物业科目及账务处理.xlsx

诚诚华华物物业业公公司司科科目目体体系系 财务负责人 科科目目代代码码一一级级科科目目名名称称二二级级明明细细科科目目三三级级明明细细科科目目 辅辅助助核核 算算项项目目 设设置置 核核算算内内容容 1001现金 1002银行存款银行存款 银行 1012其他货币资金 其他货币资金 在途货币资金其他货币资金 在途货币资金 POS刷POS机收费 过渡科目 其他货币资金 在途货币资金其他货币资金 在途货币资金 微信扫二维码付款 过渡科目 其他货币资金 在途货币资金其他货币资金 在途货币资金 支付宝扫二维码付款 过渡科目 1122应收账款应收账款 物业管理费客户物业费挂账及收款 按明细客户进行核算 1221其他应收款其他应收款 客户往来 其他应收款 客户往来 代收水电费客户每期的水电公摊挂账及收款 按明细客户核算 其他应收款 客户往来 代扣代缴个人社保员工个人应承担的社保金额 1123预付账款预付账款 客户往来客户支付物业办公场所的房租 未收到发票 1412待摊费用待摊费用 物业管理费客户物业费开票及分摊收入 按明细客户核算 2241其他应付款 其他应付款 装修押金客户装修押金收款 退款 按明细客户核算 其他应付款 客户往来 其他应付款 客户往来 代收水电费客户 艾通电卡自用电充值及每期实际使用金额冲账 按明细客 户核算 其他应付款 客户往来 空调费客户空调费充值及结算 按明细客户核算 其他应付款 客户往来 水电燃能耗费每期实际产生的水电燃的费用 其他应付款 客户往来 支付水电燃能耗费 客户每次收到的发票及实际支付给供电 供水 燃气公司的金额 其他应付款 停车卡押金停车卡押金 其他应付款 电卡押金电卡押金 其他应付款 其他押金类出入证等押金类 2203预收账款预收账款 物业管理费客户物业费挂账及开票 按明细客户核算 2221应交税费 应交税费 应交增值税增值税 应交税费 应交城建税城建税 应交税费 应交教育费附加教育费附加 应交税费 应交地方教育附加地方教育附加 应交税费 应交水利基金水利基金 应交税费 应交印花税印花税 2211应付职工薪酬 应付职工薪酬 工资工资核算 应付职工薪酬 社会保险费社会保险费核算 6001主营业务收入物业管理费分摊收入 6051其他业务收入 停车费停车费 增值 有偿服务增值 有偿服务 水电燃能耗费管理费用 水电燃能耗费贷方余额转入 6301营业外收入 废品收入 其他 物业费 水电公摊等收费 小数点后四舍五入产生的长短 款 统一入在该科目 6401主营业务成本物业管理成本 1 工资 2 福利费 3 社会保险费 4 材料费 5 维修保养费 6 其他费用 客户部 工程部 保洁部 保安部的工资 福利 以及直 接为物业管理活动直接产生的绿化费 材料费 人工费等 共用设备如电梯 泵房 配电房 中央空调等维修保养 费 科科目目代代码码一一级级科科目目名名称称二二级级明明细细科科目目三三级级明明细细科科目目 辅辅助助核核 算算项项目目 设设置置 核核算算内内容容 6402其他业务成本 停车库检修停车库的检测 机械停车位的检测维修保养费 增值 有偿服务支出增值有偿服务直接设计的材料费等支出 水电燃能耗税金水电费开票所承担的税金 6711营业外支出其他 6403税金及附加计提附加税 6602管理费用 代收代付水费每期供水公司发票 代收代付电费每期供点公司发票 代收代付燃气费每期燃气公司发票 水电然能耗费物业办公场所自身应承担的水电燃费用 工资管理层工资 福利费管理层福利费 社会保险费管理层社会保险费 房租费物业办公场所的房租 办公费日常办公用品等 通讯 宽带费办公电话宽带费 6603财务费用 手续费 结息收入 6801所得税费用企业所得税计提或结转 其他货币资金 在途货币资金 POS 微信 支付宝 刷POS 微信 支付宝POS 微信 支付宝到账 月底无余额或头一天刷卡未到账金额 应收账款 物业管理费 明细客户 每月应收物业费挂账收到物业费 借方余额 应收未收物业费 零头小数 转入营业外支出 贷方余额 转入营业外收入 其他应收款 客户往来 代收水电 明细客户 每月应收水电公摊挂账收到水电公摊 借方余额 应收未收水电公摊 零头小 数转入其他业务成本 