能力有增加 二是在建工程的增长 在建工程本期增长 52 243 百万元 增长的幅度 32 55 对总资产的影响为 4 36 在 建工程的增加一方面可加强企业的生产能力 一方面会增加企业的负债 三是油气资产的增长 油气资产本期 增长 46 369 百万元 增长幅度为 9 80 对总资产的影响为 3 87 该项目的减少主要是因为计提的折耗 这 部分的增长对中国石油的未来经营有积极作用 3 流动资产的变动主要体现在三个方面 一是货币资金的增长 货币资金本期增长 42 199 百万元 增长 幅度为 91 57 对总资产的影响为 3 53 二是存货的增长 该项目本期增长 24 096 百万元 增长幅度为 26 57 对总资产的影响为 2 01 由于固定资产的增长 提高了企业的生产能力 导致存货增加 三是应收 账款的增加 应收账款本期增长 11 975 百万元 增长的幅度为 71 24 对总资产的影响为 1 00 在 2008 年 度及 2009 年度 该企业未发生重大的应收账款坏账准备核销 说明该企业资金周转良好 可得出 流动资产 增加主要是现金及现金等价物的增长 二 权益总额的变动情况 1 负债本期增加 194 108 百万元 增长的幅度为 55 69 使权益总额增长了 16 22 股东权益本期增加 了 59 672 百万元 增长的幅度为 7 03 使权益总额增长了 4 99 两者合计使权益总额本期增加了 253 780 百万元 增长幅度为 21 20 2 本期权益总额增长主要体现在负债的增长上 流动负债是其主要方面 流动负债本期增加 122 902 百 万元 增长幅度为 46 26 对权益总额的影响为 10 27 可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加 流动负债增长主要表现在两个方面 一是其他流动负债 本期增加 61 672 百万元 对权益总额的影响为 5 15 二是应付账款的增加 应付账款本期增加了 38 474 百万元 增长幅度为 32 53 对权益总额的影响为 3 21 这些项目的增长将给企业带来巨大的偿债压力 如不能按期支付 会对企业的信用产生不良影响 另 预计负债 44 74736 2628 48523 40 0 71 递延所得税负债 21 49312 5948 89970 66 0 74 其他非流动负债 2 3671 1641 203103 35 0 10 非流动负债合计 154 07882 87271 20685 92 5 95 负债合计 542 631348 523194 10855 69 16 22 股东权益 股本 183 021183 02100 00 0 00 资本公积 116 379115 3151 0640 92 0 09 专项储备 8 07508 075 0 67 盈余公积 125 447122 2163 2312 64 0 27 未分配利润 419 046373 66645 38012 14 3 79 外币报表折算差额 4 186 2 726 1 46053 56 0 12 归属于母公司股东权益合计 847 782791 69156 0917 08 4 69 少数股东权益 60 32956 7483 5816 31 0 30 股东权益合计 908 111848 43959 6727 03 4 99 负债及股东权益总计 1 450 7421 196 962253 78021 20 21 20 外 短期借款本期有所下降 变动额为 13 150 百万元 下降了 14 98 为企业减轻了偿债压力 应交税费本 期增加了 19 762 百万元 对权益总额的影响为 1 65 反映企业今年营业收入的增长 非流动负债本期增长 了 71 206 百万元 增长幅度为 85 92 对权益总额的影响为 5 95 主要变动原因是应付债券 应付债券本 期增长了 44 822 百万元 增长幅度为 1081 87 对权益总额的影响为 3 74 按照贴现后的公允价值估计 总计有 477 33 亿元的债券发行在外 3 股东权益本期增加 59 672 百万元 增长幅度为 7 03 对权益总额的影响为 4 99 主要变动原因是 留存收益的增长 其中未分配利润增长了 45 380 百万元 增长幅度为 12 14 对权益总额的影响为 3 79 由于会计政策的变动 该企业 2009 年开始将原计入 盈余公积 转项储备 的余额 67 50 亿元重分类至专项储 备科目 资产负债表垂直分析表 项目 2009 年 百万元 2008 年 百万元 2009 年2008 年变动情况 流动资产 货币资金 88 28446 0856 09 3 85 2 24 应收票据 4 2684 3190 29 0 36 0 07 应收账款 28 78516 8101 98 1 40 0 58 预付款项 36 40237 4392 51 3 13 0 62 其他应收款 4 8156 2240 33 0 52 0 19 存货 114 78190 6857 91 7 58 0 34 其他流动资产 18 37825 8941 27 2 16 0 90 流动资产合计 295 713227 45620 38 19 00 1 38 非流动资产 可供出售金融资产 2 