08银行各类计算公式(12月更新)

银行各类计算公式银行各类计算公式 一 存款准备金一 存款准备金 存款准备金 分为法定存款准备金和超额存款准备金 主要构成是存放央 行及现金 不包括存放同业资金 下表为目前最新的各类银行业金融机构存 款准备金水平 法定存款准备金率是指中央银行规定的 存款性金融机构必须保有的存款 准备金对其存款负债总额的比率 在其他情况不变的条件下 中央银行可通过 提高或降低法定准备金率直接地改变货币乘数 从而达到控制货币供给量的目 的 所以 在货币乘数的各个决定因素中 法定存款准备金比率基本是一个可 由中央银行直接操作的外生变量 目前央行实施的是平均法考核存款准备金水 平 超额备付金是银行短期流动性管理工具 是日常清算必要头寸 具有一定 刚性 目前银行业超额备付金率平均在 2 左右 总体来看 大行超额备付金率 较低 而城商行相对较高 最高在 4 左右 银监会 2016 年披露的季报显示 商业银行人民币超额备付金率为 2 07 二 资本充足率二 资本充足率 根据巴塞尔协议的要求 银行资本划分为核心一级资本 其他一级资本以 及二级资本三个部分 三类资本的共同特点是 在危机发生时可用来弥补银行 损失 即便二级资本也可核销或转化为普通股 根据以上三类资本 可将资本充足率的要求划分为核心一级资本充足率 核心一级资本 扣减项 风险加权资产 一级资本充足率 一级资本 扣减项 风险加权资产 与资本充足率 总资本 扣减项 风险加权资产 银监会 对商业银行的资本充足性要求 分别为 5 6 和 8 三 信用风险指标三 信用风险指标 信用风险是指商业银行面临的违约风险 资本充足率部分已对信用风险加 权资产的计量进行了简单概述 此部分将介绍信用风险的监管指标 包括不良 资产率 单一客户授信集中度和全部关联度 1 1 不良资产率与不良贷款率不良资产率与不良贷款率 不良资产率顾名思义 即为不良资产占总资产的比例 由不良资产与之资 产总额比计算得出 依据 商业银行风险监管核心指标 试行 的要求 该 指标不应高于 4 不良资产率有一个非常重要的二级指标 即不良贷款率 不良贷款率由不良贷款与贷款总额之比计算得出 依据 商业银行风险监 管核心指标 试行 的要求 不良贷款率不应高于 5 2 2 单一集团客户授信集中度与单一客户贷款集中度单一集团客户授信集中度与单一客户贷款集中度 单一客户风险授信集中度为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比 银监会要求该比例不应高于 15 即 扣除保证金 银行存单和国债后的授 信余额 资本净额 100 15 该项指标为一级指标 其包括一个二级指标 单一客户贷款集中度 单一客户贷款集中度为最大一家客户贷款总额与资本净 额之比 银监会要求该比例不应高于 10 即 最大一家客户贷款总额 资本 净额 100 10 该两指标为防止商业银行风险集中化 促进银行授信和贷 款管理合理化与信贷风险分散化 3 3 全部关联度全部关联度 全部关联度为全部关联授信与资本净额之比 不应高于 50 即全部关联 方授信总额 资本净额 100 50 该指标目的为规范商业银行关联交易行 为 控制关联交易风险 其中关联方的认定应符合银监会发布的 商业银行与 内部人和股东关联交易管理办法 四 市场风险指标四 市场风险指标 市场风险是指商业银行因汇率和利率变化而面临的风险 在资本充足率部 分对市场风险资本计量进行了简单概述 此部分介绍市场风险的监管指标 包 括累计外汇敞口头寸比例和利率风险敏感度 1 累计外汇敞口头寸比例 累计外汇敞口头寸比例为累计外汇敞口头寸与资本净额之比 不应高于 20 即累计外汇敞口头寸 资本净额 25 该指标需按 照本币和外币分别计算 当前国内商业银行的流动性较为充足 依据银监会发 布的 2016 年第一季度报 一季度商业银行流动性比例为 48 08 2 2 流动性覆盖率流动性覆盖率 流动性覆盖率旨在确保商业银行具有充足的合格优质流动性资产 能够在 银监会规定的流动性压力情景下 通过变现这些资产满足未来至少 30 天的流动 