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国际结算基础 国际业务部覃学 外汇基础知识外汇账户管理外汇资金清算与结售汇国际结算基本方式 外汇基础知识 外汇的概念在我国根据 中华人民共和国外汇管理条例 中规定 外汇是指 外国货币 包括钞票 铸币等 外币支付凭证 包括票据 银行存款凭证等 外币有价证券 包括政府债券 公司债券 股票等特别提款权 欧洲货币单位其他外汇资产 人民币不能在国际市场上自由兑换 所以它在国外只能算外币而不是外汇 外汇形态 从外汇形态来看 一种是外币现钞 一种是外币现汇 外币现钞和外币现汇是不等值的 现钞由境外携入的或个人持有的可自由兑换的外国货币 简单的说就是个人所持有的外国钞票 成都分行没有现钞业务 现汇国外汇入或由境外携入 寄入的外币票据和凭证 在我们日常生活中能够经常接触到的主要有境外汇款和旅行支票等 国际上主要外汇市场 目前具有国际影响的外汇市场基本上都在西方工业发达国家 世界主要外汇市场有 伦敦 纽约 苏黎世 法兰克福 巴黎 东京 香港和新加坡等 除以上八大城市以外 还有巴林 米兰 阿姆斯特丹 蒙特利尔等一些比较大的市场 影响也较大 高风险国家或地区名单 根据联合国制裁清单和美国制裁清单 类朝鲜 伊朗 类苏丹 古巴 类缅甸 利比里亚 索马里 塞拉利昂 刚果 金 科特迪瓦 厄立特里亚 叙利亚 外汇账户管理 外汇账户的概念指境内机构 驻华机构 个人按照有关账户管理规定在经批准经营外汇存款业务的银行和非银行金融机构以可自由兑换货币开立的账户 外汇账户在银行开立 但是开立外汇账户的审批机构是国家外汇管理局 所以所有境内即开要开立外汇账户都必须先到国家外汇管理局办理审批手续 外汇账户管理制度 开户和销户一般需经外管局批准 外汇账户的收支范围由外管局核定 不得随意扩大和更改 外汇账户分为经常项目外汇账户 资本项目外汇账户等种类 其划分依据与人民币账户有明显差别 外汇账户有发生额或余额的限制 超过限额的资金企业不得擅自入账或保留 我行外汇账户受理的币种 美元 USD 欧元 EUR 英镑 GBP 日元 JPY 港币 HKD 外汇账户的分类 按外汇的账户性质 经常项目本国与外国进行经济交易而经常发生的项目 是国际收支平衡表中最主要的项目 包括对外贸易收支 非贸易往来和无偿转让三个项目 经常项目外汇账户收入来源于贸易 服务等经常项目外汇 如外汇结算账户 暂收待付账户 境外捐助账户等 待核查账户企业货物贸易项下出口收汇 应当先进入待核查账户凭相关资料并进行名录查询后划入该企业经常项目外汇账户 待核查账户之间不得划转 外汇账户的分类 按外汇的账户性质 资本项目又称资本和金融帐户 指资本的输出与输入 反映的是本国和外国之间以货币表示的债权债务在国际间的变动 换言之 就是一国为了某种经济目的在国际经济交易中发生的资本跨国界的收支项目 资本项目包括居民和非居民间资产或金融资产的转移 资本项目外汇账户收入来源于资本项目外汇 如外商投资企业资本金账户 外债专户 外币股票专户等 NRA账户境外公司在境内其他银行开立的外汇账户 从本质上说NRA是国内的外币账户 开户银行 可以是国内所有银行开户单位 可以是所有境外机构 但不能境外个人开立账户审批和监督 当地外管负责 资金的进入 银行需要先申请外债指标账户管理 纳入我国人民银行结算账户管理体系统一管理 我行暂时不能开立人民币NRA账户 开立外币账户所需资料 1 个人个人凭本人有效身份证件在柜台开户个人兑换 我行目前做个人外汇业务不做现钞业务 结售汇额度各为5万美元 5万为每人每年 不能跨年度累计使用超过5万美元提供真实性材料办理 开立外币账户所需资料 