财务基础知识简析课件PPT课件.pptx

2020 3 27 1 2020 3 27 2 第一部分报账流程 第一部分报账流程 2020 3 27 3 请款借支经济业务未发生或已发生但未取得票证凭据 费用报销经济业务已发生完成并取得票证凭据 区别 报销与借款的区别 2020 3 27 4 通知 报账签字流程业务必要性票据真实性计划执行情况 2020 3 27 5 报账表单种类 会签单 2020 3 27 6 适用范围 请求由财务支付工程款 劳务费 货款等填写事项 日期 支出事由 金额大小写 签字 2020 3 27 7 适用范围 除差旅费外的日常费用报销 例 交通费 办公费 招待费等 填写事项 日期 单位名称 用途 摘要 金额 签名 审批 附件张数 2020 3 27 8 附单据8张 2020 3 27 9 第二部分报账规范 第二部分报账规范 2020 3 27 10 发票的粘贴规范 正确粘贴例示 错误粘贴例示 票据应顶左上角粘贴 票面朝上 从右向左 从下至上 成阶梯状 小票据在下 大票据覆盖在上 均匀布满 票据粘贴不得超出粘贴的范围 可多张使用粘贴单 禁用白条报销 如因确实无法取得发票 经财务同意可以用其它发票替代 同时将白条附于其后 白条不粘贴 2020 3 27 11 发票与白条的区别 合法的原始凭证指 套印有税务部门监制章的发票或套印有财政部票据监制章和解放军总后勤部票据监制章的票据 行政部门统一印制的事业性收费票据 统一收据及专用票据 国家交通 水电等部门的专用票据 2020 3 27 12 报销单据的填写 报销单据一律用黑色签字笔填写 不得使用圆珠笔 铅笔或其他颜色的签字笔填写内容 金额 字迹要工整 不得涂改 包括不得使用修正液 不得出现错别字 简写字 内容 包括报销日期 报销部门 报销人 报销事由 大小写金额 票据张数等 要完整 数字要清晰 计算要正确 费用报销单上的用途请简要填写 如填写 通讯费 办公用品 招待费 等 不得将多项目混在一起填写 审批手续要齐全 2020 3 27 13 报销单据的填写 阿拉伯数字书写 大写方法 零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万 2020 3 27 14 书写规范 日常书写中应注意的问题 大写须按规范写法 不可用其他写法替代 如肆写为四 柒写为七等等大写金额数字到元或角为止的 在 元 或 角 之后应写 整 或 正 如叁元伍角整小写金额合计数前应加 符号 数字后加 元 符号与金额之间以及金额数字间不要留空格 如 35 417 88元 2020 3 27 15 书写规范 日常书写中应注意的问题 金额要保留二位小数 即到分 无角分的用 0 补齐如 2 183 483 00元阿拉伯数字应当单写 不可连笔大小写金额要一致 如 384 15元对应人民币叁佰捌拾肆元壹角伍分 2020 3 27 16 书写规范 日常书写中应注意的问题 大写金额人民币三字应在金额前而非金额后 如 人民币壹拾柒万伍仟贰佰伍拾叁元整不能写为壹拾柒万伍仟贰佰伍拾叁元整人民币金额在10万元到20万元之间的 在 拾 之前须加 壹 如 人民币壹拾柒万伍仟贰佰伍拾叁元整不能写为拾柒万伍仟贰佰伍拾叁元整 2020 3 27 17 发票注意事项 发票抬头必须是公司全称 不得填写公司简称如 富地长泰公司 和 个人 除税务代开发票以外的票据 其发票专用章或财务专用章必须与收款单位一致 报销人必须在每张原始票据背面上签字确认 2020 3 27 18 发票注意事项 收据不能做为报销凭证 如 物业公司开据的水费 电费 物业费等收据 EMS快递单 通讯费收据 银行手续费小票等 替票的范围包括当年的交通费 通讯费 汽油费 差旅费 办公费 咨询服务费 培训费等发票 严禁使用餐费 礼品费及家用电器类发票做为替票使用 跨年的票据不能报销 粘贴替票的同时要附上原始费用的收据 填写报销单时要按替票的发票内容填写且替票说明一定要用铅笔写或另附纸张 2020 3 27 19 错误发票例示 发票无开具单位发票章 2020 3 27 20 第三部分报账时间 第三部分报账时间 2020 3 27 21 单据提交时间 每周二和周四为报销日 其他时间非借款业务财务恕不接待 报销发放时间 二个工作日内 含 打至个人账户 2020 3 27 22 报销时间注意事项 借款必须在自借支日期始15日内完成借款核销手续 差旅费报销必须在出差任务完成后五个工作日内办理完报销手续 2020 3 27 23 第四部分借款类别 第四部分借款类别 2020 3 27 24 借款的三大属性 日常借款 备用金借款 押金借款 2020 3 27 25 借款的三大属性 日常借款 备用金借款 押金借款 日常借款的管理要点 备用金借款的管理要点 2020 3 27 26 日常借款的管理要点 借支时间受限月度清理核对延迟核销罚息 2020 3 27 27 备用金借款的管理要点 借支部门受限岗位调动交接人员离职交回 2020 3 27 28 押金借款的管理要点 