性需求 商业银行的流动性覆盖率应当不低于 100 即 合格优质流动性资产 未来 30 天现金净流出量 100 100 改流动性指标在未来银行监管体系中越来越重要 主要在于其衡量商业银 行流动性风险相对更加敏感 考虑到了银行自身的现金流流入和流出的部分敏 感性假设 对上述流动性覆盖率 LCR 的信息解读大致可以为 银监会需要区别 银行用自身造血功能可以维持银行失血 30 天 这也是监管层或股东讨论救助方 案所需要的宝贵时间 分子就是银行自身造血能力 分子就是失血的速度 3 3 存贷比存贷比 流动性覆盖率是去年银监会新引入的流动性监管指标 同时将存贷比由监 管指标改为监测指标 4 4 月末存款偏离度月末存款偏离度 为加强存款稳定性管理 约束月末存款 冲时点 的行为 2014 年国务院 颁布 关于缓解企业融资成本高问题的指导意见 首次提及 存款偏离度指 标 研究将其纳入银行业金融机构绩效评价体系扣分项 随后银监会发布 关 于加强商业银行存款偏离度管理有关事项的通知 规定月末存款偏离度不得 超过 3 同时 为防止商业银行在季末通过冲高月日均存款 规避存款偏离率 约束 附加限制季末月日均存款的可计入金额 月末存款偏离度 月末最后一 日各项存款 本月日均存款 本月日均存款 100 5 5 净稳定资金比率净稳定资金比率 净稳定资金比率是计算银行一年以内可用的稳定资金与业务所需的稳定资 金之比 它主要衡量一家机构在特定压力情景下 可用的长期稳定资金支持业 务发展的能力 由于巴塞尔委员会正在修订净稳定资金比例相关标准 2014 年 初发布的 流动性风险管理办法 以下简称 办法 并没有正式引入该比 例 6 6 流动性缺口流动性缺口 流动性缺口是指以合同到期日为基础 按特定方法测算未来各个时间段到 期的表内外资产和负债 并将到期资产与到期负债相减获得的差额 计算公式为 未来各个时间段的流动性缺口 未来各个时间段到期的表内外 资产 未来各个时间段到期的表内外负债 7 7 流动性缺口率 流动性缺口率 流动性缺口率是指未来各个时间段的流动性缺口与相应时间段到期的表内 外资产的比例 计算公式为 流动性缺口率 未来各个时间段的流动性缺口 相应时间段到 期的表内外资产 100 8 8 核心负债比例核心负债比例 核心负债比例是指中长期较为稳定的负债占总负债的比例 计算公式为 核心负债比例 核心负债 总负债 100 9 9 同业市场负债比例同业市场负债比例 同业市场负债比例是指商业银行从同业机构交易对手获得的资金占总负债 的比例 计算公式为 同业市场负债比例 同业拆借 同业存放 卖出回购款项 总 负债 100 10 10 最大十户存款比例最大十户存款比例 最大十户存款比例是指前十大存款客户存款合计占各项存款的比例 计算公式为 最大十户存款比例 最大十家存款客户存款合计 各项存款 100 1111 最大十家同业融入比例 最大十家同业融入比例 最大十家同业融入比例是指商业银行通过同业拆借 同业存放和卖出回购 款项等业务从最大十家同业机构交易对手获得的资金占总负债的比例 计算公式为 最大十家同业融入比例 最大十家同业机构交易对手同业拆 借 同业存放 卖出回购款项 总负债 100 1212 超额备付金率 超额备付金率 超额备付金率是指商业银行的超额备付金与各项存款的比例 计算公式为 超额备付金 商业银行在中央银行的超额准备金存款 库存现 金 超额备付金率 超额备付金 各项存款 100 13 重要币种的流动性覆盖率 重要币种的流动性覆盖率是指对某种重要币种单独计算的流动性覆盖率 八 风险抵补类指标八 风险抵补类指标 风险抵补类指标衡量商业银行抵补风险损失的能力 包括盈利能力 准备 金充足程度和资本充足程度三个方面 资本充足率已在第二部分阐述 此处不 再赘述 1 1 准备金充足率准备金充足率 银行经营过程中出现的风险损失一般分为预期损失 非预期损失和极端损 失 银行在经营过程中 针对预期损失要计提减值准备 也就是准备金 充分 抵御这种损失 假如银行有成熟的高级内评法 那么违约概率 PD 违约风 险暴露 EAD 违约损失率 LED 