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内部稽核制度内部稽核制度 内部稽核制度 1 目的 为了正确行使会计监督 确保资本所有者的的财 产安全 完整 根据 中华人民共和国会计法 特制定本制 度 2 适用范围 本规定适用于公司及分子公司 3 稽核工作的主要内容 3 1 事前稽核 即事前审核公司所编制的费用预算和成本计 划 具体审核计划指标项目是否齐全 编制依据是否充分 数 字计算是否正确 各项计划指标是否衔接等 稽核后提出改进 意见 3 2 事中稽核 稽核日常发生的财务收支 查验收支是否符 合计划 预算的要求 是否符合有关法规和制度 如发现问题 应及时报告领导并按规定处理 3 3 经常稽核 要经常对所有会计凭证 会计帐薄和会计报 表进行合法性 真实性进行查验稽核 4 稽核工作职责分工 4 1 财务部负责人 负责对财务收支计划 费用预算 成本 计划执行情况及其结果进行稽核 4 2 各岗位财务人员 负责对本岗位的原始凭证 记帐凭证 帐薄 报表的日常稽核 4 3 审核人员负责对原始凭证 记帐凭证的日常稽核 4 4 内部审计人员负责对凭证 帐薄 报表进行复查稽核 5 稽核工作基本方法 5 1 原始凭证的稽核 5 1 1 形式上 稽核凭证名称 填制日期 单位名称 经济 业务 内容摘要 数量 单价 金额 增值税及各种签章是否 齐全 手续是否完备 5 1 2 内容上 稽核原始凭证列示的经济业务是否真实 正 确 合法 5 1 3 在稽核过程中 若发现不合规范的原始凭证 一般情 况请经办人补办手续 如弄虚作假 应报请领导处理 5 2 记帐凭证的稽核 5 2 1 形式上 稽核填制日期 会计科目 经济业务内容摘 要 借贷金额及制单人签章是否齐全 手续是否完备 5 2 2 内容上 稽核凭证反映的经济业务是否真实 正确 合法 原始凭证与记帐凭证是否一致 会计分录是否正确 5 2 3 记帐凭证稽核合格后 即可作为登记帐薄的依据 5 3 会计帐薄的稽核 5 3 1 稽核会计帐薄是否按照总分类帐 明细分类帐 日记 帐设置 5 3 2 稽核是否按记帐规则登记帐薄 5 3 3 稽核是否按序时要求登记日记帐 5 3 4 稽核是否按规定按时结帐 对帐 帐帐 帐证 帐实 是否相符 5 4 会计报表稽核 5 4 1 形式上 稽核会计报表封面的填写和签章是否齐全 应报送的种类是否齐全 5 4 2 数字上 稽核年初数与上年数是否一致 本年发生数 是否以会计帐薄为依据 表与表之间 项目与项目之间的钩稽 关系是否正确 应具有平衡关系的报表是否平衡 5 4 3 内容上 稽核资金及其运用是否合理 利润形成及其 分配是否合规 成本计算是否正确 真实等 报表项目填列是 否齐全 6 附则 6 1 本制度由公司财务部负责解释 6 2 本
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