第十章-电算化会计制度设计-整理版.ppt

第十章电算化会计制度设计 第一节电算化会计制度的特点第二节电算化会计制度设计的原则第三节电算化会计组织机构及岗位的设计第四节电算化会计内部控制要点的设计 一 电算化会计的概念及其特点电算化会计系统是以电子计算机技术和现代信息技术为基础 以电子计算机及其外部设备为数据处理工具 以人和计算机的有机结合为特点 构成一个人机紧密结合 协同工作的系统 计算机系统组成 1 计算机硬件2 计算机应用软件和操作系统3 系统技术档案 二 电算化会计与手工会计的联系和区别 一 电算化会计与手工会计的联系1 目标一致 提供会计信息 参与管理和决策2 遵循的基本会计理论和会计方法相同3 遵守会计法规和会计准则不变4 复式借贷记账法的原理不变5 保存会计档案不变 二 电算化会计与手工会计的区别 二 电算化会计与手工会计的区别 中华人民共和国会计法 第十三条特别明确规定了 使用电子计算机会计核算的 其软件及其生成的会计凭证 会计账簿 财务会计报告和其他会计资料 也必须符合统一的会计制度的规定 独立审计具体准则第20号 计算机信息系统环境下的审计 对于开展计算机审计具有重要意义 内部会计控制基本规范 征求意见稿 系统地明确了计算机会计系统内部会计控制的目标和原则 内容 方法和检查等问题 第三节电算化会计组织机构及岗位的设计 一 组织机构的设计以数据的不同形态作为制定的主要依据 可划分为财务管理组 会计管理组 出纳组 成本核算组 数据收集组 凭证编码组 数据处理组 系统维护组 系统管理组等专业组 二 岗位的设计1 基本会计岗位 会计主管 出纳 会计核算 财产物资核算 工资核算 成本核算 收入利润核算 资金核算 往来核算 总账报表 等岗位 2 电算化会计岗位 系统管理员 硬件管理及维护员 软件管理及维护员 数据管理员 数据维护员 数据审核员 数据输入员 专职会计 加工操作员 档案管理员 2 病毒防范对策 1 建立网络防火墙以抵御外来病毒或 黑客 对网络系统的非法侵入 2 不轻易使用来路不明的软件 无论何种途径得到的软盘必须经过严格的检测确信无毒才可使用 3 认真保存购买来的系统盘和应用软件盘 必要时应制作副本供交流使用 4 凡不需要写入的软盘都应处于保护状态 5 进行重要工作的计算机应该专机专用 专盘专用 减少病毒对计算机系统的破坏 使病毒对计算机系统造成的损失减少到最小的措施主要有 1 使用防病毒软件经常对计算机系统进行检查以便在病毒发作前杀掉病毒 防止病毒对计算机系统的破坏 2 不断改进数据备份技术并严格执行备份制度 从而在遭到计算机病毒侵害时可以使用备份数据及时将系统恢复到最近状态 尽量减少病毒造成的损失 3 对定期发作的病毒 在病毒必发日尽量不使用计算机 在必须使用计算机时应修改计算机机器时间 4 出现了一些可以对受到破坏的数据进行抢救的软件 这些软件甚至可以在对硬盘进行格式化后 恢复硬盘中原来保存的数据 重要程序和数据文件一定要多做几份备份 这是防范病毒危害最简单的有效措施 3 修改会计软件的控制会计软件的修改必须经过审批 在财务主管的组织监督下实施 修改后的软件必须经过严格的测试并形成必要的文档资料存档保管 2 日常使用中数据输入 审核数据档案 尤其是磁介质档案如各种备份软盘 及系统开发资料保管的职责应严格分离 3 在电算化会计系统中工作人员的权限分配和口令密码设置 自动上机操作登记 是系统实行不相容职责分离的重要技术措施 4 建立严格的操作时序性控制 二 会计数据的管理制度1 数据的备份数据备份功能有三个基本作用 1 保留有关会计档案 2 保护系统数据安全 3 保留重要操作内容系统初始设置完成后进行备份以保留系统初始设置内容 每次结账前进行备份 以便发生结转错误可以及时纠正 从而正确反映企业的财务状况和经营成果 备份时需要注意的问题 1 备份应该在每天关机前进行 2 每次备份都应该在软盘标签上写明备份的时间及责任人 以免恢复机内数据时发生错误 3 对于单机系统 凡是具有数据输入或系统设计权限的人员都应该有数据备份权 以便进行完输入或设置后能够及时进行备份 对于网络系统 应设专人负责备份 2 数据的恢复 1 硬盘数据被破坏 可以使用恢复功能将最近时间备份的软盘上的数据恢复到硬盘上 2 需要查询已从机内删除的往年数据时 可以使用恢复功能将往年数据恢复到硬盘上 特别应该注意的是 恢复往年数据前必须将当前数据进行备份 查询完毕后应立即将系统恢复到查询前的状态 3 往年数据删除当使用的计算机硬盘容量较小时 为了维持系统正常运行 可以删除机内的往年数据 为了避免发生错误 删除往年数据必须认真注意系统提示 按要求进行操作 特别需要注意的是 删除往年