一级建造师工程经济考点重点总结

第一篇 工程经济 复利计算 现值 P 终值 F 定额年金 A 年有效利率 ieff P7 10 13 总投资收益率 ROI 资本金净利润率 ROE P21 静态投资回收期 P24 财务净现值的分析 P25 财务内部收益率的分析曲线 P26 利息备付率 P31 偿债备付率 P32 量本利图 P36 1 资金时间价值的计算和应用资金时间价值的计算和应用 复利计算 现值 P 终值 F 定额年金 A 年有效利率 ieff P7 10 13 利息的计算 利息的计算 影响资金时间价值的因素影响资金时间价值的因素 资金的使用时间 资金数量的多少 资金投入 和回收的特点 决定利率高低的因素决定利率高低的因素 利率的高低首先取决于社会平均利润率 利润 的高低在社会平均利润率不变的情况下 取决于金融市场上借贷资本的供 求情况 借出资金风险越大 利率越高 通货膨胀对利息的波动有直 接影响 解除资本的期限长短 资金等值计算和应用 资金等值计算和应用 资金有时间价值 即使金额相同 因其发生在不同时间 其价值就不相同 反之不同时点绝对不等的资金在时间价值的作用下却可能有相等的价值 现金流量的三要素现金流量的三要素 现金流量的大小 数额 方向 流入 流出 作用点 发生的时点 影响资金等值的三个因素影响资金等值的三个因素 资金数额的多少 资金发生的时间长短 利率 或折现 的大小 2 技术方案经济效果评价 技术方案经济效果评价 经济效果评价的内容 经济效果评价的内容 技术方案的盈利能力 偿债能力 财务生存能 力 财务可持续性 财务可持续的基本条件是有足够的经营净现金流量 财务生存能力的必要条件是各年累计盈余资金不应出现负值 在整个营运 期内 允许个别年份的净现金浏览量出现负值 即某年可以亏损 但累计必须挣钱 对于经营方案 经营性评价分析的是拟定技术方案的盈利能力 偿债能力 财务生存能力 对于非经营性方案 经营性评价分析的是拟定技术方案的 财务生存能力 经济效果评价的基本方法经济效果评价的基本方法 确定性评价方法和不确定性评价方法 按评价方法的性质不同性质不同 经济效果评价分为定量分型和定性分析 按评价方法是否考虑时间因素时间因素 定量分析分为静态分析和动态分析 按技术方案的评价时间评价时间 可分为事前评价 事中评价 事后评价 技术方案的计算期技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限 包括建设期和运营期 运营期又分为投产期和达产期 投资收益率分析 投资收益率分析 P21 总投资收益率 总投资收益率 ROI EBIT TI 100 EBIT 技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润 即常说的毛利润 息税前利润 销售收入总额 变动成本总额 固定经 营成本 TI 技术方案总投资技术方案总投资包括 建设期投资 建设期贷款利息 全部流动资 金 资本金净利润率 资本金净利润率 ROE NP EC 100 NP 技术方案正常年份的年利润率或营运期内年平均净利润 净利润净利润 利润总额利润总额 所得税 利润总额所得税 利润总额 息税前利润息税前利润 利息利息 营业利润营业利润 营业外收入营业外收入 营业外支出 营业外支出 EC 技术方案资本金 即自有资金 投资回收期分析 投资回收期分析 P24 静态投资回收期 静态投资回收期 技术方案静态投资回收期在不考虑资金时间价值的条件下 以技术方案的 净收益回收其总投资所需的时间 这里的总投资包括总投资包括 建设期投资 流动 资金 财务净现值分析 财务净现值分析 P25 财务净现值反应技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标 技术 方案的财务净现值是指用一个预定的基准收益率 分别把整个计算期间内 各年发生的净现金流量都折现到技术方案开始实施时的现值之和 当财务净现值 FNPV 0 时 说明该技术方案除了满足基准收益要求的盈 利之外 还能得到超额收益 该技术方案可行 当财务净现值 FNPV 0 