2961 9850 16 0 17 0 01 长期股权投资 27 56228 0001 90 2 34 0 44 固定资产 331 473256 19722 85 21 40 1 44 油气资产 519 459473 09035 81 39 52 3 72 在建工程 212 739160 49614 66 13 41 1 26 工程物资 12 16911 2990 84 0 94 0 11 无形资产 30 62223 6252 11 1 97 0 14 商誉 2 8181480 19 0 01 0 18 长期待摊费用 14 95213 3431 03 1 11 0 08 递延所得税资产 2894970 02 0 04 0 02 其他非流动资产 6508260 04 0 07 0 02 非流动资产合计 1 155 029969 50679 62 81 00 1 38 资产总计 1 450 7421 196 962100 00 100 00 0 00 流动负债 短期借款 74 62287 7725 14 7 33 2 19 应付票据 2 0024330 14 0 04 0 10 应付账款 156 760118 28610 81 9 88 0 92 预收款项 21 19313 0081 46 1 09 0 37 应付职工薪酬 5 1056 3770 35 0 53 0 18 应交税费 34 96315 2012 41 1 27 1 14 其他应付款 17 12517 7941 18 1 49 0 31 一年内到期的非流动负债 14 2295 8980 98 0 49 0 49 其他流动负债 62 5548824 31 0 07 4 24 流动负债合计 388 553265 65126 78 22 19 4 59 非流动负债 长期借款 36 50628 7092 52 2 40 0 12 应付债券 48 9654 1433 38 0 35 3 03 预计负债 44 74736 2623 08 3 03 0 05 递延所得税负债 21 49312 5941 48 1 05 0 43 其他非流动负债 2 3671 1640 16 0 10 0 07 非流动负债合计 154 07882 87210 62 6 92 3 70 负债合计 542 631348 52337 40 29 12 8 29 股东权益 股本 183 021183 02112 62 15 29 2 67 资本公积 116 379115 3158 02 9 63 1 61 专项储备 8 07500 56 0 00 0 56 盈余公积 125 447122 2168 65 10 21 1 56 未分配利润 419 046373 66628 88 31 22 2 33 外币报表折算差额 4 186 2 726 0 29 0 23 0 06 归属于母公司股东权益合计 847 782791 69158 44 66 14 7 70 少数股东权益 60 32956 7484 16 4 74 0 58 股东权益合计 908 111848 43962 60 70 88 8 29 负债及股东权益总计 1 450 7421 196 962100 00 100 00 0 00 一 资产结构分析 本期该企业资产比重为 20 38 而非流动资产的比重高达 79 62 该企业资产流动性较差 资产风险较高 本期该企业流动资产的比重上升了 1 38 非流动资产的比重下降了 1 38 除货币资金上升了 2 24 油气 资产比重下降了 3 72 以外 其他项目比重变动幅度不大 说明该企业的资产结构相对稳定 二 资本结构分析 该企业股东权益比重为 62 60 负债比重为 37 40 2009 年资产负债率为 20 5 2008 年资产负债率为 13 0 股东权益比重下降了 8 29 负债比重上升了 8 29 财务实力略有下降 各项目变动不大 表明该企 业资本结构较稳定 三 主要项目分析 一 货币资金 本期该企业货币资金比上期增加了 42 199 百万元 增长幅度为 91 57 变动幅度较大 其原因之一是经营 活动现金流的改善 本年经营活动现金流量净额 268 017 百万元 比上年增加了 90 877 百万元 二是现金支付的 减少 应付账款本期增加了 38 474 百万元 三是借入资金的增加 长期借款增加了 7 797 百万元 应付债券 增加了 44 822 百万元 从比重及变动情况来看 该公司期末货币资金比重为 6 09 期初比重为 3 85 货 币资金比重上升了 2 24 企业应注意控制好存量规模 二 应收款项 1 应收账款 根据会计报表和会计报表附注可知 该公司本年应收账款余额为 28 785 百万元 上年应收 账款余额为 16 810 百万元 本年应收账款增加 11 975 百万元 增长率为 71 24 根据会计报表附注应收账 款账龄表可知该企业一年以内的应收账款比重有上升了 6 三年以上的应收账款比重下降了 6 其他期限的 应收账款比重未变 说明该企业的信用政策和收账政策比较稳定 对应收账款的比重影响不大 企业对超过三 年的应收账款计提的了充分的准备 一年以内的应收账款无逾期亦无减值 2 其他应收款 根据该企业的会计报表及附注可知 该企业本年其他应收款余额为 