纳税服务你知道吗.ppt

纳税服务你知道吗 国贸1402张靖晗李珏李语含 纳税服务概况 为纳税人提供优质 高效 便捷的服务 是税务部门的重要职责 也是时代发展的要求 在新的经济社会形势下 税务机关做好纳税服务工作具有重要意义 首先 纳税服务是转变政府职能 建设服务型政府的应有之义 税务部门的执法状况和服务水平 关系到党和政府的形象 改进和优化纳税服务工作 是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的具体体现 也是推动建设服务型政府的重要举措 其次 纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务 税务部门为纳税人提供服务的内容和质量直接关系到税法遵从 只有为纳税人提供优质高效的服务 才能更好地引导和促进纳税人自愿遵从税法 依法诚信纳税 纳税服务和税收征管相辅相成 服务工作贯穿于税收征管的全过程 再次 纳税服务是服务科学发展 共建和谐税收的重要内容 只有不断改进和优化纳税服务 才能更好地发挥税收筹集财政收入和调控经济 调节分配 服务科学发展的职能作用 促进税收征纳关系更加和谐 此外 纳税服务还是世界税收发展的时代主题 当今世界各国特别是发达国家税务机关都非常重视纳税服务工作 普遍视纳税人为 顾客 大力创新纳税服务方式和手段 积极维护纳税人合法权益 优化纳税服务已经成为世界各国融洽征纳关系 完善税收管理的普遍选择和共同趋势 定义 纳税服务是政府和社会组织根据税收法律 行政法规的规定 在纳税人依法履行纳税义务和行使权利的过程中 为纳税人提供的规范 全面 便捷 经济的各项服务措施的总称 纳税人条件 一是熟知税收知识 二是能方便 快捷履行纳税义务 三是纳税成本最小化 因此税务机关应当想方设法让纳税人知晓税收法律法规 为纳税人提供方便快捷的服务 同时注重尽量减少纳税人为履行纳税义务所负担的成本 包括时间和金钱 这就是纳税服务的最本质的意义 纳税服务的主要内容 一 税法宣传二 纳税咨询三 办税服务 四 权益保护五 信用管理六 社会协作 税法宣传和纳税咨询辅导 这是纳税人的基本需要 也是纳税服务中的基本内容和税务机关的义务 贯穿于税收征管工作的全过程 税法宣传的对象是社会公众 宣传的内容应当是广泛普遍的 包括税法 税收政策和各种办税程序 税收知识等 其作用在于潜移默化地增强全社会的纳税意识 提高纳税人依法履行纳税义务的自觉性 纳税咨询辅导的对象是特定的纳税人 其内容应该具体且明确 税务机关的答复和辅导应当及时 准确和权威 其作用在于直接指导纳税人办理涉税事项 减少纳税人因不了解有关规定而带来的负担 税申报纳税和涉税事项办理 这是纳税服务的核心内容 税务机关应当创造和提供必要的条件 简化环节和程序 使纳税人在履行义务时方便快捷 感到轻松愉快 如税务机关设立的办税服务厅 集中进行税务登记办证 发票供应 涉税事项审核审批等 利用信息和网络技术的成果 向纳税人提供电话申报 计算机远程申报等多元化申报方式 通过电子缴税 银税联网提供纳税人 税务机关 银行和国库 四位一体 的缴税方式 使纳税人足不出户就可以完成申报纳税 随着税收信息化建设的不断深入 将来提供网上税务局 移动税务局服务 纳税人的一些涉税事项还可以通过网络来办理 投诉和反馈结果 这是纳税服务必不可少的内容 征管纲要提出 税务机关要把纳税服务作为行政执法的有机组成部分 使纳税人满意 纳税服务并不是仅仅强调服务形式的多样性 更为重要的是体现服务的质量和效果能够使纳税人满意 税务机关要想知道纳税服务纳税人满不满意 哪些地方需要改进 就应当虚心接受纳税人监督 听取各方面的意见 因此 应该提供一个征纳双方联系的渠道 纳税人在与税务机关打交道的过程中 对不满意的地方能及时向税务机关投诉 反映 税务机关则及时给予处理和反馈 给纳税人以满意的答复 