第43讲-第五章-第二节税金及附加PPT课件.ppt

专题二税金及附加 知识点 税金及附加的核算 税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费 包括消费税 城市维护建设税 教育费附加 资源税和房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税等 提示 不包括增值税和所得税 专题二税金及附加 按规定计算确定的与经营活动相关的税费 借 税金及附加贷 应交税费 应交 期末 应将 税金及附加 科目余额转入 本年利润 科目 结转后本科目无余额 借 本年利润贷 税金及附加 专题二税金及附加 专题二税金及附加 例 某公司2 12年2月1日取得应纳消费税的销售商品收入300万元 该产品适用的消费税税率为25 该公司应编制如下会计分录 1 计算应交消费税额 2 交纳消费税时 专题二税金及附加 例 某公司2 12年2月1日取得应纳消费税的销售商品收入300万元 该产品适用的消费税税率为25 该公司应编制如下会计分录 1 计算应交消费税额75 300 25 万元 借 税金及附加75贷 应交税费 应交消费税75 2 交纳消费税时 借 应交税费 应交消费税75贷 银行存款75 专题二税金及附加 例 2 12年4月 某公司当月实际应交增值税450000元 应交消费税150000元 城建税税率为7 教育费附加为3 该公司应编制与城建税 教育费附加有关的会计分录如下 1 计算应交城建税和教育费附加时 2 实际缴纳城建税和教育费附加时 专题二税金及附加 1 计算应交城建税和教育费附加时 城建税 450000 150000 7 42000 元 教育费附加 450000 150000 3 18000 元 专题二税金及附加 借 税金及附加60000贷 应交税费 应交城建税42000 应交教育费附加18000 2 实际缴纳城建税和教育费附加时 借 应交税费 应交城建税42000 应交教育费附加18000贷 银行存款60000 真题 多选题 下列各项中 应计入税金及附加的有 A 房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税B 提供劳务应交的城市建设税C 小规模纳税人应交的增值税D 自产自用应税产品应交的资源税 专题二税金及附加 真题 多选题 下列各项中 应计入税金及附加的有 A 房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税B 提供劳务应交的城市建设税C 小规模纳税人应交的增值税D 自产自用应税产品应交的资源税网校答案 AB网校解析 选项C 税金及附加不包括增值税和企业所得税 选项D 记入 生产成本 等科目 专题二税金及附加 真题 单选题 下列各项中 应计入税金及附加的是 A 制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税B 交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税C 天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税D 拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税 专题二税金及附加 真题 单选题 下列各项中 应计入税金及附加的是 A 制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税B 交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税C 天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税D 拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税网校答案 C网校解析 选项A应记入 固定资产清理 选项B应记入 银行存款 等科目 选项D记入 管理费用 专题二税金及附加 例题 多选题 下列各项中 应列入利润表 税金及附加 项目的是 A 进口原材料应交的关税B 购进生产设备应交的增值税C 销售商品应交的资源税D 销售自产应税化妆品应交的消费税 专题二税金及附加 例题 多选题 下列各项中 应列入利润表 税金及附加 项目的是 A