财务二次报账岗位调动交接人员离职交接 2020 3 27 29 第五部分报表阅读 第五部分报表阅读 2020 3 27 30 资产负债表是显示公司财务状况的会计报表 损益表提供关于公司的收入 支出 利润和损失等信息 现金流量表是指一家公司在特定时间内的现金收支状况 2020 3 27 31 明确本次报表分析目的 债权人 企业偿债能力 投资人 企业未来发展能力 经营者 企业经营状况 2020 3 27 32 确定本次分析的重点项目 例如 如果想了解企业存货销售情况 我们就应该去联想哪些项目与企业的存货相关 存货 货币资金存货 应收账款 与资产负债表相关 存货 营业收入存货 营业成本 与利润表相关 存货 销售商品收到的现金流量采购商品支付的现金流量 与现金流量表相关 关注重点分析项目之间的联系 例如 资产负债表中的存货下降 货币资金增加 现金流量表中的经营现金净流入增加 利润表中的营业收入增加 三张报表一联系 基本上可得出该企业销售情况良好的结论 2020 3 27 33 资本结构 资产结构 一看资金来源 二看资产分布 三进行前后期对比分析 即可判断企业财务风险与经营风险高低 资产资本结构是否合理的结论 经营风险 财务风险 2020 3 27 34 企业利润的来源与构成 一要进行结构分析 从而判断公司盈利质量高低 二要进行前后各期比较分析 可以掌握公司盈利能力变化的原因及其企业的发展能力 盈利的变化原因及其发展趋势 2020 3 27 35 基于经营活动 投资活动 筹资活动的现金流之间的相互关系关注经营 投资 筹资现金净流量是流进还是流出 结合发展阶段 外部环境分析 就可以得出企业现金流转的基本状况 2020 3 27 36 看公司拥有什么样的资产而不是利润的高低 看公司拥有什么样的利润而不是利润总额 看公司拥有什么样的现金流而不是现金流总额 看公司拥有什么样的股东权益而不是权益总额 怎么阅看 2020 3 27 37 报表阅读秘籍 2020 3 27 38 2020 3 27 39 2020 3 27 40 2020 3 27 41 一 日常收支业务摘要的编写要规范统一具备经济行为的主体 对象和内容三个最基本的要素能够充分发挥计算机查询系统中 模糊查询 板块的功能例如 张三报销购买办公用品380元 摘要为 张三报购办公用品 采用这种句式 在账务 序时 查询时 只要输入 张三 当年及往年所有张平经手的业务 所需数据一目了然 充分体现会计电算化方便 高效 快捷的优越性 2020 3 27 42 二 摘要的编写要 简 而 明 所谓简明 即简单明了 太过于简的摘要 不能把经济内容表达清楚 因此要在计算机设定的摘要字数内 抓住重点 将经济内容尽可能全面地表述出来 例如 李四去上海出差借款10000元 摘要为 李四借款差旅费 而不能为李四借款 更不能为借款 2020 3 27 43 三 摘要的编写要准确对反映不同经济内容的同一张记账凭证 每项经济内容准确对应一个摘要 不能笼统使用同一个摘要 例如 李四出差回来报账时 差旅费开支5000元 会务费开支3000元 退回余款2000元 其摘要应按每项经济业务对应的会计分录分别编写为 李四报上海差旅费 李四报会务费 李四还 差旅费 借款 2020 3 27 44 四 如何更正借账摘要对记账后的记账凭证 发现错误 用红字冲销原错误凭证时的摘要为 注销某月某日某号凭证 同时 用蓝字编写正确的记账凭证时摘要为 订正某月某日某号凭证 对只有金额错误的会计分录 在编制调整数字差额凭证时摘要为 调整某月某日某号凭证 如果所修改的是往年的错误凭证 那么 在 某月某日 前务必加上 某年 字样 在注销 订正或调整某张错误凭证的同时 应在被修改的记账凭证摘要的下面手工注明 该凭证在某月某日某号凭证已更正 的标记 表示该凭证已被修改完毕 2020 3 27 45 五 摘要中需要反映必要的数字1 需要注明时间的摘要 在摘要中务必注明经济业务所属的时间 不仅有效防止发生漏记 重记的可能 而且便于单位间的账务查询 例如 收到国家税务局2013年出口退税款2 000 000元 摘要为 收国税局退2013年出口退税款 2020 3 27 46 五 摘要中需要反映必要的数字2 需要注明人数的摘要 对发放员工生活补贴 困难补助 特殊奖励金 发放临时工工资等 在摘要中要注明人次 以便为人事部门统计相关数据 编制报表所用 无须去检查每张记账凭证后所附原始凭证 费时费力 只要使用查询系统 科目查询 板块 所需数据跃然屏幕 起到事半功倍的效果 例如 发12人共计1500元的困难补助 摘要为 发12人困补 2020 3 27 47 五 摘要中需要反映必要的数字3 需要注明数量的摘要 例如 2014年1月份付华夏银行东城支行贷款利息 摘要写为 华夏银行东城支行付2013 10 10 2013 12 9贷款利息 在处理资产购置 报废清理时 虽然固定资产账中反映资产的数量 但为了便于同固定资产管理部门随时的 动态 对账 在摘要中要注明资产的数量 例如 行政部王五给业管部购买爱普生复印机两台 通过银行汇款9800