公司经营状况说明范文

公司经营状况说明范文公司经营状况说明范文 公司经营状况说明范文公司的经营状况对财务管理模式有一定的影 响 你知道怎么写公司的经营状况说明书吗 下面学习啦给大家介绍 关于公司经营状况说明范文的相关资料 希望对您有所帮助 公司经营状况说明范文 一一 企业生产经营的基本情况 一 企业主营业务范围和附属其他业务 纳入年度会计决算报表合 并范围内企业从事业务的行业分布情况 未纳入合并的应明确说明原 因 企业人员 职工数量和专业素质的情况 报表编报口径说明 二 本年度生产经营情况 包括主要产品的产量 主营业务量 销 售量 出口额 进口额 及同比增减量 在所处行业中的地位 如按 销售额排列的名次 经营环境变化对企业生产销售 经营 的影响 营 业范围的调整情况 新产品 新技术 新工艺开发及投入情况 三 开发 在建项目的预期进度及工程竣工决算情况 四 经营中出现的问题与困难 以及需要披露的其他业务情况与事 项等 二 利润实现 分配及企业亏损情况 一 主营业务收入的同比增减额及主要影响因素 包括销售量 销 售价格 销售结构变动和新产品销售 以及影响销售量的滞销产品 种类 库存数量等 二 成本费用变动的主要因素 包括原材料费用 能源费用 工资 性支出 借款利率调整对利润增减的影响 三 其他业务收入 支出的增减变化 若其收入占主营业务收入10 含10 以上的 则应按类别披露有关数据 四 同比影响其他收益的主要事项 包括投资收益 特别是长期投 资损失的金额及原因 补贴收入各款项 金额 以及扣除补贴收入的 利润情况 影响营业外收支的主要事项 金额 五 利润分配情况 六 利润表中的项目 如两个期间的数据变动幅度达30 含30 以 上 且占报告期利润总额10 含10 以上的 应明确说明原因 七 会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额 会计估计变 更对利润总额的影响数额 八 其他 三 资金增减和周转情况 一 各项资产所占比重 应收账款 其他应收款 存货 长期投资 等变化是否正常 增减原因 长期投资占所有者权益的比率及同比增 减情况 原因 购买和处置子公司及其他营业单位的情况 二 资产损失情况 包括待处理财产损益主要内容及其处理情况 按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处 理办法 长期积压商品物资 不良长期投资等产生的原因及影响 三 流动负债与长期负债的比重 长期借款 短期借款 应付账款 其他应付款同比增加金额及原因 企业尝还债务的能力和财务风险 状况 三年以上的应收账款和其他应付款金额 主要债权人及未付原 因 逾期借款本金和未还利息情况 四 企业从事证券买卖 期货交易 房地产开发等业务占用资金和 效益情况 五 企业债务重组事项及对本期损益的影响 六 资产 负债 所有者权益项目中 如两个期间的数据变动幅度 达30 含30 以上 且占报告期资产总额5 含5 以上的 应明确 说明原因 四 所有者权益 或股东权益 增减变动情况 一 会计处理追溯调整影响年初所有者权益 或股东权益 的变动情 况 并应具体说明增减差额及原因 二 所有者权益 或股东权益 本年初与上年末因其他原因变动情况 并应具体说明增减差额及原因 三 所有者权益 或股东权益 本年度内经营因素增减情况 四 对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额 五 对企业财务状况 经营成果和现金流量有重大影响的其他事项 六 对企业收支利指标进行全面分析 从数据后面阐述问题的原因 从分析得出企业的经营情况 对存在的问题进行阐述 新年度拟 采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施 公司经营状况说明范文 二一 利润分析 一 集团利润额增减变动分析 1 利润额增减变动水平分析 净利润分析一季度公司实现净利润万 元 比上年同期减少了万元 减幅34 净利润下降原因一是由于实现利润总额比上年同期减少万元 二是 由于所得税税率增长 缴纳所得税同比增加万元 其中利润总额减 少是净利润下降的主要原因 利润总额分析利润总额万元 同比上年同期万元减少万元 下降2 6 影响利润总额的是营业利润同比减少万元 补贴收入增加17万元 营业利润分析营业利润万元 较上年万元大幅减少 减幅35 主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致 分别减 少万元和万元 产品销售利润分析产品销售利润万元同比万元 下降36 影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元 增长率27 不利因素是三项期间费用万元 同比增加万元 增长率 期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因 由于今年一季度淡季不淡 销售收入同比增长53 销售运费 工资 广告及相应的贷款利息 汇兑损失也比上年大幅增长 销售费用 管理费用 财务费用 同比增加额分别是万元 万元和 万元 其中销售费用和财务费用同比增长最快 分别增长98 和67 产品销售毛利分析一季度销售毛利万元 销售毛利较上年增加万 元 增长率27 销售毛利同比增加的原因是收入 成本两项相抵的 结果 产品销售收入同比增加万元 增长53 产品销售成本同比增加万元 增长57 利润增减变动结构分析及评价从xx年一季度各项财务成果的构成 来看 产品销售利润占营业收入的比重为 比上年同期 下降了 本 期营业利润占收入结构比重 同比上年的 下降了 利润总额构成 同比 下降了 净利润构成为 