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精品文档 1欢迎下载 财务内部牵制制度财务内部牵制制度 一 印鉴由专人保管 印鉴使用应由保管人员亲自加 盖 严禁他人代盖 未经领导批准 印章保管人不得擅自 委托他人代管业务印鉴 二 严格支票管理制度 使用人应按规定领用并进行 备查登记 三 出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权 债务账目的登记工作 出纳不得兼记总分类 账的登记工作 不得兼任银行存款余额调节表的编制工作 四 审核报销单据人员不得兼任出纳 五 各项付款凭据一经支付 应立即加盖支付印戳 防出重复付款 六 月末会计人员应及时将银行存款日记账发生额与 银行对账单进行核对 保证余额相符 精品文档 2欢迎下载 银行存款管理制度银行存款管理制度 一 严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂 行条例 接受银行监督 二 银行账户只限本单位使用 不准给他人使用 三 严格支票管理 不得签发空头支票 空白支票必 须严格领用注销手续 四 应按月与开户银行对账 保证账账 账款相符 五 银行存款的收付业务由出纳会计负责办理 六 出纳人员必须及时掌握银行存款实际情况 把握 单位银行存款账户的资金动态 精品文档 3欢迎下载 现金管理制度现金管理制度 一 现金收付原则 1 收付现金必须根据规定的合法凭证办理 没有经过 审批签字的 出纳不予付款 2 现金支付尽量使用转账 网银 方式 减少现金支 付量 3 出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位 不 准谎报用途套取现金 不准利用银行账户代其他单位或个 人存入或支取现金 不准将单位 的现金以个人名义存入银 行 二 现金收入和支出 1 收入的现金 原则上应于当日送存开户银行 2 支付现金应从库存现金中支付或从银行转账 不得 从现金收入直接支付 坐支现金 三 库存现金的保管 1 库存现金不应超过银行规定的限额 5000 元 超 过限额要送存银行 2 办理现金出纳业务 必须做到按日清理 按月结账 及时登记现金日记账 结出现金账面余额 并与库存现金 实地盘点数核对相符 3 不准白条抵库 要求借用现金的条据经领导审批后 记入往来账 4 保管现金要有安全防范措施 精品文档 4欢迎下载 5 主办会计应定期或不定期对库存现金情况进行清查 盘点 查是否有违纪违法行为 费用管理制度费用管理制度 一 目的 为加强企业费用管理 控制不合理费用开 支 提高经济效益 特制定本制度 二 管理方法 根据本企业自身实际情况 采用定额 管理和行政管理相结合的方法 三 审批程序 1 费用当事人申请 2 主办会计审核 3 主任审批 四 交通费 通讯费实行定额管理 根据不同岗位 不同职务制定相应定额 按月发放 包干到头 特殊情况 需要租车的需主任批准 五 招待费 办公费实行行政管理 当事人事前提出 口头申请 经主任同意后方可办理 1 招待费必须一次一单报销 不得混合多单一次报销 报销发票后应附酒菜单 否则不予报销 精品文档 5欢迎下载 2 招待费开收据和打白条一律拒绝报销 精品文档 6欢迎下载 欢迎
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