电算化实务分录(55题)

1 实务操作补充练习实务操作补充练习 1 职工王二报销医药费 1679 元 单位以现金支票付讫 摘要 报销医药费 借 应付职工福利 1679 贷 银行存款 1679 2 职工出差回来 用经审核的 900 元发票报销差旅费 原预借 1000 元 并退回现金 100 元 摘要 报销差旅费 借 管理费用 900 现金 100 贷 应收账款 1000 3 支付需安装的新生产线的安装费 12000 元 以银行存款支付 摘要 安装费 借 制造费用 12000 贷 银行存款 12000 4 用银行存款的形式支付本期工资 87000 元 摘要 支付工资 借 应付职工薪酬 87000 贷 银行存款 87000 5 用银行存款缴纳本期应交增值税 28900 元 摘要 交增值税 借 应缴税费 应交增值税 28900 贷 银行存款 28900 6 用银行存款的形式偿还前期应付票据 8000 元 摘要 还债 借 应付票据 8000 贷 银行存款 8000 7 用银行存款 200000 偿还机器设备的购置款 摘要 偿还购置款 借 应付账款 200000 贷 银行存款 200000 8 用银行存款 175400 元取得一项专利权 摘要 购专利权 借 无形资产 175400 贷 银行存款 175400 9 用现金支付本期工资 99000 元 摘要 支付工资 2 借 应付职工薪酬 99000 贷 库存现金 99000 10 用现金 700 元够办公用品 摘要 购办公用品 借 管理费用 700 贷 库存现金 700 11 以银行存款支付退休金 30000 元 摘要 支付退休金 借 应付职工福利 30000 贷 银行存款 30000 12 以银行存款支付短期借款利息 6000 元 尚未计提 摘要 支付贷款利息 借 财务费用 6000 贷 银行存款 6000 13 以银行存款支付本期生产甲乙商品共同耗用的水电费 10000 元 摘要 支付水电费 借 制造费用 10000 贷 银行存款 10000 14 以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税 15000 元 教育费附加 5000 元 摘要 支付税费 借 应付税费 应付城建税 15000 应付教育费 5000 贷 银行存款 20000 15 以银行存款缴纳已计提的应付所得税 10000 元 摘要 交所得税 借 应付税费 应付所得税 10000 贷 银行存款 10000 16 以银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款 本息共计 200000 元 全部利息均已计提 摘要 还借款 借 应付长期借款 200000 贷 银行存款 200000 17 以银行存款归还短期借款 50000 元 摘要 还短期借款 借 应付短期借款 50000 贷 银行存款 50000 18 以银行存款 90000 元支付应付股利 3 摘要 19 以银行存款 110000 元取得一项交易性金融资产 确定该资产的入账价值为 110000 元 20 一项在建工程完工交付使用 价值 37000 元 21 销售多余生产用 A 材料 货款 6000 元 增值税款 1020 元 款项均以银行存款的形式收到 22 向 MM 公司销售乙商品计货款 100000 元 增值税 17000 元 款未收到 23 本期采购的 A B 材料验收入库 结转其实际采购成本为 10000 元 24 企业用银行存款支付上述 A B 材料运输费 20000 元 按材料重量比例进行分配 A 材料应负担运输费 9000 元 B 材料应付担运输费 11000 元 25 企业行政管理部门领用 A 材料 8400 元 26 企业提现 800 元备用 27 期末盘盈存货 A 原材料 90000 元 原因尚未查明 28 期末结转本期已销售乙商品成本为 79500 元 29 期末将本期发生的制造费用 97260 元分配转入商品的生产成本 甲商品应负担制造费用 51139 元 乙商 品应负担制造费用 46121 元 30 经批准 将上期期末盘亏存货 8000 元转作管理费用 31 结转销售 A 材料成本 9100 元 32 接受投资者以银行存款 1000000 元的股权投资 协商登记的注册资本为 850000 元 33 接受投资者以价值 900000 元的无形资产的股权投资 协商登记的注册资本为 750000 元 34 接受投资方以一项价值 1000000 元的大型机器的股权投资 该设备无需安装调试 双方协商的注册资 本为 820000 元 35 计提本期销售商品应负担的城市维护建设税 5500 元 教育费附加 1300 元 36 计提本期生产车间固定资产折旧 23700 元 其中 生产车间固定资产折旧 13700 元 企业管理部门固定 资产折旧 10000 元 37 分配本期职工工资 98000 元 其中制造甲商品生产工人工资 32000 元 制造乙商品工人工资 48000 元 车间管理人员工资 8000 元 企业管理人员工资 10000 元 38 单位办公室报销会务费 8600 元 以现金支票支付 39 车间制造甲商品和乙商品共同耗用 A 材料 31000 元 B 材料 42300 元 40 车间为直接生产乙商品而领用 A 原材料 171700 元 B 原材料 130600 元 41 车间商品生产完工入库 进行成本结转 其中甲商品完工产品成本为 23000 元 乙商品完工产品成本 22500 元 42 仓库发出 A 原材料 283345 元 B 原材料 164155 元 其中生产甲商品直接生产领用两原材料共计 207000 元 生产乙商品直接生产领用两原材料共计 234000 元 车间制造甲商品和乙商品共同耗用两原 材料共计 6500 元 43 本期向 XYZ 公司采购 B 材料数量 150 吨 单价 2000 元 计买价 300000 元 增值税 51000 元 上述款 项尚未支付 材料尚未验收入库 44 按职工工资总额的 14 提取本期职工福利费 分配本期职工工资 98000 元 其中制造甲商品生产工人 4 工资 32000 元 制造乙商品工人工资 48000 元 车间管理人员工资 8000 