2 公司 年检后的营业执照正 副本国税地税税务登记证年检后的组织机构代码证正副本人民币开户许可证机构信用代码证开办外汇业务许可证 进出口资格证书 对外贸易经营者备案表或外商投资企业批准成立证书择其一 法人代表人身份证 如非法人代表本人开户 需同时出具开户授权证明和委托人的身份证以及客户经理面签单 公章 预留印鉴 外汇资金清算与结售汇 外汇资金清算是国际 国内银行间通过账户和有关货币划拨体系 在办理国际结算和支付中 用以最终清讫双方债权债务的过程和方法 外汇资金清算的特点 外汇资金支付要符合国家外汇管理政策规定办理外汇资金支付的银行仅限于外汇指定银行中符合办理外汇业务的分支行外汇资金的最终清算在货币所在国 大额外汇资金往往要通过货币所在国的商业银行或中央银行完成支付外汇清算的中间环节多 一般可凭加押贷记通知或借记通知入账 定期再核对对账单 外汇资金清算的银行网络 代理行是指互相间委托办理业务 具有往来关系的银行 账户行代理行建立代理关系后 就可以根据协议办理委办业务 但是 对于汇款 托收以及信用证业务 会涉及外汇资金的收付 需要双方建立账户处理资金的清算 因此 代理行之间单方或者双方互相在对方银行开设账户 称为账户代理行 简称账户行 账户行一定是代理行 代理行不一定是账户行 我行经营外汇币种的账户行 美元 纽约梅隆银行 纽约中行 香港中行 工银亚洲 中国建行英镑 伦敦中行 工银亚洲欧元 法兰克福中行 工银亚洲 中国建行港币 香港中行 工银亚洲日元 日本瑞穗银行 工银亚洲 结售汇 结汇 外币 人民币 外汇指定银行按规定买入企事业单位或个人的外汇 并支付相应人民币的业务 售汇 人民币 外币 外汇指定银行按规定的汇率卖给企事业单位或个人外汇并收其人民币的外汇业务 单笔500万美元以上的结售汇需报总行申批 结汇 售汇和付汇相关制度 经常项下收入结汇 可以直接结汇或入账 经常项下售汇和付汇 可以直接到外汇指定银行办理 需要注意 一般情况下不得提前售汇 需要提供相应的资料 资本项下收入结汇 除资本金及符合规定的银行自营外汇贷款以外 部分业务按照规定经外汇局核准后办理 资本项下售汇和付汇 部分业务按照规定经外汇局核准后办理 外商投资项下资本金外商在境内成立企业 依据国内工商行政管理部门的规定 依法从境外汇入的注册资金 我行在办理资本金结汇时 须要求客户提供以下资料 外汇登记凭证 资本金结汇所得人民币资金的支付命令函 资本金结汇后的人民币资金用途证明文件 包括商业合同或收款人出具的支付通知 前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的发票等相关凭证原件 加盖结汇企业公章或财务印章的税务部门网络发票真伪查询结果打印件及其使用情况明细清单 汇率 是一国货币兑换另一国货币的比率 100美元 611 57人民币 外汇牌价两种不同货币之间的比价 叫做外汇牌价 在我国 外汇牌价采取以人民币直接标价方法 即以一定数量的外币折合多少人民币挂牌公布 汇买价 银行从客户买进外汇时使用的牌价 结汇使用汇买价 汇卖价 银行向客户卖出外汇时使用的牌价 售汇使用的汇率为汇卖价 以中行牌价为例 买入价格 卖出价格都是以报价者的立场 汇率基点 在外汇市场的交易中 汇率以5位数字来显示 汇率中最后一个数字的变化每变化1个单位即称为一个汇率基点的变动 买入价和卖出价之间的差称为点差 客户要求结汇优惠40个点 611 57 0 40 611 97 客户要求售汇优惠60个点 614 03 0 60 613 43 分行在100个基点以内可以自行审批 超过100点的需上报总行审批 例如某客户二月份在我行结汇50万美元 优惠40点差 