就是预期损失 非预期损失部分则由资本 金来覆盖 资本金又分为监管资本和经济资本 篇幅有限 此部分不展开讨论 监管资本即为第二部分的讨论的资本 1 贷款损失准备 银监会 2012 年 7 月发布的 商业银行贷款损失准备管理办法 指出贷款损 失准备是指商业银行在成本中列支 用以抵御贷款风险的准备金 不包括在利 润分配中计提的一般风险准备 商业银行贷款损失准备不得低于银行业监管机 构设定的监管标准 贷款损失准备的监管标准即为贷款拨备率和拨备覆盖率两 项标准中的较高者 2 贷款拨备率 贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比 其计算公式为 贷款拨 备率 贷款损失准备金余额 各项贷款余额 100 监管要求该指标不能小 于 2 5 3 拨备覆盖率 拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比 其计算公式为 拨备覆 盖率 贷款损失准备金余额 不良贷款余额 100 监管要求该指标不能小 于 150 4 不良率与贷款拨备率和拨备覆盖率 贷款质量分类为后三类的贷款 即不良贷款 会面临企业还款困难而转核 销的情况 不良率 不良贷款余额 贷款余额 将其与贷款拨备率和拨备覆盖率 的计算公式联系 可知 贷款拨备率 不良率 拨备覆盖率 2 2 盈利性指标盈利性指标 盈利能力指标是除资本充足性和准备金充足性后另一类风险抵补类指标 衡量商业银行的盈利能力及相应的抵抗风险的能力 银监会规定的监管指标包 括成本收入比 资产利润率和资本利润率 1 成本收入比 成本收入比为营业费用加折旧与营业收入之比 不应高于 35 营业费用 是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用 营业收入是指按金融 企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和 2 资产利润率 资产利润率为税后净利润与平均资产总额之比 不应低于 0 6 净利润是 指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润 资产是指按照金融企业会计制 度编制的资产负债表中资产总计余额 3 资本利润率 资本利润率为税后净利润与平均净资产之比 不应低于 11 所有者权益 是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额 净利润定义 与资产利润率指标中定义一致 银监会发布的 2016 年一季度监管指标数据显示 一季度末 商业银行当年 累计实现净利润 4716 亿元 同比增长 6 32 一季度 商业银行平均资产利润 率为 1 19 比上季末上升 0 09 个百分点 平均资本利润率 15 93 比上季末 上升 0 95 个百分点 九 额度管理九 额度管理 银行的监管额度 是指监管机构定期审核并分配给银行的监管指标 主要 有短期外债 中长期外债 综合结售汇头寸 信贷发放新增额度 即合意贷款 但今年开始将过渡到 MPA 目前尚未正式实施 1 1 短期外债管理额度短期外债管理额度 2016 年之前每年度外管局对中资银行和外资银行分别核定一个总额度 比 如 2014 年度 中资银行短期外债额度 139 亿美元 外资法人银行和外资银行分 行总额度为 165 4 亿美元 然后再根据总额度对每家银行进行细分 5000 万到 10 亿美金不等 但 关于在全国范围内实施全口径跨境融资宏观审慎管理的通知 银发 2016 132 号 2016 04 29 将全口径外债的概念推广到全国 废除了短期 外债额度的概念 央行全口径跨境融资控制主要指 央行全口径跨境融资控制主要指 跨境融资风险加权余额 跨境融资风险加权余额上限 1 跨境融资风险加权余额跨境融资风险加权余额 本外币跨境融资余额 期限风险转换因子 类 别风险转换因子 外币跨境融资余额 汇率风险折算因子 期限风险转换因子 还款期限在 1 年 不含 以上的中长期跨境融资的期 限风险转换因子为 