个性化服务 这是纳税服务中更深层次的内容 如果纳税服务仅限于按照统一服务规范提供的普遍服务 不考虑不同纳税人的特殊情况 既不利于税务机关合理配置征管资源和进行税源监控分析 也不能满足不同纳税人的特殊需要 所以应当整合纳税人的个性化信息 针对其不同的纳税服务需求 在管理中动态地予以体现 如对纳税人实行户籍管理 分类管理 评定纳税信誉等级等办法 为纳税人提供个性化服务 办税服务厅是纳税服务的重要场所 一般设立申报纳税 发票管理 综合服务三类窗口 税务网站是纳税服务的重要网络平台 按照国家电子政务总体框架和税收信息化建设总体要求 税务网站的主要功能是推进政务公开 开展税收宣传 进行咨询辅导 方便公众参与 实施网上办税事务等 12366纳税服务热线的主要服务功能包括纳税咨询 办税指南 涉税举报 投诉监督等 并已逐步开通发票 待办事项等信息查询和电话申报 满意度随机调查等功能 通过人工与自动语音相结合 为纳税人提供24小时多功能语音服务 纳税服务载体 完善纳税服务的问题与挑战 完善纳税服务的必要性 转变政府职能 建设服务型政府税务部门的执法状况和服务水平 关系到党和政府的形象 改进和优化纳税服务工作 是税务部门践行全心全意为人民服务宗旨的具体体现 也是推动建设服务型政府的重要举措 促进纳税人自愿遵从税法 依法诚信纳税纳税服务与税收征管是税务部门的核心业务 税务部门为纳税人提供服务的内容和质量直接关系到税法遵从 只有为纳税人提供优质高效的服务 纳税服务和税收征管相辅相成 服务工作贯穿于税收征管的全过程 服务科学发展 共建和谐税收纳税服务是服务科学发展 共建和谐税收的重要内容 只有不断改进和优化纳税服务 才能更好地发挥税收筹集财政收入和调控经济 调节分配 服务科学发展的职能作用 促进税收征纳关系更加和谐 迎合世界税收管理普遍选择纳税服务还是世界税收发展的时代主题 当今世界各国特别是发达国家税务机关都非常重视纳税服务工作 普遍视纳税人为 顾客 大力创新纳税服务方式和手段 积极维护纳税人合法权益 优化纳税服务已经成为世界各国融洽征纳关系 完善税收管理的普遍选择和共同趋势 理想的纳税服务应该遵循的原则 效率便利原则 成本效益原则 寓管理于服务原则 奖优罚劣原则 公正公开原则 供求对路原则 案例分析 一 江苏省仪征市的一名个体工商户接到电话通知 说以后的定额为600元 月 可以开2万元发票 投诉人以前的定额为200元 可以开6700元发票 多出部分按3 征收 现在定额翻倍 投诉人不达起征点不能领票 不能开具正规发票 门店操作失控 因此质疑苏财税35号文件调整起征点的合理性 核实情况 该纳税人原本定额为6700元 达到了起征点 11月起征点调整后不达起征点 由于当时省国税局发票管理新规定尚未出台 不达起征点纳税人只能领购定额发票或者手写百元发票 由于该纳税人2011年底因急需发票收回商品资金 需要领取网络版发票 主动要求达到起征点 可能由于宣传不及时 该业主认为税收负担增加了 产生了疑问 改进和监督 该事项说明该局个体税收服务 宣传 管理尚未到位 值得进一步反思 一方面 该局将对内召开个体税收政策解读会 让相关的税务干部充分领会个体税收管理政策 做到执行政策不走样 另一方面 全面梳理达起征点的纳税人 逐户走访 调查核实情况 将相关政策宣传到位 客观 公正的做好个体税收征管工作 案例分析 二 江都企业在寄语市长栏目反映 自从2016年11月用了省局的申报软件后 一直问题不断 第一个月报表只能打印上门一半 第三个月打印出来的报表抬头是别人家的 现在工商年审要全年报表 企业两个月的报表都不对 本来的申报网用的挺顺畅习惯 为什么忽然要换系统 核实情况 在新系统上线初期 部分企业在报表打印功能时确实出现了一点问题 省局网上办税系统是为了方便纳税人利用互联网办理各类涉税事项而开发的综合信息平台 本次全省推广实施的主要是网上纳税申报功能 