比上年的 下降 从利润构成情况上看 盈利能力比上年同期都有下降 各项财务成 果结构下降原因 产品销售利润结构下降 主要是产品销售成本和 三项期间费用结构增长所致 目前降低产品销售成本 控制销售费用 管理费用和财务费用的增 长是提高产品销售利润的根本所在 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外 其他业务 利润同比占结构比重下降也是不利因素之一 本期因补贴收入为利润总额结构增加 是利润总额增加的有利因 素 而营业外收入结构比重下降 营业外支出比重增加及所得税率 结构上升都给利润总额结构增长带来不利影响 二 各生产分部利润分析 1 一季度生产本部 含QY分厂 利润增减变动分析 本部利润总额万 元 同比减少万元 下降 利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少 万元 万元 补贴收入增加17万元 及营业外收入同比减少万元增 减相抵所致 本部产品销售利润万元 较上年同期万元减少万元 减幅 其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售成本 和期间费用的增加幅度 造成产品销售毛利空间缩小 其销售收入同比增加2312 68万元 增长 而销售成本 费用增加 万元 成本 费用率增长达 其中产品销售成本增加万元 增长 期间费用增加万元 一季度AY分公司利润增减变动分析 AY分公司利润总额万元 同 比减少万元 下降 利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元 其他业务利润 同比增加万元两项增减相抵所致 产品销售利润万元 较上年同期万元减少万元 减幅 其减少的原因是由于主要原材料价格较上年同期上涨 因此产品销 售毛利并未因业务量增大而增加 销售收入同比增加万元 增长 而销售成本增加万元 增长 产品 销售毛利较上年减少万元 减幅19 期间费用万元 同比减少万元 费用率下降 二 收入分析 一 销售收入结构分析一季度集团完成销售收入万元 出口NSB 国内销售NSB及PEX材等收入与上年同期相比都有不同程度 的增长 按销售区域划分1 出口贸易创汇收入万美元 同比增加万 美元 增长 折合人民币销售收入4340万元 完成年度计划的31 国内销售收入 包括QY分厂 万元 完成年度计划的 同比增加万元 增长 AY分公司PEX材收入万元 与上期的相比 增加万元 增长了 二 销售收入的销售数量与销售价格分析一季度集团销售收入中出 口销售 国内销售 AY分公司在收入结构所占比重分别是 其中以本部出口业务量最大 其对销售总额 成本总额的影响也最 大 1 本部一季度因销售业务量增加影响 销售收入 人民币 较上年同 期增加万元 含QY分厂 增长 尽管3月始上调了部分出口产品售 价 但汇率由元 1美元降到元 1美元 因汇率损失影响 一季度 人 民币 销售价格比上年同期价格仍然减少 因价格降低影响同比销售 收入减少万元 本部由于一季度出口销售业务扩大 因销售量的变 动影响同比增加销售收入万元 三 销售收入的赊销情况分析009年一季度应收帐款期末余额万元 与上期的3337万元相比 增加了万元 应收账款增长了 其中应收账款账龄在三年以上的有万元 占 1 2年的应收账款万元 占赊销总额的 说明销售收入中应收账款赊销比重在加大 其中值得注意的是 各 代表处赊销收入万元 占发货累计的 超出可用资金限额万元 代 理商及办事处等赊销收入万元 其不良及风险赊销款万元 占其赊 销收入的43 不良应收款占28 风险应收款占16 三 成本费用分析 一 产品销售成本分析1 全部销售成本完成情况分析集团全部产品 销售成本万元 较上年同期万元增长57 其中 出口产品销售成本万元 占成本总额的 同比增加万元 增 长71 其成本增长率大大高于全部产品销售成本总体增长水平 14 71 57 本部国内产品销售成本万元 占成本总额的 同比上年增 加万元 增长42 说明国内产品销售成本增长率低于全部产品销售 成本增长率 15 42 57 AY分公司产品销售成本万元 同比万元 增加万元 增长 占成本总额的 其销售成本占收入结构的 同比上年增长 各 销售区域产品销售成本对总成本的影响 出口产品销售成本对总成 本的影响66 国内销售产品成本对总成本的影响22 AY分公司销售产品成本对总成本的影响12 一季度由于成本增长影响 出口产品销售毛利率同比下降2 这是 销售毛利率下降的主因 国内产品销售收入同比增长1 成本并没有同比例增加 公司经营状况说明范文 三一 我国中小企业财务报告分析的现状我国中小企业财务报告分 析主要是指标分析 基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据 通过比率分析达到 分析报表的目的 其指标包括盈利比率 偿债能力比率 资产管理比率 反映中小企业盈利能力的指标很多 通常使用的主要有销售净利率 销售毛利率 销售期间费用率 资产净利率 净资产收益率 偿债 能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力 主要的指标有流动比 率 速动比率 资产负债率 产权比率 利息保障倍数 资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比 率 主要包括营业周期 存货周转率 应收账款周转率 流动资产 周转率和总资产周转率 现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力 获 利能力和偿债能力 其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力 