总行公布二月份平盘点数为120点 客户收益 500000X0 004 2000元我行 支行部门 的中间业务收入 500000X 0 012 0 004 4000元 国际结算 国际结算的概念两个不同国家的当事人 不论是个人 单位 企业或政府间因为商品买卖 服务供应 资金调拨 国际借贷需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务 叫做国际结算 国际结算基本方式 国际结算基本方式是贸易融资 外汇理财 帐户服务的基础 包括 汇款 Remmittance 托收 Collection 信用证 LetterofCredit 通常简称L C 汇款 汇款的概念指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇给收款人的行为 国际结算业务中最基本的结算方式 也是最常用的结算方式 汇款方式 电汇 英文简称T T 票汇和信汇绝大部分的汇款采用电汇 汇款流程图 资金流 物流 汇款种类 按时间分 预付货款 前T T 进口商在收到货物之前支付货款 一般是部分货款 例如占10 30 等 对出口商的保护较多 不利于进口商 占压了进口商资金 出口商不履行交货和交单 钱货两空 货到付款 后T T 进口商收到货物后才支付货款 对进口商的保护较大 往往可以查验货物合格后才付款 在我国的进出口贸易中所占比例最大 因为我国是出口大国 主动权在外国进口商 汇款种类 按汇款方向分 汇出汇款 我行应客户的要求 在符合国家外汇管理政策的条件下 将外币或者人民币款项汇给境外收款人的业务 汇出汇款业务中有大量业务机会 汇入汇款 境外银行向我行客户汇入外汇或者人民币的业务 经常有汇入汇款的客户是好客户 汇款业务的适用范围 汇出汇款有进口贸易业务的客户 三资企业需要向境外股东或母公司支付利润的客户 需要向境外支付服务费 运输费等的客户 还有那些在中国混不下去了 现在把公司卖了要把钱汇回老家的外资企业股东等 当然还有其他五花八门需要汇出的汇款 我行汇款路线指示 ZHEJIANGMINTAICOMMERCIALBANK SWIFTCODE ZJMTCNSH 汇款业务的适用范围 汇入汇款有出口业务的客户 外商投资企业注册资本金 向境外借债等资金需流入境内的客户 在境外有运输服务 利润分红 境外承包工程等收入的客户 外币汇款业务带给我行的收益 汇入汇款 一般有结汇收益汇出汇款 汇出汇款手续费 1 最低50 最高800 一般有售汇收益 托收 托收的概念是商业信用的一种结算方式 接近于人民币结算的委托收款方式 安全性介于直接汇款结算和信用证结算之间 因为加入了银行在其中传递单据并在客户付款或汇票承兑之后才释放单据 从而保障了出口商的收款安全 但银行不承担付款责任 只起到中间人的作用 托收结算流程图 托收的种类 是否跟商业单据 光票托收 指对金融单据的托收 金融单据包括付款人出具的支票 银行出具的本票 旅行支票等 不仅仅是委托人出具的汇票 跟单托收 跟有商业单据的托收 分为付款交单 D P 和承兑交单 D A 跟单托收的交单方式 付款交单 documentAgainstPayment 简D P 即期进口商付清货款即可从银行取得单据提货 承兑交单 documentAgainstAcceptance 简D A 远期银行向进口商提示单据 进口商承兑汇票后即可取得单据进而提货 承兑期限一般分为30天 60天 90天 承兑到期后再付款 从出口商收款风险来看 承兑交单比付款交单的风险高 托收产品优势 对进口商 费用低廉 银行费用较低 有利于进口商节约费用 控制成本 简便易行 与信用证方式相比 手续简便 