目标是现实全省纳税人网上纳税申报功能的 全省统一 免费使用 切实减轻纳税人负担 提高办税效率 改进和监督 税务当局应当加强对系统运行的监控 确保平稳运行 并且设置相关服务热线 企业在使用中遇到任何问题 可以直接拨打电话 也可以通过国税网站在线咨询和国税联系 将有专职人员为企业解决问题 案例分析 三 2017年4月18日浙江省江山市税务局接市政府12345转来投诉 反映下班前到江山市某区国税分局办理税票盖章业务 工作人员说下班时间到了 拒绝办理 纳税人很不满意 并且税务局内没有公示栏 看不到工作人员信息 希望江山市局加强管理 核实情况 在纳税人到窗口代开增值税专用发票 因为当事人的手续不全 投诉人回家补齐手续再来拿票 到下午5 20左右 投诉人才来拿发票 因为办税厅的开票IC卡损坏 代开票工作人员到区局办理更换新卡手续 原开票人员不在岗位 因此其代开的专用发票锁在工作人员抽屉里无法取得 导致当事人没有取得发票 因区划调整 时间仓促 公告等相关措施正在完善中 改进和监督 该工作人员没有及时向工作人员提供发票 没有耐心做好解释工作 而是以下班时间到为拒绝理由 引起纳税人的不满 对该工作人员进行批评 并向该纳税人赔礼道歉 此事深刻认识到该局纳税服务过程中存在的问题 承诺真诚接受纳税人监督 努力实现服务优化 服务理念滞后 纳税服务的法律体系不健全 纳税服务内容存在盲点 纳税服务的监督考核机制不够 社会资源未得到充分利用 我国当前纳税服务问题 改善我国纳税服务有效措施 一 转变纳税服务观念作为征税主体的税务机关要切实履行新征管法规定的税务机关对纳税人的义务 树立现代税收服务观 应 视纳税人为顾客 认真分析纳税人的需求 在依法治税的前提下 以让纳税人满意为目标 确保纳税人合理的需求和期望得到满足 积极拓展对纳税人服务的范围和空间 不断完善纳税服务工作 同时也要积极引导纳税人不断增强维权意识 形成共同创造优质服务的良好氛围 改善我国纳税服务有效措施 二 改变形式深化内涵应从以前的重形式轻实质误区中走出来 由形象服务向实效服务转变 税务机关应针对纳税人对税收专业性知识与技能 程序 权益的需要 提供实实在在的纳税服务 由被动服务向主动服务转变 税务机关接待好上门来的纳税人 有针对性地解决好纳税人存在的问题 由一刀切服务向分类服务转变 纳税人素质有高有低 涉税业务也有繁有简 在具体的工作中应区别对待 有针对性地做好服务工作 改善我国纳税服务有效措施 三 加强建设提高素质要满足日益现代化的税收管理和纳税服务工作的需要 需要一支业务过硬 作风优良 纪律严明的高素质的税务干部队伍 因此 要不遗余力地提高税务人员的素质 加强职业道德教育 强化业务培训 另外还应引入竞争机制 增强忧患意识 推行执法责任制和过错追究制 切实加强对税收执法权的监督 公布出台相关的 廉政禁令 对税务人员的不作为 滥作为行为 加大惩戒力度 改善我国纳税服务有效措施 四 服务手段信息化通过加快税务信息化建设 构建纳税服务信息化平台 降低税收成本 为纳税人提供优质服务 在信息化建设方面 一是完善纳税服务的公共服务平台 为纳税人提供全方位 功能强大的多元化 个性化 开放式的纳税服务 二是完善税收管理平台 实现税务管理信息系统的一体化 提高工作效率 节约纳税人纳税成本 三是完善信息交换平台 实现部门间信息共享 提高管理和服务效率 改善我国纳税服务有效措施 五 加强纳税服务的制度建设应尽快建立一套完善的服务制度体系 形成一个全国统一的纳税服务的基本准则 使纳税服务工作做到有法可依 有章可循 同时各地也应在基本准则的基础上结合地方实际制定相应符合地方特色的实施细则 在规范服务制度体系建设的同时 还应该对现有的征管制度 优惠政策等进行调整 征管方面 减少纳税人不必要的负担 应在兼顾税负公平的基础上让纳税人充分享受应有的待遇 改善我国纳税服务有效措施 六 