贷方余额 转入其他业务收入 待摊费用 物业管理费 分摊收入开具发票记账 贷方余额 未分摊收入 其他应付款 客户往来 代收水电 明细客户 每月实际自用电使用金额收到艾通自用电充值款 贷方余额 自用电剩余金额 其他应付款 客户往来 空调费 明细客户 每月实际空调使用金额收到空调费 借方余额 冲掉预收的空调费用应收的 金额 贷方余额 空调电预充剩余金额 其他应付款 装修押金 停车卡押金 电卡押金 其他押金类 退押金收到押金 贷方余额 未退的押金 其他应付款 客户往来 水电燃 每月结转贷方发生额 每月核算的水电公摊 自用电 空调费 挂账 月底无余额 其他应付款 客户往来 支付水电燃能耗费 每次交给供电 供水 燃气公司的费用 收到供电 供水 燃气公司发票 借方余额 冲掉发票金额后剩余金额 预收账款 物业管理费 明细客户 开具发票记账每月应收物业费挂账 贷方余额 未开票金额 管理费用 水电燃 收到供电 供水 燃气公司发票 每月结转 其他应付款 客户往来 水 电燃 科目贷方发生额 借方余额 转入其他业务成本贷方余额 转入其他业务收入 序序 号号 具具体体业业务务项项目目涉涉及及会会计计科科目目业业务务办办理理证证据据 凭凭证证附附件件会会计计借借贷贷分分录录 业业务务 经经办办 人人 业业务务办办理理流流程程 1 每日收到客户交来的物业 费 客户凭缴费通知单缴 费 1 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信 或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账 户 其他应付款 装修押金 明细 2 客户应收账款 物业管理费 明细客户 1 收据 2 缴费通知单 3 POS单 微信或支付宝收款截图 4 装修押金收据 5 转账银行入账单或付款凭证截图打印 借 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账户 其他应付款 装 修押金 明细客户 贷 应收账款 物业管理费 明细客户 小数点四舍五入的情况 计入营业外收入 或红冲营业外 收入 物业出 纳 出纳开具物业费收款收据 收款方式 现 金 POS 微信 支付宝 转账 客户将 网银转账截图发给物业出纳 装修押金 抵扣 2 每日收到客户交来的水电 公摊费 客户凭缴费通知 单缴费 1 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信 或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账 户 其他应付款 装修押金 明细客户 2 其他应收款 客户往来 代收水电费 明细客 户 1 收据 2 缴费通知单 3 POS单 微信或支付宝收款截图 4 装修押金收据 5 转账银行入账单或付款凭证截图打印 借 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账户 其他应付款 装 修押金 明细客户 贷 其他应收款 客户往来 代收水电费 明细客户 小数点四舍五入的情况 计入营业外收入 或红冲营业外 收入 物业出 纳 出纳开具水电公摊收款收据 收款方式 现金 POS 微信 支付宝 转账 客户 将网银转账截图发给物业出纳 装修押 金抵扣 3 每日收到客户充值艾通电 卡自用电 1 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信 或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账 户 其他应付款 装修押金 明细客户 2 其他应付款 客户往来 代收水电费 明细客 户 1 收据 2 艾通电卡充值回单打印或截图打印 3 POS单 微信或支付宝收款截图 4 转账银行入账单或付款凭证截图打印 5 装修押金收据 借 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账户 其他应付款 装 修押金 明细客户 贷 其他应付款 客户往来 代收水电费 明细客户 