1 还款期限在 1 年 含 以下的短期跨境融资的期限风险 转换因子为 1 5 类别风险转换因子 表内融资的类别风险转换因子设定为 1 表外融资 或 有负债 的类别风险转换因子暂定为 1 汇率风险折算因子 0 5 2 跨境融资风险加权余额上限的计算 跨境融资风险加权余额上限的计算 跨境融资风险加权余额上限 资 本或净资产 跨境融资杠杆率 宏观审慎调节参数 资本或净资产 企业按净资产计 银行类金融机构 包括政策性银行 商 业银行 农村合作银行 城市信用合作社 农村信用合作社 外资银行 按一 级资本计 非银行金融机构按资本 实收资本或股本 资本公积 计 以最近一 期经审计的财务报告为准 跨境融资杠杆率 企业和非银行金融机构为 1 银行类金融机构为 0 8 宏观审慎调节参数 1 2 2 中长期外债额度管理中长期外债额度管理 外资银行目前中长期外债是发改委的发生额的额度审批和央行的全口径外 债管理仍选一种 一经选定不得更改 对于中资银行笔者理解是需要同时满足 两种额度控制 发改委的中长期外债实行发生额管理 即银行每年新签的从境外借款超过 1 年以上的外债发生额 即便明年未到期也不会继续占用明年的额度 该额度 由国家发展和改革委员会外资司银行处根据银行每上一年使用情况和新一年的 潜在业务发展情况核定 银行借用这些中长期外债必须用于支持 实体经济 也就意味着用途必须是发放 1 年期以上的贷款 央行和外管局的全口径跨境融资管理参见上面短期外债部分的介绍内容 一旦纳入 全口径 就不区分中长期和短期 3 3 综合结售汇头寸额度管理综合结售汇头寸额度管理 和前面提及的 美元敞口头寸比例 有点类似的概念 但不同之处在于这 里的综合结售汇头寸包括衍生品部分 比如远期 期权 用 delta 系数折扣后 合并计入综合结售汇头寸 综合计算多头和空头之后得出差额 4 4 4 银行间同业拆借最高拆入限额和最高拆出限额管理 银行间同业拆借最高拆入限额和最高拆出限额管理 1 政策性银行的均不超过其上年末待偿还金融债券余额的 8 2 中资商业银行不超过其各项存款余额的 8 3 外商独资银行 中外合资银行不超过其实收资本的 2 倍 4 外国银行分行不超过其人民币营运资金的 2 倍 2016 年 7 月份交易中心进一步简化了银行拆借额度的调整 但只是调整起 来更便捷 总的额度控制并没有改变 5 5 代客境外理财投资额度代客境外理财投资额度 目前代客境外理财在外管局审批相对比较宽松 银行按照实际产品发行计 划向外管局申请 只按照资金流入流出差额计算额度占用情况 比如流出 1 亿 美金 但 1 年后全部亏损 则这 1 亿美金永久占用 QDII 额度 因为不可能再回 流了 6 6 央行信贷额度管理央行信贷额度管理 1 1 20162016 年之前的合意新增贷款年之前的合意新增贷款 合意贷款起始于 2011 年初 差别化存款准备金起始于 2011 年 2 月初 都 是因为当时全国银行业金融机构在 1 月份信贷规模突飞猛进 尤其是元旦后的 一周内 2 2 合意贷款和差别化存款准备金率的关系 合意贷款和差别化存款准备金率的关系 合意贷款是指不用缴纳差别化存款准备金的新增贷款规模 也就是一般而 言如果突破了央行的合意贷款规模则需要向央行申请增加 如果没有获得央行 同意或未申请额外增加合意贷款规模 商业银行需要额外缴纳差别化存款准备 金 3 3 从 从 20162016 年开始央行不再考核合意贷款年开始央行不再考核合意贷款 而是改为 MPA 宏观审慎考核 广义信贷这个概念在整个广义信贷这个概念在整个 MPAMPA 考核中处于最核心的地位 考核中处于最核心的地位 此前笔者大致做 过测算 MPA 考核 7 大体系指标中 最容易让银行落入 C 档的就是宏观审慎资 本充足率不达标 而宏观审慎资本充足率最主要的变量就是 逆周期资本 逆周期资本要求和 广义信贷 增幅呈线性关系 所以广义信贷同比增幅是决 定了大多数银行在季度 MPA 考核中是否达标的核心要素 从 2017 年开始 央行将表外银行理财也纳入到广义信贷计算公式中 旨在 限制表外理财扩张冲动太大