时 说明技术方案基本能满足基准收益要求的盈利水平 该技术方案可行 当 财务净现值 FNPV0 表示评价指标与不确定因素同方向变化 敏感度系数 SAF 0 表示评价指标与不确定因素反方向变化 SAF 越大 表明评价 指标 A 对于不确定因素 F 越敏感 抗风险能力越差 反之 则不敏感 敏感性分析表敏感性分析表的缺点的缺点是不能连续表示变量之间的关系 每一条直线的斜率 反映技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度 斜率越大敏 感度越高 临界点临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值 超过极限 技术方案的经济效果指标将不可行 综上所述 敏感性分析在一定程度上对不确定因素的变动对技术方案经济 效果的影响作了定量的描述 有助于搞清技术方案对不确定因素的不利变 动所能容许的风险程度 有助于鉴别何者是敏感因素 以达到尽量减少风 险 增加决策可靠性的目的 4 技术方案现金流量表的编制技术方案现金流量表的编制 技术方案现金流量表 技术方案现金流量表 技术方案现金流量表主要有 投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表等形式 投资现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一个独立系统进行设置的 他以技术 方案建设所需的总投资作为计算基础 通过投资现金流量表可计算技术方 案的财务内部收益率 财务净现值和静态投资回收期等经济效果评价指标 资本金现金流量表资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体 即项目法人 角度 出发 以技术方案资本金作为计算的基础 把借款本金偿还和利息支付作 为现金流出 用以计算资本金财务内部收益率 反映在一定融资方案下投 资者权益投资的获利能力 盈利能力 投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发 以投 资者的出资额作为计算的基础 用以计算技术方案投资各方财务内部收益 率 财务计划现金流量表财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资 融资及经营活 动的现金流入和流出 用于计算累计盈余资金 分析技术方案的财务生存 能力 构成技术方案现金流量表的基本要素构成技术方案现金流量表的基本要素 投资 经营成本 营业收入 税金等经济量本身既是经济指标又是导出其他经济效果评价指标的依据 营业收入营业收入中的补贴收入包括先征后返的增值税 按销量或工作量等依据国 家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴 以及属于财政扶持而给予 的其他形式的补贴等 投资投资 建设期投资建设期投资 在技术方案建成后按规定建设投资中的各分项将 分别形成固定资产 无形资产和其他资产 形成的固定资产原值可用于计 算折旧费 技术方案寿命结束时 固定资产的残余价值对于投资者来说是 一项在期末可回收的现金流入 形成的无形资产和其他资产原值可用于计 算摊销费 投资投资 建设期利息建设期利息 建设期利息是指筹措债务资金时在建设期内发生 并按规定允许在投产后计入固定资产原值的利息 即资本化利息 投资投资 流动资金流动资金 流动资产 流动负债 流动资金的估算基础是经 营成本和商业信用等 他是流动资产与流动负债的差额 流动资产的构成 要素一般包括存货 库存现金 应收账款 预付账款 流动负债的构成要 素一般只考虑应付账款和预收账款 投资投资 技术方案资本金技术方案资本金 资本金出资形式可以是现金 也可以是实物 工业产权 非专利技术 土地使用权 资源开采权等作价出资 通常企业 未分配利润以及从税后利润提取的公积金可投资于技术方案 成为技术方 案的资本金 经营成本经营成本 总成本总成本 总成本费用 外购原材料 燃料及动力费 工资及 福利费 修理费 折旧费 