易于操作 资金占用少 改善现金流 在出口商备货和装运阶段不必预付货款 支付货款或作出承兑后可立即取得货物单据并销售货物 回笼款项后才对外支付 客户资金占用近乎为零 财务状况和偿债能力得到有效改善 托收产品优势 对出口商 有利于了解进口商的资信状况 并且可利用银行融资用于备货和发运 可灵活选择交单方式 当处于卖方市场的时候 可选择付款交单 D P 方式 当处于买方市场 且进口商要求给予融资便利时 可采用承兑交单 D A 方式 进口商只有承兑或付款后才能提取货物 与赊销方式相比 出口商承担的风险较小 较货到付款方式而言 收款有一定保证 托收产品优势 对银行 可带来国际结算手续费 结售汇收入 出口托收 一般有结汇收益手续费 1 最低100最高1500 进口代收 一般有售汇收益手续费 1 最低100 最高1500 进口代收属于商业信用而非银行信用 银行不承担付款承兑责任 通过提供服务获取中间业务收入 手续简便 承担风险较小 营销案例 某企业与国外出口商已有一段时间贸易往来 且与出口商有良好的合作关系 每月都有20万美元的进口货物 由于其每批货物金额不大 该企业原来主要以信用证方式结算 但双方都希望在货权凭证可控的情况下 尽量减少费用支出 我行可为其介绍进口代收业务 进口企业即可以简便且低成本的办法向出口商支付货款 进口商如资金充足 可采用付款交单 D P 方式 如流动资金不充裕 需要出口商给予远期付款的融资便利 可采用承兑交单 D A 方式 汇款与托收结算的比较 共同点 都以商业信用为交易基础不同点 1 汇款资金与物流不同步 进口商或出口商都有自己的担心 2 托收中的D P解决了汇款业务中资金与物流不同步的问题 但出口商存在收汇风险 且资金占用时间长 影响周转 因此 客观上需要第三种结算方式解决进出口双方的疑虑 促进贸易的发展 信用证 信用证的概念银行根据进口商的申请向出口商开具的书面有条件的付款承诺 承诺只要受益人 出口商 提交的单据符合承诺中所列的条件或条款 则开证行将付款 信用指的是开证银行的信用 受益人的信用 开证行的信用 相符交单项下付款 受益人的信用 不存在欺诈行为 履行信用证规定的义务 向开证行提交有真实贸易背景的单据 信用证结算流程图 进口地银行 出口地银行 出口商 进口商 审单5天 审单5天 单证一致单单一致 单证一致单单一致 信用证结算的特点 开证行承担第一性付款责任 信用证是有条件的付款承诺 信用证是以银行信誉为交易基础 只处理单据不处理货物 独立于销售合同的银行信用凭证 信用证具有融资作用又不占银行资产 但在表外会计科目反映 信用证的种类 即期信用证 开证行在信用证中承诺 收到符合信用证条款的单据后 只要单证一致 单单相符 银行立即向出口商付款 当然 这个 立即 是包含了单据处理时间的 一般在收到单据五个工作日内付款均可 远期信用证 开证行在信用证中承诺 收到符合信用证条款的单据后 只要单证一致 单单相符 银行进行承兑 我行承诺信用证的付款责任 承兑到期银行再向出口商付款 这种信用证等于出口商给予进口商一定时间的付款准备期 但不同于赊销 开证行仍然承担付款责任 信用证对进 出口方的风险 在所有结算方式中对出口商风险最小 但仍应注意 进口商利用假信用证诈骗 信用证并不一定都是银行开的 一般公司也可以开立信用证 客户在出货前 最好能通过银行查证开证银行的资信情况 进口商资信欠佳 不能取得授信开出信用证 便找开证公司代开 不要货时利用软条款拒付 出口商钱货两空 出口方的货物没问题 但制作的单据不符合信用证要求 补救 尽量做到单单一致 单证一致 出口方的货物和单据都没问题 但进口方银行不付或迟付 补救 找信誉好的大银行开证 或让