4 815 百万元 占总 资产比重的 0 33 上年其他应收款为 6 224 百万元 占总资产比重的 0 52 本期其他应收款减少了 1 409 百万元 其中前五名债务人欠款金额合计为 25 37 亿元 占其他应收款总额的 30 说明债务人比较分散 其 他应收款中应持有本公司 5 以上表决权股份的股东款项为 2 59 亿元 比上年减少了 7 45 亿元 不存在以上 股东的欠款 说明不存在关联方资金被占用或大股东掏空行为 3 坏账准备 根据该企业资产负债表和会计报表附注可得 企业本年度坏账损失采用备抵法核算 坏账准备按决算日应 收账款分类计提 本期计提坏账准备 2 124 百万元 比上期减少 299 百万元 该企业本期未发生会计政策和会 计估计变更事项 会计政策及会计估计对本项目未产生影响 坏账准备的减少是由于应收账款三年以上的金额 比重下降 该期限的坏账准备减少 其他应收款本期计提 3 713 百万元的减值准备 比上期减少了 185 百万元 会 计政策未对其他应收款坏账准备产生影响 三 存货 变动情况 项目 2009 年 百万元 2008 年 百万元 变动额变动率 原油及其他原材料 30 92831 319 391 1 25 在产品 7 0063 4723 534101 79 产成品 77 68565 07412 61119 38 周转材料 2831 3 9 68 存货总值存货总值 115 64799 89615 75115 77 减 存货跌价准备 866 9 2118 345 90 60 净值 114 78190 68524 09626 57 本期存货资产增加了 15 751 百万元 增长的比率为 15 77 表明存货资产实物量的绝对增加 按其净值 计算则增加了 24 096 百万元 其比率为 26 57 虽然存货净值的变动额和变动比率高于存货总值的变动额和 变动比率 但这是存货资产因计提跌价准备而造成的价值量的变动 这种变化对生产经营活动本身不会产生实 质影响 该企业本期库存商品存货增加了 12 611 百万元 增长比率为 19 38 销售收入减少了 53 329 百万 元 表明企业销路不畅 金额结构 项目 2009 年2008 年2009 年2008 年差异 原油及其他原材料 30 92831 31926 74 31 35 4 61 在产品 7 0063 4726 06 3 48 2 58 产成品 77 68565 07467 17 65 14 2 03 周转材料 28310 02 0 03 0 01 存货总值存货总值 115 64799 896100 00 100 00 0 00 减 存货跌价准备 866 9 211 净值 114 78190 685 该企业所占比重较大的是产成品及原材料 两者合计的比重比上年减少 2 58 本期产成品比重上升 原 材料比重下降 原材料存货虽然比上年降低了 4 61 但其比重仍然接近 27 说明原材料存货管理是该公司 存货管理的重心 企业原材料存货比重下降 在产品和产成品比重上升 综合固定资产的增加来看 是企业生 产能力有所提高 四 固定资产 项目 2008 年 12 月 31 日 本期增加本期减少 2009 年 12 月 31 日 变动额 原值 房屋及建筑物 101 55214 262 2 656113 15811 606 机器设备 367 78189 855 2 875454 76186 980 运输设备 17 8013 277 53520 5432 742 其他 9 5324 377 2 84211 0671 535 合计 496 666111 771 8 908599 529102 863 累计折旧 房屋及建筑物 26 565 5 3781 033 30 910 4 345 机器设备 179 100 25 1002 255 201 945 22 845 运输工具 8 846 1 670461 10 055 1 209 其他 4 611 7951 709 3 697914 合计 219 122 32 9435 458 246 607 27 485 账面净值 房屋及建筑物 74 987 82 2487 261 机器设备 188 681 252 81664 135 运输工具 8 955 10 4881 533 其他 4 921 7 3702 449 合计 277 544 352 92275 378 减值准备 房屋及建筑物 3 157 251146 3 262 105 机器设备 18 117 256259 18 1143 运输工具 38 380 其他 35 11 350 合计 21 347 508406 21 449 102 账面价值 房屋及建筑物 71 830 78 9867 156 机器设备 170 564 234 70264 138 运输设备 8 917 10 4501 533 其他 4 886 7 3352 449 合计 256 197 331 47375 276 由表可得 该企业固定资产原值本期增加 192 863 百万元 增加的主要原因是在建工 787 83 亿元完工转入 固定资产原值 其次是该企业本期购入 本期固定资产的增长主要是机器设备增长了 86 980 百万元 属于生 产用固定资产的增长 有利于提高企业