摊销费 财务费用 利息支出 其他费用 经营成本 总成本费用 折旧费 摊销费 利息支出 单选计算 或 经营成本 外购原材料 燃料动力费 工资及福利费 修理费 其他费用 单选计算 税金税金一般属于财务现金流出 税金税金 资源税资源税 对原油和天然气采用从价定率的方法征税 税率确定 为 5 10 其他资源领域实行从量定额的办法 即按应课税矿产量的 产量乘以单位税额计算 5 设备更新分析 设备更新分析 设备磨损与补偿 设备磨损与补偿 设备磨损设备磨损 有形磨损有形磨损 又称物质磨损 设备在使用过程中 在外力的作用下实 体产生的磨损 变形和损坏 称为第一种有形磨损 设备在限制过程中 受自然了的作用而产生的实体磨损 生锈 腐蚀 橡胶件的老化 称为第 二种有形磨损 有形磨损因设备性能 精度降低 导致运行维修费用增加 效率降低 反应设备的使用价值降低 无形磨损无形磨损 又称精神磨损 经济磨损 设备的技术结构和性能并没 有变化 但由于技术进步 制造工艺改进 社会劳动生产率提高 同类设 备的再生产价值降低 因而设备的市场价格也降低 致使原设备相对贬值 这种磨损称为第一种无形磨损 导致设备原始价值部分贬值 但不产生提 更换现有设备的问题 由于科技进步 创新出结构更先进 性能更完善 效率更高 耗材更少的新型设备 使原有设备相对陈旧落后 经济效益相 对降低而发生贬值 这种磨损称为第二种 无形磨损 即使原有设备价值 降低 又产生了是否用新设备代替现有旧设备的问题 设备的综合磨损设备的综合磨损是指同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情 况 设备磨损与补偿设备磨损与补偿 设备磨损的补偿设备磨损的补偿 补偿补偿分局部补偿和完全补偿 设备有形磨损的局部补偿是维修 设备无形 磨损的局部补偿是现代化改装 设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更 新 设备大修是更换部分已磨损的零部件和调整设备 以恢复设备的生产 功能和效率为主 设备现代化改造是设备结构做局部的改进和技术上的革 新 以增加设备的生产功能和效率为主 更新是对整个设备进行更换 设备更新方案的比选原则 设备更新方案的比选原则 设备更新分析应站在客观的立场分析问题 若要保留旧设备 首先要付 出相当于旧设备当前市场价值的投资 才能取得旧设备的使用权 不考虑沉默成本 沉默成本是既有企业过去投资决策发生的 非现在决 策能改变 已经计入过去投资费用回收计划的费用 沉没成本 设备账面 设备磨损形式设备磨损形式 设备磨损的补偿形式设备磨损的补偿形式 可消除的有可消除的有 形磨损形磨损 不可消除的不可消除的 有形磨损有形磨损 第二种无第二种无 形磨损形磨损 大修理大修理更更 新新现代化改装现代化改装 价值 当前市场价值 或 沉默成本 设备原值 历年折旧 当前市场价 值 逐年滚动比较 设备寿命的概念 设备寿命的概念 设备的自然寿命设备的自然寿命 又称物质寿命 是指设备从投入使用开始 直到因物 质磨损严重而不能继续使用 报废为止所经历的全部时间 主要由设备的 有形磨损所决定 设备的技术寿命设备的技术寿命 就是从投产使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间 主要由设备的无形磨损所决定 设备的经济寿命设备的经济寿命 是指从投产使用开始 到继续使用在经济上不合理而 被更新所经历的时间 主要由设备维护费用的提高和使用价值的降低所决 定 设备年度费用曲线 P58 经济寿命是设备从开始使用到其年平均使用 成本最小的使用年限 设备寿命期限的影响因素 设备寿命期限的影响因素 设备的技术构成 包括设备的结构及工艺性 技术进步 设备成本 加 工对象 生产类型 工作班次 操作水平 产品质量 维护质量 环境要 求 6 设备租赁与购买方案的比选分析 设备租赁与购买方案的比选分析 设备租赁与购买的影响因素 设备租赁与购买的影响因素 设备租赁设备租赁一般有融资租赁和经营租赁两种方式 在融资租赁中 租赁双方 承担确定时期的租让和付费义务 