物业出 纳 出纳开具电卡充值收据 收款方式 现金 POS 微信 支付宝 转账 客户将网 银转账截图发给物业出纳 装修押金抵 扣 4 每日收到消防泄水费等有 偿服务或广告费 活动费 等增值服务 1 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信 或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账 户 2 其他业务收入 有偿 增值服务 1 收据 2 POS单 微信或支付宝收款截图 3 转账银行入账单或付款凭证截图打印 4 有偿或增值服务的相关单据 借 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账户 贷 其他业务收入 有偿 增值服务 物业出 纳 出纳开具相关收费项目收款收据 收款方 式 现金 POS 微信 支付宝 转账 客户将网银转账截图发给物业出纳 5 每日收到停车费 含停车 卡 停车券 1 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信 或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账 户 2 其他业务收入 停车费 1 收据 2 POS单 微信或支付宝收款截图 3 转账银行入账单或付款凭证截图打印 借 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账户 贷 其他业务收入 停车费 物业出 纳 出纳开具收款收据 收款方式 现金 POS 微信 支付宝 转账 客户将网银 转账截图发给物业出纳 6 每日收到装修押金 停车 卡押金 点卡押金 出入 证押金等其他类押金 1 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信 或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账 户 2 其他应付款 装修押金 客户明细 其他应付 款 停车卡押金 其他应付款 电卡押金 其他应 付款 其他押金类 1 收据 2 POS单 微信或支付宝收款截图 3 转账银行入账单或付款凭证截图打印 借 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账户 贷 其他应付款 装修押金 客户明细 其他应付款 停 车卡押金 其他应付款 电卡押金 其他应付款 其他押金 类 物业出 纳 出纳开具押金收据 收款方式 现金 POS 微信 支付宝 转账 客户将网银 转账截图发给物业出纳 7 空调期 空调费属预充值 后结算 每日收到空 调费 1 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信 或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账 户 其他应付款 装修押金 明细客户 2 其他应付款 客户往来 空调费 明细客户 1 收据 2 POS单 微信或支付宝收款截图 3 转账银行入账单或付款凭证截图打印 4 缴费通知单 空调费结算时 借 现金 其他货币资金 在途资金 POS或微信或支付宝 三级明细科目 银行存款 明细账户 其他应付款 装 修押金 明细客户 贷 其他应付款 客户往来 空调费 明细客户 物业出 纳 出纳开具风机盘管购电费收据 收款方式 现金 POS 微信 支付宝 转账 客 户将网银转账截图发给物业出纳 装修 押金抵扣 序序 号号 具具体体业业务务项项目目涉涉及及会会计计科科目目业业务务办办理理证证据据 凭凭证证附附件件会会计计借借贷贷分分录录 业业务务 经经办办 人人 业业务务办办理理流流程程 8 每日下班前将当天业主信息表中的收费日记账 收费日报 发票使用登记表一并发送至项目部出纳 依据收据核对登记的准确性 业主信息表及收费日报具体使用中可根据使用 人和使用情况随时提出更改建议 不断优化 方便数据核对 保证账表相符 提高数据取数的准确性 物业出 纳 9 每日备份停车系统 