销售方开具专用发票需作废

1 销售方开具专用发票需作废 注 销货方因未收到货款 未将发票交给购货方 月底此张发票必须作废 销售方 开具专用发票 条件 作废条件 1 收到退回的发票联 抵扣联 时间未超过销售方开票当月 2 销售方未抄税并且未记账 3 购买方未认证或者认证结 果为 纳税人识别号认证不 符 专用发票代码 号码 认证不符 收到 通知单 销售方 开具时发 现有误 即时 作废 销货退回 开票有误 等 1 开具当月 2 收到发票联 抵扣联 3 符合作废条件 1 防伪税控中数 据电文按 作废 处理 2 纸制 含未打 印 各联次注明 作废 3 全联次留存 销货退回 开 票有误等不符 合作废条件 销货部分退 回及销货折 让 等待购货 方提供 开具红 字增值税 专用发票 通知单 1 开具红字发 票 2 防伪税控开 负数发票 3 负数发票联 抵扣联给购买 方 2 购货方向主管税务机关填报 开具红字增值税专用发票申请单 原折让证明不再使用 蓝字发票必须认证 报税务机关审批 注 企业收用的专用发票必须从开票之日起 90 天内办理认证手续 对 超期限未办理认证手续的专用发票 企业不能申请开具 通知单 其增值税额不得作为进项税额抵扣 购买方 向主管税务机 关填报 开具 红字增值税专 用发票申请单 认证相符 且已抵扣进 项税额 申请单 不填写对应 蓝字发票信 息 纳税人识 别号认证不 符 专用 发票代码 号码认证不 符 申请单 填写对应蓝 字发票信息 申请单 加盖财务 专用章 市局规 定可用公 章 发票 专用章 税务机关出具 开 具红字增值税专用 发票通知单 加盖 印章 市局规定 大市范围内可以公 章或业务专用章 大市外对方要求用 公章的必须公章 三联 通知单 第一联购买方 主管税务机关 留存 第二联 送销售方 第 三联购买方留 存 两联 申 请单 第一联购 买方留存 第二联购 买方主管 税务机关 留存 3 市局补充规定 开具 通知单 后购买方帐务处理 收到销货方红字发票 收到 申请单 收到销货方红字发票 注 取得的红字发票不用认证 购买方 对应蓝字 发票已认 证抵扣 暂依 通知 单 所列税 额从当期进 项中转出 与留存的 通 知单 一并作 为记账凭证 对应蓝字 发票已认 证未抵扣 先列入当 期进项税 额 再暂依 通 知单 所列 税额从当期 进项中转出 与留存的 通知单 一并作为记 账凭证 对应蓝字发票 纳税人识别 号认证不符 专用发票代 码 号码认证 不符 及 无 法认证 不作进项 税额转出 4 购买方丢失已开具专用发票操作 税务机关审批同意 认证相符 税务机关审批同意 购买方 丢失发 票联和 抵扣联 已认证 相 符 1 销售方相应记 账联复印件 2 销售方税务机 关出具 丢失增 值税专用发票已 报税证明单 未认证 凭销售方 相应记账 联复印件 到主管税 务机关认 证 作为进项税 额抵扣凭证 1 销售方相 应记账联复 印件 2 销售方税 务机关出具 丢失增值 税专用发票 已报税证明 单 作为 进项 税额 抵扣 凭 证 和记 账凭 证 丢失抵 扣 联 已认证 相 符 可使用专用发票发票 联复印件留存备查 未认证 可使用专用发票发票联 到主管税务机关认证 可使用专用发票发票 联复印件留存备查 丢失发 票 联 可将抵扣联作为记账凭证 抵扣联复印