而不得任意中止和取消租约 贵重设备 重型机械设备 宜采用这种方法 而在经营租赁中 租赁双方的任何一 方可以随时以一定的方式在通知对方后的规定期限内取消或中止租约 临 时使用的设备 车辆 仪器 通常采用这种方式 典型的融资租赁是指长期的 完全补偿的 不可撤销的 由承租人负责维 护的租赁 融资租赁最主要的外部特征是租期长 融资租赁的特点 融资租赁的特点 融资租赁的主要目的在于融通资金 租赁期最长 出租方不提供维修和保养 非经双方同意 中途不得退租 租赁期 满后 承租方可以将租赁物退还给出租方 也可以作价将租赁物买下 还 可以续租 融资租赁的资金融资租赁的资金包括三大部分 租赁资产的成本 租赁资产的成本利息 租赁手续费 设备租赁的不足之处在于设备租赁的不足之处在于 在租赁期间承租人对租用设备无所有权 只 有使用权 故承租人无权随意对设备进行改造 不能处置设备 也不能用 于担保 抵押贷款 租金高于直接购买的费用 常年支付租金 形成长 期负债 融资租赁合同规定严格 毁约赔偿损失 罚款较多 设备租赁与购买方案的必选分析设备租赁与购买方案的必选分析 租赁费主要包括 租赁保证金 租金 担保费 当租赁合同结束时 租赁保证金将被退还给承租人或在偿还最后一期租金 时加以抵消 租金的计算方法租金的计算方法主要有 附加率法 P65 和年金法 7 价值工程在工程建设中的应用 价值工程在工程建设中的应用 提高价值的途径 提高价值的途径 价值工程价值工程是以提高产品价值和有效利用资源为目的 通过有组织的创造性 工作 寻求用最低的寿命周期成本 可靠的实现使用者所需功能 以获得 最佳的综合效益的一种管理技术 价值 V 功能 F 成本 C P68 V 1 表示功能评价值等于功能现实成本 说明评价对象的价值为最佳 一般无须改进 V1 应具体分析 可能功能与成本分配已较理想 或者有不必要的功能 或者应该提高成本 V 0 因只有分子为 0 或者分母 时 才能使 V 0 根据功能评价值 F 的定 义 分子不应为 0 分母也不会为 要进一步分析 如果是不必要的功 能 则取消该评价对象 但如果是最不重要的必要功能 要根据实际情况 处理 多选 确定价值工程对象的改进范围 F C 值低的功能 计算出来的 V 5 可调整 327 310 310 5 48 5 调整后的单价 报价 308 基准价 310 0 48 基准价 323 报价 325 现价 335 元 m3 现价 报价 报价 5 可调整 1 335 325 325 3 08 5 可调价 调整后的价格 报价 325 报价 325 0 08 承包人参加投标的专业工程发包招标 应由发包人作为招标人 与组 织招标工作有关的费用由发包人承担 同等条件下 应优先选择承包人中 标 暂估材料或工程设备的单价确定后 在综合单价中 只应取代原暂估 价 不应再在综合单价中涉及企业管理费或利润等其他费的变动 因不可抗力造成合同价款调整因不可抗力造成合同价款调整 合同工程本身的损害 因工程损害导致 第三人员伤亡和财产损失以及运至施工现场用于施工的材料和待安装的设 备的损害 由发包人承担 发包人 承包人人员伤亡由其所在单位负债 并应承担相应费用 承包人的施工机械设备损坏及停工损失 应由承包 人承担 停工期间 承包人应发包人要求留在施工现场的必要的管理人员 及保卫人员的费用 应由发包人承担 工程所需清理 修复费用 应由 发包人承担 因提前竣工 赶工补偿 造成合同价款调整因提前竣工 赶工补偿 造成合同价款调整 工程发包时 招标人应当 依据相关工程的工期定额合理计算工期 压缩的工期天数不得超过定额工 期的 30 将其量化 超过者 应在招标文件中明示增加赶工费用 工 程实施过程中 发包人要求合同工程提前竣工的 应征得承包人同意后与 承包人商定采取加快工程进度的措施 并应修订合同工程进度计划 发包 人应承担承包人由此增加的提前竣工 赶工补偿 费用 发承包双方应 在合同中约定提前竣工每日历天应补偿额度 此项费用应作为增加合同价 款列入竣工结算文件中 应与结算款一并支付 赶工费用主要包括赶工费用主要包括 人工费的增加 材料费的增加 机械费的增加 