艾通系统 空调系统数据 物业出 纳 10 每周六上午将截止至周五 水水电电公公摊摊能能耗耗应应收收未未收收明明细细表表 打印 与物业客服核对并签字确认 交给财务 11 每月10日前核对停车系统 并出具报告 物业出 纳 12 每月17 25日核算水电公摊并提交财务审核 盖章下发缴费通知单 物业出 纳 13 每月28 29日编制次月应收物业管理费明细表和缴费通知单 与客服核对无误双方签字确认后提交财务 并盖章下发缴费通知单 物业出 纳 14 每月1日将截止至上个月月底 应应收收未未收收的的物物业业费费明明细细表表 打印 并与客服签字确认 交给财务 15 退装修押金 客服部提交手续 原则上由项目部财务退款 停车卡押金及电卡押金可由物业出纳退款并收回押金收据 手续完善 物业出 纳 16 收到每日POS 微信 支付 宝到账款项 手续费回单 1 银行存款 明细账户 2 财务费用 手续费 3 其他货币资金 在途资金 POS 微信 支付宝 1 银行到账回单 2 支付宝微信到账截图 3 手续费单据 借 银行存款 明细账户 财务费用 手续费 贷 其他货币资金 在途资金 POS 微信 支付宝 项目部 出纳 鉴于POS机分实时到账和隔日到账两种 原则上只允许刷隔日到账 但是物业存在 刷成即时到账的情况 导致银行POS到账 这块不好核对 建议将收款分录和到账分 录都放在项目部出纳编制 17 每月5日前 依据当月签字 确认后的物业费应收明细 表做挂账处理 1 应收账款 物业管理费 明细客户 2 预收账款 物业管理费 明细客户 1 物业费应收明细表 借 应收账款 物业管理费 明细客户 贷 预收账款 物业管理费 明细客户 项目部 出纳 18 每月30 31日统计当月物业 费开票信息明细表 将开 具发票的物业费转入待摊 费用 1 预收账款 物业管理费 明细客户 2 待摊费用 物业管理费 3 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销 项税额 1 物业费开票明细表 含开票日期 开 票客户 开票项目 费用期间 不含税金 额 税率 价税合计 借 预收账款 物业管理费 明细客户 贷 待摊费用 物业管理费 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销项税 额 项目部 出纳 19 每月30 31日统计当月水电 公摊 自用电 空调费开 票信息明细表 1 其他业务成本 水电燃能耗费 2 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销 项税额 1 水电公摊 自用电 空调费开票明细 表 含开票日期 开票客户 开票项目 费用期间 不含税金额 税率 价税合计 借 其他业务成本 水电燃能耗税金 贷 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销项税 额 项目部 出纳 序序 号号 具具体体业业务务项项目目涉涉及及会会计计科科目目业业务务办办理理证证据据 凭凭证证附附件件会会计计借借贷贷分分录录 业业务务 经经办办 人人 业业务务办办理理流流程程 20 每月30 31日统计当月停车 费开票信息明细表及定额 票当月使用金额 1 其他业务收入 停车费 2 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销 项税额 1 停车费开票明细表 含开票日期 开 票客户 开票项目 费用期间 不含税金 额 税率 价税合计 2 定额票使用登记表 借 其他业务收入 停车费 贷 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销项 税额 项目部 出纳 21 每月30 31日统计有偿服务 增值服务开票 明细表 1 其他业务收入 有偿 增值服务 2 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销 项税额 1 有偿服务 增值服务开票明细表 含 开票日期 开票客户 开票项目 费用期 间 不含税金额 税率 价税合计 借 其他业务收入 有偿 