元 企业管理人员工资 10000 元 45 以银行存款支付销售商品的广告费 59000 元 46 用银行存款偿还上期购货欠款 20000 元 47 向 MM 公司销售甲商品 货款 170000 元 增值税 28900 元 货款已收到并存入银行 48 向银行借入 5 年期 300000 借款 款项转存银行 49 从银行提现 92000 元 50 本期向 XYZ 公司采购 A B 两种材料 A 材料买价 210000 元 B 材料买价 200000 元 增值税 69700 元 上述款项由银行存款支付 材料均未验收入库 51 上述本期采购的 A B 材料验收入库 计算并结转其实际采购成本 52 企业从银行取得一笔 7 个月的借款 100000 元 款项转存银行 53 购置一台大型机器设备价值 100000 元 以银行承兑商业汇票支付 54 购置一台大型机器设备价值 200000 元 款未付 55 购买电脑一台价值 8000 元 参考答案参考答案 1 报销医药费 借 应付职工薪酬 1679 贷 银行存款 1679 2 报销差旅费 借 管理费用 900 库存现金 100 贷 其他应收款 1000 3 支付安装费 借 在建工程 12000 贷 银行存款 12000 4 支付工资 借 应付职工薪酬 工资 87000 贷 银行款 87000 5 缴纳增值税 借 应交税费 应交增值税 已交税金 28900 贷 银行存款 28900 6 偿还应付票据 借 应付票据 8000 贷 银行存款 8000 7 偿还欠款 借 应付账款 200000 贷 银行存款 200000 8 购专利权 借 无形资产 175400 贷 银行存款 175400 9 支付工资 借 应付职工薪酬 99000 贷 库存现金 99000 10 购办公用品 借 管理费用 700 贷 库存现金 700 11 支付退休金 借 管理费用 30000 贷 银行存款 30000 12 支付短期借款利息 借 财务费用 6000 贷 银行存款 6000 13 支付水电费 借 制造费用 10000 贷 银行存款 10000 14 支付城市维护建设税 借 应交税费 应交城市维护建设税 15000 应交税费 应交教育费附加 5000 贷 银行存款 20000 15 缴纳应付所得税 借 应交税费 应交所得税 10000 贷 银行存款 10000 16 归还长期借款 借 长期借款 200000 贷 银行存款 200000 17 归还短期借款 借 短期借款 50000 贷 银行存款 50000 5 18 支付应付股利 借 应付股利 90000 贷 银行存款 90000 19 购一项交易性金融资产 借 交易性金融资产 110000 贷 银行存款 110000 20 在建工程完工交付使用 借 固定资产 37000 贷 在建工程 37000 21 销售材料收到款项 借 银行存款 7020 贷 其他业务收入 6000 应交税费 增值税 销项税 1020 22 销售商品未收 借 应收账款 117000 贷 主营业务收入 100000 应交税费 增值税 销项税 17000 23 材料验收入库 借 原材料 10000 贷 在途物资 10000 24 支付材料运输费 借 在途物资 A 材料 9000 B 材料 1100 贷 银行存款 20000 25 行政管理部门领材料 借 管理费用 8400 贷 原材料 A 材料 8400 26 提现 借 库存现金 800 贷 银行存款 800 27 盘盈原材料 借 原材料 A 材料 90000 贷 待处理财产损益 90000 28 结转销售商品成本 借 主营业务成本 79500 贷 库存商品 79500 29 结转生产成本 借 生产成本 甲商品 51139 乙商品 46121 贷 制造费用 97260 30 盘亏存货转作管理费 借 管理费用 8000 贷 待处理财产损益 8000 31 结转销售材料成本 借 其他业务成本 9100 贷 原材料 9100 32 接受投资者投入银行存款 借 银行存款 1000000 贷 资本公积 150000 实收资本 850000 33 接受投资者投入无形资产 借 无形资产 900000 贷 实收资本 750000 资本公积 150000 34 接受投资者投入固定资产 借 固定资产 1000000 贷 实收资本 820000 资本公积 180000 35 计提税费 借 营业税金及附加 6800 贷 应交税费 应交城市维护建设税 5500 应交税费 应交教育费附加 1300 36 计提折旧 借 制造费用 13700 管理费用 10000 贷 累计折旧 23700 37 分配职工工资 借 生产成本 甲商品 32000 乙商品 48000 制造费用 8000 管理费用 10000 贷 应交职工薪酬 98000 38 支付会务费 借 管理费用 8600 贷 银行存款 8600 39 车间耗用原材料 借 制造费用 73300 贷 原材料 A 材料 31000 B 材料 42300 40 生产领用原材料 借 生产成本 302300 贷 原材料 A 材料 171700 B 材料 130600 41 商品生产完工入库 借 库存商品 甲商品 23000 乙商品 22500 贷 生产成本 45500 42 领用原材料 借 生产成本 甲商品 207000 乙商品 234000 制造费用 6500 贷 原材料 A 材料 283345 B 材料 164155 43 采购材料 借 在途物资 B 材料 300000 应交税费 增值税 进项税 51000 贷 应付账款 351000 44 提取职工福利费 借 生产成本 甲商品 4480 乙商品 6720 制造费用 1120 管理费用 1400 贷 应付职工薪酬 13720 45 支付广告费 借 销售费用 59000 贷 银行存款 59000 46 偿还上期欠货款 借 应付账款 20000 6 贷 银行存款 20000 47 销售商品已收 借 银行存款 198900 贷 主营业务收入 170000 应交税费 增值税 销项税 28900 48 转存借款 借 银行存款 300000 贷 长期借款 300000 49 提现 借 库存现金 92000 贷 银行存款 92000 50 采购材料未验收入库 借 在