第6章1、2节-银行会计--联行往来的核算与管理PPT课件.ppt

1 第6章联行往来的核算与管理 第一节概述第二节联行电子汇划会计科目 会计凭证及专用工具第三节电子汇划款项与资金清算的核算 2 第一节概述 一 联行往来核算的意义1 概念联行是指有资金往来关系的同一银行系统内营业机构之间互称联行 联行往来是指一个银行系统内各营业机构之间的资金和账务往来 联行往来的实质 是系统内各行处之间的应收应付款关系 2 意义 见教材181页 3 二 联行电子汇划清算的组织体系及应用范围 一 联行电子汇划清算的组织体系该系统由汇划业务经办行 以下简称为经办行 清算行和总行清算中心通过计算机网络组成 1 经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处 汇划业务的发生行是发报经办行 汇划业务的接收行是收报经办行 4 2 清算行是在总行清算机构开立备付金存款账户 办理其辖属行处汇划款项清算的分行 包括直辖市分行 总行直属分行 比如青岛分行由总行直管 及二级分行 省 区 分行在总行开立备付金账户 只办理系统内资金调拨和内部资金利息拨转 一 联行电子汇划清算的组织体系 5 3 总行清算机构是办理系统内各经办行之间的资金汇划 各清算行之间的资金清算及资金拆借 账户对账的核算和管理部门 一 联行电子汇划清算的组织体系 6 7 二 应用范围 主要包括 汇划业务 结算业务 清算资金调拨拆借业务以及清算账户明细对账处理 具体包括 汇兑 委托收款 托收承付 银行汇票 商业汇票 信用卡 银行卡 储蓄 银行内部资金调拨等 同时办理联行间的查询 查复业务 8 三 电子联行汇划与资金清算的基本做法及处理办法 一 9 实存资金是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款帐户 用于汇划款项时资金清算 10 同步清算是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行的同时 总行清算中心办理清算行之间的资金清算 总行清算中心每天根据各行汇出汇入资金情况 从各该清算行备付金账户付出资金或存入资金 从而实现各清算行之间的资金清算 11 头寸控制是指各清算行在总行清算中心行开立的备付金存款账户应保留足够余额 不得透支 便于总行清算中心对各行汇划款项实行集中清算 如清算行备付金存款余额不足 应及时调入 12 集中监督是指总行清算中心对汇划往来数据发送 资金清算 备付金存款账户资信情况和行际间查询查复事宜进行管理和监督 13 二 联行电子汇划的处理办法 在电子联行汇划中 通过计算机 网络系统 采取 汇划数据实时发送 各清算行控制进出 总行中心即时处理 汇划资金按时到达 的办法 14 汇划数据实时发送指发报经办行录入汇划数据后 全部实时发送至发报清算行 各清算行控制进出指清算行辖属所有经办行的资金汇划 查询查复全部通过清算行进出 清算行控制辖属经办行的资金清算 15 总行中心即时处理指总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输至收报清算行 实时业务由收报清算行即时传输到收报经办行 批量业务由收报清算行次日传输到收报经办行 总行清算中心当日更新各清算行备付金存款 16 汇划资金按时到达指汇划资金做到实时业务即时到达经办行 批量业务次日到达经办行 17 实时清算的汇划业务分为实时处理业务和批量处理业务两种类型 实时处理业务是对紧急款项和查询查复事项即时处理 从发报经办行开始经发报清算行 总行清算机构 收报清算行处理传至收报经办行 批量处理业务是指发报经办行将汇划业务数据经清算行传至总行清算机构 总行清算机构处理后传输至收报清算行 收报清算行于次日传输至收报经办行 18 第二节联行电子汇划会计科目 会计凭证及专用工具 一 联行电子汇划的会计科目二 联行电子汇划的会计凭证三 联行行号 联行印章和联行密押 19 一 联行电子汇划的会计科目 1 系统内上存款项 科目 系统内上存款项 科目用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算 调拨 备付金 该科目是资产类 余额反映在借方 系统内上存款项 由省区分行 直辖市分行 总行直属分行 二级分行使用 即所有分行可用 20 一 联行电子汇划的会计科目 2 系统内款项存放 科目 系统内款项存放 科目用于核算和反映总行 省区分行核算下级行存放的清算 调拨 备付金存款 该科目属负债类 余额反映在贷方 系统内款项存放 由总行 各省区分行使用 21 3 辖内上存款项 科目 辖内上存款项 科目用于辖内各支行或网点 分理处 核算其存放在上级行的备付金存款 该科目是资产类科目 余额反映在借方 一 联行电子汇划的会计科目 辖内上存款项 由支行或网点 分理处 使用 22 4 辖内款项存放 科目 辖内款项存放 科目用于各分行 支行核算下级行或网点 分理处 上存的备付金存款 该科目是负债类科目 余额反映在贷方 一 联行电子汇划的会计科目 辖内款项存放 由各分行或支行使用 23 24 二 联行电子汇划的会计凭证 1 资金汇划 借方 补充凭证 一式二联 一联作有关科目借方凭证 另一联作有关科目的凭证或附件 2 资金汇划 贷方 补充凭证 一式二联 一联作有关科目贷方凭证 另一联作收款通知 25 三 联行行号 联行印章和联行密押 一 联行行号凡批准参加联行往来的各营业机构必须获得总行颁发的联行行号 各级分行需颁发本辖区联行行号时 应在总行下达的控制号内编排 报总行定期通报 联行行号是本行签发联行凭证的标志 26 二 联行专用章 印章 凡批准参加联行往来的各营业机构 必须获得由总行统一刻制的联行业务专用章 并由总行委托各分行按规定核发所属机构使用 专用章编号与联行行号一致 并与联行行号同时核准启用 联行专用章只能用于证明联行资金账务往来的凭证 其他如联行业务查询 行际间对外业务单证 业务公文及报表等一律加盖业务专用章 不得使用联行专用章 联行专用章是证明联行业务主体行为的专用工具 三 联行行号 联行印章和联行密押 27 三 联行专用凭证联行专用凭证又称联行报单 是证明联行业务发生 明确经济责任的书面文件 联行专用凭证由总行制定其样式 规格和使用方法 一级分行统一印制 各联行业务经办行领用 联行专用凭证按重要空白单证进行严格管理 三 联行行号 联行印章和联行密押 28 四 联行密押凡参加联行往来业务的营业机构必须获得由往来辖区的管辖行统一编制的联行密押 参加全国联行往来业务的营业机构必须获得由总行统一编制的联行密押 联行密押是验证联行凭证的工具 各行设置密押员岗位 专职负责密押的