常用工业企业会计分录大全

精品文档 1欢迎下载 常用工业会计分录大全 一 购进时 1 购进材料 材料未入库 借 材料采购 包括运杂费 应交税费 应交增值税 进项税额 贷 银行存款 付款或支票 或 应付票据 商业汇票 应付账款 款未付 或 现金 2 材料入库 借 原材料 XX 材料 贷 材料采购 二 生产过程 1 从仓库领用材料 借 生产成本 A 产品 A 产品领用材料 B 产品 B 产品领用材料 制造费用 车间一般性耗用材料 管理费用 管理部门领用材料 精品文档 2欢迎下载 贷 原材料 XX 材料 2 计算 结转 本月工资 借 生产成本 A 产品 A 产品工人工资 B 产品 B 产品工人工资 制造费用 车间管理人员工资 管理费用 厂部管理部门人员工资 含财务人员 贷 应付职工薪酬 3 从银行提取现金 备发工资 借 库存现金 贷 银行存款 4 以现金发放职工工资 借 应付职工薪酬 贷 库存现金 5 以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费 房租费或保险费 借 待摊费用 贷 银行存款 6 摊销 或分摊 保险费等 借 管理费用 或制造费用 贷 待摊费用 精品文档 3欢迎下载 7 计提 或预提 银行短期借款利息 借 财务费用 贷 预提费用 8 支付本季度短期借款利息 借 预提费用 前两个月已预提的利息 财务费用 本月的利息 贷 银行存款 支付的利息 9 计提本月固定资产折旧 借 制造费用 车间设备折旧 管理费用 厂部固定资产折旧 贷 累计折旧 10 职工报销药费 借 应付职工薪酬 在职职工 管理费用 退休人员 贷 库存现金 11 用现金购买办公用品 借 管理费用 管理部门办公用 制造费用 精品文档 4欢迎下载 车间办公用 贷 库存现金 12 出差人员借支差旅费 借 其他应收款 XX 贷 库存现金 13 出差人员归来报销差旅费 多借 退回余款 借 管理费用 或制造费用 报销的金额 库存现金 退回的款项 贷 其他应收款 XX 原来借支的金额 14 出差人员归来报销差旅费 少借 补足款项 借 管理费用 或制造费用 报销的金额 贷 其他应付收款 XX 原来借支的金额 库存现金 补足的现金 15 月末 分配并结转制造费用 借 生产成本 A 产品 精品文档 5欢迎下载 B 产品 贷 制造费用 16 月末 结转完工入库产品成本 借 库存商品 XX 产品 贷 生产成本 XX 产品 三 销售时 1 销售产品 取得收入 借 银行存款 收到支票或存款存入银行 或 应收票据 收到商业汇票 或 应收账款 未收到款项 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 2 销售产品 用银行存款代垫运杂费 并向银行办妥托收手续 借 应收账款 XX 单位 贷 主营业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 银行存款 代垫的运杂费 3 用银行存款支付广告费 展览费 销售过程运杂费等 借 销售费用 精品文档 6欢迎下载 贷 银行存款 4 收回欠款存入银行 借 银行存款 贷 应收账款 XX 单位 5 结转已销售产品的销售 生产 成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 6 销售材料 借 银行存款 或 应收账款 应收票据 贷 其他业务收入 应交税费 应交增值税 销项税额 7 结转出售材料的成本 借 其他业务支出 贷 原材料 XX 材料 8 计算销售税金 借 营业税金及附加 贷 应交税费 应交 XX 税 消费税 城建税 教育费附加 四 筹集资金时 精品文档 7欢迎下载 1 收到投资 借 固定资产 设备 房屋 或 银行存款 货币资金 无形资产 专利权等 贷 实收资本 2 向银行借入借款 借 银行存款 贷 短期借款 一年以内 或 长期借款 一年以上 3 资本公积转增资本 借 资本公积 贷 实收资本 五 利润的核算 1 罚款收入 借 银行存款 贷 营业外收入 2 罚款支出 精品文档 8欢迎下载 借 营业外支出 贷 银行存款 3 结转损益类账户 A 结转收入类 借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷 本年利润 B 结转费用 成本类 借 本年利润 贷 主营业务成本 其他业务支出 营业外支出 管理费用 财务费用 销售费用 营业税金及附加 精品文档 9欢迎下载 所得税费用 4 计算所得税 借 所得税费用 贷 应交税费 应交所得税 5 提取盈余公积 借 利润分配 提取盈余公积 贷 盈余公积 6 向股东分配普通股利 借 利润分配 应付股利 贷 应付股利 7 支付股利 借 应付股利 贷 银行存款 或库存现金 8 交纳所得税 营业税等 借 应交税费 应交 XX 税 贷 银行存款等 六 财产清查时 一 批准前 1 盘盈存贷 精品文档 10欢迎下载 借 原材料 或库存商品 贷 待处理财产损溢 2 盘盈固定资产 借 固定资产 贷 累计折旧 待处理财产损溢 3 盘亏存贷 借 待处理财产损溢 贷 原材料 或库存商品 4 盘亏固定资产 借 累计折旧 待处理财产损溢 贷 固定资产 二 批准后 1 盘盈存货的处理 借 待处理财产损溢 贷 管理费用 2 盘盈固定资产的处理 借 待处理财产损溢 贷 营业外收入 3 盘亏存货的处理 精品文档 11欢迎下载 借 管理费用 定额内合理损耗 其他应收款 XX 责任人赔偿 营业外支出 自然灾害 非常损失 贷 待处理财