发票基础知识ppt课件.ppt

一 发票定义与作用 1 发票的定义 中华人民共和国发票管理办法 定义 指在购销商品 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中 开具 收取的收付款凭证 2 发票的作用 1 证明经济业务的发生 2 相关人员报账的唯一凭证 3 涉税处理的唯一凭证 二 发票的种类 发票主要分两种 增值税发票 普通发票 增值税发票 一般由工业企业开具 分为增值税专用发票及增值税普通发票 普通发票 一般指非增值税发票 包括 服务业发票 餐饮业发票 广告业发票等各专业发票 增值税专用发票 这是管理最为严格的发票 由一般纳税人开具给一般纳税人 购销双方都要准确填写名称 纳税人识别号 地址电话 账号 票面信息包含价格 不含税 税率和税额 还有价税合计 至少有三联 发票联 购方记账 抵扣联 购方抵税 记账联 销方记账 一般我们收到的为两联 即抵扣联 发票联 在黏贴发票时候 只要将发票联黏贴在粘贴单上 抵扣联附在后面 二 发票的种类 增值税普通发票 与增值税专用发票由同一台税控机开出 格式 防伪与其一致由一般纳税人开具给普通消费者 含个人 销售方要准确填写名称 纳税人识别号 地址电话 账号 购货方可以只写名称 票面信息包含价格 不含税 税率和税额 还有价税合计 至少有两联 发票联 购方记账 记账联 销方记账 没有抵扣联 二 发票的种类 各类通用机打 税控 定额发票 手工发票 通常由小规模纳税人或营业税纳税人开具 票面通常只标注总价款 不标注税款 二 发票的种类 行业发票 根据行业特点 设计样式和联次 通常会为行业主管部门 如车管所 房产局 国土局 留一两个联次 二 发票的种类 并非税务部门管理的票据 消费就一定拿到发票吗 不一定 如果收款单位没有纳税义务 那么他们开具的票据税务局一般是不管的 也不能称作发票 比如医院 学校 军队 二 发票的种类 1 一般均统称为增值税发票2 均只能由增值税一般纳税人开具 三 增值税专用发票及增值税普通发票的特点 四 增值税专用发票与增值税普通发票的区别 1 增值税专用发票通常是是一般纳税人开具给其他一般纳税人的 增值税普通发票只能向非一般纳税人开具 比如可以开具给个人2 增值税专用发票可用于一般纳税人的抵扣 抵扣认证期为发票开具之日起180天 增值税普通发票不能用于抵扣3 但对于个人消费者 二者之间没有区别 如何抵税 增值税专用发票 抵扣要交的增值税 就是用购入增值税应税商品所缴纳的 增值税进项税额 来抵减卖出增值税应税商品的 增值税销项税额 五 税率 1 增值税 按增值额征税 基本税率 17 优惠税率 13 基本生活必需品的消费 小规模 3 营改增 新增税率 交通运输业11 部分现代服务业6 有型动产租赁17 2 营业税 按收入额征税 该税种将逐渐被增值税替代 基本税率 3 5 娱乐业5 20 营改增动态 截止目前实施营改增的行业包括 3 7 涉及税率11 6 和零税率 3 为交通运输业 邮政业 电信业 7 为现代服务业 1 研发和技术服务 2 信息技术服务 3 文化创意服务 4 物流辅助服务 5 有形动产租赁服务 6 鉴证咨询服务 7 广播影视服务 截止目前未实施营改增的行业 建筑业 建筑 安装 修缮 装饰 其他工程作业金融保险业 金融业务包括贷款 融资租赁 金融商品转让 金融经纪业和其他金融业务 保险 邮电通信业 邮政储蓄 服务业 生活 文化服务业转让无形资产 转让土地使用权房地产业归纳为 生活服务 建筑 房地产 金融保险四大类 营改增动态 六 供应商开票要求 原则上必须全部取得增值税专用发票 并审核发票如下内容 1 购货单位 销货单位的名称 纳税人识别号 地址 电话 开户行及账号是否填写完整 正确2 发票上的购货单位与我方付款单位名称 账号一致3 发票与实际采购商品品名 规格 供货厂家一致4 发票填写内容是否打印清晰5 是否附有清单 清单上的销售额与发票上的不含税销售额是否相符6 是否盖有销售单位的发票专用章 盖章是否清晰7 签收发票有不符合以上任一条的 应立即将问题发票予以退回给供应商 并要求供应商限期重新开具发票 七 首次开具发票 需提供资料 1 开票资料 包括公司名称 纳税人识别号 地址电话 开户行及账号2 营业执照副本复印件 加盖公章 3 税务登记证副本复印件 加盖公章 4 办理人身份证复印件注 一般公司只要提供开票资料 八 费用报销流程 1 报销签字流程 一 填写报销单 问清发票事宜 勾清楚现金类还是转账类 二 集团主任签字 集团办费用登记员登记 三 财务部长签字 财务总监签字 四 集团二楼财务报销 现金 钱阳 转账 何晓婷 2 每月月底及月初 25 5日 发票报销入账 现金报销于周一 周三 周五领取 转账类下月月中收集上月所有需转账单据 填写 付款申请表 进行汇款 有合同的附合同复印件 每月20 25日 财务统一汇款ps 已经提前进行临时付款申请的 只需入账3 如何借支 先填写借款申请书 主任 总监签字 送至财务 一万以下集团办主任签字即可 如这月借款下月还款 白条已入账 则需要求财务开具带有盖章的