主要有现金到 期债务比 现金流动负债比 现金债务总额比 获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值 包括销 售现金比率 每股营业现金流量 全部资产现金回收率 财务弹性分 析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力 包括现 金满足投资比率和现金股利保障倍数 收益质量分析是指报告收益与 中小企业业绩之间的相互关系 衡量收益质量的指标是现金营运指数 我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析 极少提到审计报 告和会计报表附注分析 这就给那些经营效益不好的单位管理者有 机可乘 他们利用报表分析的不完善 大肆操纵利润 滥用关联方交易以及 一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富 所以随着市场经济的发展 经济环境的变化 中小企业财务报告分 析体系必须扩展到审计报告分析 财务指标分析和会计报表附注分 析 二 完善中小企业财务报告分析体系的措施随着市场经济的发展 经济环境的变化 会计信息系统越来越复杂 原有的财务报告分析 体系已远远不能满足现在分析的需要 再以以前的分析体系分析现 有的财务报告 有时会出现很大的偏差 甚至得出相反的结论 所 以应从以下方面进行补充 1 中小企业会计报表附注分析 1 中小企业的应收账款分析 应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产 如果不实行 科学的管理 就很容易形成陈年呆账 坏账给企中小企业造成损失 所以 中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账 政策 以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况 这样投资者可以分析应收款增加的原因 应收账款结构是否合理 是否按规定提取坏账准备 2 中小企业的存货分析 通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构 这种结构可以看出 中小企业的经营状况 如果原材料存货增加 而产成品存货减少或 略有增加 说明该中小企业正处于成长期或成熟期 销售量较大 能产生较高毛利润 如果原材料存货减少 而产成品增加 说明该中 小企业正处于衰退期 该产品正逐渐被新产品代替 或者这种产品 生产过剩 这样的中小企业唯一的出路就是迅速转移新产品的生产 另外 通过财务报告附注还可了解到存货跌价准备的计提情况 如 果存货计提的减值准备大 表明可收回金额比成本低很多 存货很 可能过时或毁损 3 中小企业的营业外收支分析 营业外收支是指与经营活动无直接关系的收支 属于非正常项目 在进行财务指标分析时 应注意是否排除这项非正常项目 这就得 根据重要性原则 即相对于净利润的比例 比例较大即为重要 应 排除 因为它是偶然性因素 不能长期给中小企业带来收益和损失 不排 除就会影响分析结果 4 中小企业的关联方交易 会计准则规定 中小企业尤其是上市公司应在附注中披露关联方交 易的金额 定价政策 未结算项目的金额或相应比例 关联交易披 露最重要的是定价政策和交易金额 关联方为了操纵利润 经常通过关联方来达到某种目标的目的 中小企业的补充财务指标分析 1 中小企业的主营业务收现率 主营业务收现率是销售商品 提供劳务收到的现金与主营业务收入 的比值 主营业务收入收现率 销售商品 提供劳务收到的现金 主营业务 收入 此指标可以弥补销售现金比率的不足 当中小企业处于快速发展时 期 随业务量的增长销售现金比率一般都较低 但不是收益质量不 够好 而是随业务量的增长 存货和应收项目自然增长的结果 该指标接近117 说明中小企业产品销售形势看好 相对于购买者 存在比较优势 或中小企业信用政策合理 催账工作得力 中小企 业能够及时收回现金 保证生产经营顺畅周转 收益质量较高 反之 如果该指标较低 说明中小企业销售形势不佳 或可能存在 不正常销售和舞弊的可能性 或信用政策制定不合理 收账不力 收益质量较差 尤其在分析该指标时 还应结合资产负债表和损益表中应收账款及 营业收入的变化越势 分析该指标在大于117 时 是否是由于中小 企业近年来销售萎缩 以前年度的应收账款得到收回而形成的 2 中小企业的主营业务付现比 主营业务付现比 购买商品 接受劳务支付的现金 主营业务成本 此指标可以反映中小企业现金支付能力 表明中小企业每发生1元的 主营业务成本 实际支付的现金数额 如果该比率约为117 说明主营业务成本基本是付现成本 中小企 业没有因购货而形成对销货方的负债 如果比例大于117 说明中小 企业除了支付了当期主营业务成本以外 还偿付了前期拖欠的购货 款 树立了良好的商业信用 如果比例远小于117 说明存在赊购 对中小企业形成负债压力 可能会影响中小企业的商誉 净收益营运指数 净收益营运指数 是指经营净收益与全部净收益的比值 净收益营运指数 经营净收益 净收益 净收益 非经营收益 净收益 净收益营运指数可以评价一个公司的收益质量 非经营收益多 收益质量就差 因为非经营收益的持续性差 非经营收益主要是资产的处置和证券 交易收益 资产处置不是中小企业的主要业务 不反映中小企业的核心能力 许多中小企业正是利用 资产置换 达到操纵利润的目的 通过证 券交易获利靠的是运气 因此 非经营收益也是收益 但不能代表中小企业的收益 能力 3 中小企业的审计报告分析 随着会计信息的复杂化 非专业人士利用注册会计师的审