市地方税务局定期定额纳税人电子定税操作规程

1 / 5市地方税务局定期定额纳税人电子定税操作规程第一章 总 则第一条 为切实加强定期定额纳税人的日常征收管理工作，规范税收征纳行为，避免在定税环节上的随意性、人情税、关系税现象的发生，确保税款核定体现“公平、公正、公开” ，根据 中华人民共和国税收征管理法 及 实施细则 的有关规定，特制定本规程。第二章 电子定税适用范围第二条 本规程适用于全市范围内所有依法实行定期定额征收的个体工商户、私营企业及其他非查帐征收方式的纳税人。第三条 对有下列情形之一的纳税人可采取定期定额的征收方式：依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的；拒不提供纳税资料的；虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本材料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的。发生纳税义务，未按照规定的限期办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。2 / 5第三章 电子定税核定方法第四条 依据本规程，对实行定期定额征收的纳税人，实行行业分类、地段分等、经营规模分级，并由计算机依据规定的程序及系数自动计算产生应纳税额的方法。上述规定系数为纳税人所在地的县级地税机关测算确定的经营地段、行业类别、经营面积、经营状况等定税系数，其计算公式为：月应纳税经营额某行业类别的每平方米经营额地段等级系数经营面积经营状况系数月应纳税额月应纳税经营额适用综合征收率分行业综合征收率由各地根据实际情况分别确定，报市局备案。第五条 各县地税局应根据本地实际，合理划分行业类别，并组织专业人员对行业类别每平方米经营额、地段等级系数、经营状况系数进行认真调查测算。并将每年确定的分行业系数情况报市局备案。第六条 在调查测算行业类别每平方米经营额、地段等级系数、经营状况系数时，各地可根据实际情况，采取以下程序进行：清理户管，划分地段等级凡拥有固定经营场所且实行定期定额征收的纳税人，均3 / 5必须及时办理税务登记，亮证经营。对有固定经营场所，经营期满一月以上，仍未办理税务登记手续的纳税人，其所在地的主管税务机关应组织专班及时清理，并依法办理登记手续。各主管税务机关应对上述各类实行定期定额征收的纳税人，定期按其实际经营状况，合理划分确定不同路段的等级。即将所辖区域划分为一类、二类、三类等不同路段等级。确定典调对象，采集资料在清理户管的同时，按照不同地段、不同行业、经营状况等合理选 12 下一页择确定典型调查对象。典型调查对象不得少于同类纳税人的 15 。调查中，认真组织填写调查测算表,准确掌握纳税人的经营地段等级、行业类别、经营面积、经营状况、费用支出、目前应纳税额等情况，具体可采取实地测量、盯摊等方式，确保调查数据的真实性。对国税、地税共同征收管理的纳税人，原则上依据国税实测的经营额予以测定。典型调查完毕后，由主管税务机关）专职税政管理员对所采集资料进行复核审定，并由主管税务机关负责人签字确认。凡发现与实际状况不符的，应及时重新调查采集。录入数据，测算系数对经审核认定的数据信息，包括纳税户名称、代码、经4 / 5营行业、经营类别、经营面积、经营收入、费用支出、目前应纳税额等，指定专人录入微机，根据一定的公式和方法计算确定不同行业类别的每平方米经营额、地段等级系数和经营状况系数。根据公式计算的各类系数为参考值。第七条 行业类别每平方米经营额系数确定方法。该类系数的计算方法有两种：方法一： 1 、计算所有典型调查纳税人的每平方米经营额，公式为：某一典调对象每平方米经营额该户每月实际经营收入额该户经营面积 2 、计算某行业类别每平方米经营额，公式为：某行业类别每平方米经营额该行业类别所有典调纳税户每平方米经营额之和该行业类别所有典调纳税户户数方法二：某行业类别每平方米经营额该行业类别所有典调纳税户每月经营收入额之和该行业类别所有典调纳税户经营面积之和第八条 地段等级系数确定方法。计算不同地段等级的经营收入总额，公式为：某类地段等级经营收入总额该类地段所有行业类别典5 / 5调对象每月经营收入额之和确定不同地段的等级系数选择一个定期定额纳税人比较集中的地段，其系数规定为