完善纳税服务的考核评价机制建立健全科学 规范 公平和可操作性的纳税服务监督 评价机制 对纳税服务工作评定奖励和惩戒 量化考核指标 坚持以纳税人满意为出发点和落脚点 摆正征纳角色的位置 严格执行 过错责任追究 制度 建立健全纳税服务评议评价机制和服务质量 效果的保障制度 建立为纳税人提供优质的纳税服务的长效机制 将纳税服务工作质量作为考核税收工作的主干线 纳税服务的国际经验与我国纳税服务的 一带一路 战略 美国 美国在联邦税务局内设有纳税服务部门 其服务理念是全面服务 超前服务 服务的内容全方位 方式多渠道 流程全程化 其纳税服务社会化 并向电子化 网络化方向发展 联邦税务局业务部门划分 大中型企业局 小企业和自雇业主局 工资和投资收益局 政府及免税组织局 设置纳税服务监督机制和评价体系 并按地域设置派出机构 体现以服务纳税人为中心的原则 推出一项可让个人和企业在线缴纳联邦税款的业务 纳税人可通过联邦电子纳税系统的网站查看纳税信息 办理纳税手续和查看历史记录 税务部门每年和商业电视台合作 定期通过公共电视频道和有线电视网络播出税务诊所节目 并制作各种与税务宣传相关的录像带 另外也对中学生进行税收知识教育 建立政府资助的税收志愿者组织 为保护低收入者尤其是老年人等弱势群体 为无力承担税务咨询费的低收入者免费提供税收咨询 尤其是一老年纳税人为重点 特色 日本 日本税务部门十分重视税务咨询工作 建立税务相谈室 电话和互联网为主的咨询服务平台 在一些规模比较大的税务局 如东京 名古屋 大班等地 税务相谈室还提供英语咨询服务 同时建立比较完善的电子信息查询系统 纳税人可随时查询有关税法规定 另外 税务部门十分注重与民间团体的合作 将一般性的咨询服务工作交给有关民间团体来承担 从而让纳税咨询服务更加广泛 日本的税务部门十分重视税法宣传 如国税厅设国税宣传课 国税局设国税宣传室 税务署社税务宣传官 日本十分注重利用网络为纳税人申报纳税提供便利 在全国推广使用了电子申报缴纳系统 纳税人可通过互联网或委托税务代理机构申报纳税 特色 日本是注册税务师行业最为发达的国家之一 其税理士会的从业人员比国税系统人员还多 目前约有85 上的企业通过税理士办理有关纳税事宜 许多发达国家税务部门每年选取2 的税单随机抽查 发现问题处以重罚 同时将相关纳税人列入黑名单 其实 发达国家检查的纳税人比例很大 但是为什么这些国家 守法的纳税人几乎感觉不到税务部门的存在 美国著名文学家 政治家富兰克林有一句名言 人的一生有两件事是不可避免的 一是死亡 一是纳税 这句名言在中国虽然很多人还是第一次听说或者根本没有听说过 但在西方却是家喻户晓 其实 发达国家检查的纳税人比例很大 但是为什么这些国家 守法的纳税人几乎感觉不到税务部门的存在 这与这些国家先进的税收征管理念 明晰的征纳双方权利义务划分 机构扁平化和明确的税务部门内部职责划分以及发达的第三方信息渠道等有关 在此强大的征管加科技手段下 很多情况下税务部门下户检查方式不再是必需手段 许多工作通过信息比对 案头审核即可完成 因此 国外的审核评税人员一般只是利用信息系统内的信息开展工作 通过电话 电子邮件和通信等方式与纳税人联系 不直接接触纳税人 也就减少了下户检查的机会 发达国家纳税服务借鉴与建议 一 将纳税服务的内容与形式法律化借鉴发达国家经验完善我国的税务服务法律体系 在宪法中确立纳税服务的法定地位 按照权利与义务对等的原则 在宪法中明确纳税人在履行纳税义务的同时 应享受服务的权利 此外 应该增加国家税收法律中的一些纳税服务章节 尽快完善纳税服务工作的具体内容 二 建立高效的纳税服务机制应进一步加强纳税服务体系的建设 建立独立的纳税服务机构 纳税服务人员专职化 并定期参与业务培训 应形成完整的纳税服务工作机制 建立纳税服务岗位责任制 应追求简便的纳税服务 要在不影响税收征管质量的前提下尽量从简 给那