增值服务 贷 应交税费 应交增值税 一般纳税人计入销项税 额 项目部 出纳 22 每月底分摊收入 依据物 业费收入分摊明细表 1 待摊费用 物业管理费 2 主营业务收入 物业管理费 1 物业费分摊表 按照物业费开票明细 所属期按月分摊 借 待摊费用 物业管理费 贷 主营业务收入 物业管理费 项目部 出纳 23 每月17 25日 依据审核无 误后的水电公摊 空调费 核算表 水费 公摊电费 自用电 空调费记账 1 其他应收款 客户往来 代收水电 明细客户 2 其他应付款 客户往来 代收水电 明细客户 3 其他应付款 客户往来 空调费 明细客户 4 其他应付款 客户往来 水电燃能耗费 1 水电公摊核算表 2 空调费核算表 借 其他应收款 客户往来 代收水电 明细客户 其他应付款 客户往来 代收水电 明细客户 其他应付款 客户往来 空调费 明细客户 管理费用 水电然能耗费 物业公司自身应承担的水 电燃费用 贷 其他应付款 客户往来 水电燃能耗费 项目部 出纳 24 每月收到供电公司发票 供水公司发票 燃气费发 票 1 管理费用 水费 2 管理费用 电费 3 管理费用 燃气费 4 其他应付款 客户往来 支付水电然能耗费 电费 未过户前挂九华 过户后挂供电公司 燃气 挂第邑 1 供电公司发票 2 供水公司发票 3 燃气公司发票 借 管理费用 代收代交水费 管理费用 代收代交电费 管理费用 代收代交燃气费 贷 其他应付款 客户往来 支付水电燃能耗费 明 细供电公司 供水公司 燃气公司 电费 未过户前挂九华 过户后挂供电公司 燃气 挂第邑 项目部 出纳 25 每月交给供电公司 供水 公司 燃气公司费用 1 其他应付款 客户往来 支付水电然能耗费 电费 未过户前挂九华 过户后挂供电公司 燃气 挂第邑 2 现金 银行存款 明细账户 1 缴款回单或银行扣缴回单 借 其他应付款 客户往来 支付水电燃能耗费 明细供电 公司 供水公司 燃气公司 电费 未过户前挂九华 过户 后挂供电公司 燃气 挂第邑 贷 现金 银行存款 明细账户 项目部 出纳 序序 号号 具具体体业业务务项项目目涉涉及及会会计计科科目目业业务务办办理理证证据据 凭凭证证附附件件会会计计借借贷贷分分录录 业业务务 经经办办 人人 业业务务办办理理流流程程 26 每月月底结转 其他应付 款 客户往来 水电燃能耗 费 当月发生额 1 其他应付款 客户往来 水电燃能耗费 2 管理费用 水费 3 管理费用 电费 4 管理费用 燃气费 1 水电公摊核算表 2 空调费核算表 借 其他应付款 客户往来 水电燃能耗费 贷 管理费用 代收代交水费 管理费用 代收代交电费 管理费用 代收代交燃气费 项目部 出纳 27 每月月底计提税金及附加 1 税金及附加 2 应交税费 城建税 3 应交税费 教育费附加 4 应交税费 地方教育附加 5 应交税费 水利基金 6 应交税费 印花税 1 税金及附加计提表 借 税金及附加 贷 应交税费 应交城建税 应交税费 应交教育费附加 应交税费 应交地方教育附加 应交税费 应交水利基金 应交税费 应交印花税 项目部 出纳 28 每月计提并发放工资 1 主营业务成本 物业管理成本 工资 直接从 事物业管理活动的部门 2 管理费用 工资 管理层 3 应交税费 应交个人所得税 4 其他应收款 客户往来 代扣代缴个人社保 5 应付职工薪酬 工资 1 工资计提表 2 工资发放表 计提 借 主营业务成本 物业管理成本 工资 直接从事物业管 理活动的部门 管理费用 工资 管理层 贷 应付职工薪酬 工资 发放 借 应付职工薪酬 工资 贷 现金 银行存款 明细账户 应交税费 应交个人所得税 其他应收款 客户往来 代扣代缴个人社保 项目部 出纳 29 每月缴纳社会保险费 1 主营业务成本 物业管理成本 社会保险费 直接从事物业管理活动的部门 2 管理费用 社会保险费 管理层 3 其他应收款 客户往来 代扣代缴个人社保 4 应付职工薪酬 社会保险费 1 社会保险费缴费通知单 社保局网站 打印 银行扣缴回单 借 主营业务成本 物业管理成本 社会保险费 直接从事 物业管理活动的部门 管理费用 社会保险费 管理层 贷 应付职工薪酬 社会保险费 单位承