因暂列金额造成合同价款调整因暂列金额造成合同价款调整 已签约合同价中的暂列金额由发包人掌握 使用 发包人按照合同的规定作出支付后 如有剩余 剩余部分归发包人 所有 工程变更价款的确定 工程变更价款的确定 工程变更有工程变更有 发包人对原设计进行变更 施工中发包人如果需要对原工 程设计进行变更 应提前 14 天以书面形式向承包人发出变更通知 变更 超过原设计标准或批准的建设规模时 发包人应报规划管理部门和其他有 关部门重新审查批准 并有原设计单位提供变更的相关图纸和说明 承 包人对原设计进行变更 施工中承包人不得为了施工方便而要求对原工程 设计进行变更 承包人应当严格按照图纸施工 不得随意变更设计 施工 中承包人提出的合理化建议涉及对设计图纸或者施工组织设计的更改及对 原材料 设备的更换 须经监理工程师同意 再经原规划管理部门和其他 相关部门审查批准 并由原设计单位提供变更的相应图纸和说明 工程变更价款的确定方法工程变更价款的确定方法 工程变更导致清单项目的工程量发生变化 且工程量偏差超过 15 此时 调整原则为 增加 15 以上时 增加部分 综合单价调低 减少 15 以上时 减少部分综合单价调高 已标价工程 量清单中没有适用但有类似变更工程项目的 可在合理范围内参照类似项 目的单价 已标价工程量清单中没有适用也没有类似于变更工程项目的 应由承包人根据变更工程资料 计量规则和计价办法 工程造价管理机构 发布的信息价格和承包人报价浮动率提出变更工程项目的单价 报发包人 确认后调整 施工索赔与现场签证 施工索赔与现场签证 承包人应在知道或应当知道索赔事件发生后 28 天内 向发包人提交 索赔意向通知书 在发出索赔意向通知书后 28 天内 向发包人正式提交 索赔通知书 索赔事件结束后的 28 天内 承包人应向发包人提交最终索 赔通知书 发包人收到承包人的索赔通知书后的 28 天内 将索赔处理结 果答复承包人 索赔费用的组成索赔费用的组成 人工费 其中增加工作内容的人工费应按照计日工计 算 而停工损失费和工作效率降低的损失费按窝工费计算 窝工费的标准 双方在合同中约定 材料费 包括索赔事假引起的材料用量增加 材 料价格大幅上涨 非承包人原因造成的工期延误而引起的材料价格上涨 和材料超期存储费用 设备费 因窝工引起的设备费索赔 当施工机 械属于施工企业自有时 按照机械折旧费计算索赔费用 当施工机械是施 工企业从外部租赁时 索赔费用的标准按照设备租赁费计算 管理费 利润 迟延付款利息 措施项目费由承包人根据措施项目变更情况 提出适当的措施费变更 经 发包人确认后调整 索赔费用的计算方法索赔费用的计算方法主要有 实际费用法 最常用的一种索赔方法 总 费用法 修正总费用法 现场签证的范围现场签证的范围 适用于施工合同范围以外的零星工程的确认 在工 程施工过程中发生变更后需要现场确认的工程量 非承包人原因导致的 人工 设备窝工及有关损失 符合施工合同规定的非承包人原因引起的 工程量或费用增减 确认修改施工方案引起的工程量或费用增减 工 程变更导致的工程施工措施费增减等 合同价款期中支付 合同价款期中支付 工程预付款工程预付款的额度 包工包料的工程原则上预付比例不低于合同金额 扣 除暂列金额 的 10 不高于合同金额 扣除暂列金额 的 30 发包人 应在双方签订合同后的一个月内或约定的开工日期前的 7 日内预付工程款 安全文明施工费安全文明施工费 必须在施工前予以保证 发包人应在工程开工后的 28 天内预付 不低于当年施工进度计划的安全文明施工费总额的 60 其余部 分按照提前安排的原则进行分解 并应与进度款同期支付 发包人没有按 时支付安全文件施工费的 承包人可催告发包人支付 发包人在付款期满 后的 7 天内仍未支付的 若发生安全事故 发包人应承担相应责任 进度款进度款 按月结算与支付 分段结算与支付 进度款在支付比例按照合同 约定 按期中结算价款总额计 不低于 60 不高于 90 竣工结算与支付 竣工结算与支付 工程竣工结算应由承包人或受其委托具有相应资质的工程咨询人编制 并 应由发包人或受其委托具有相应资质的工程造价咨询人核对 发包人未在合同约定的时间内向承包人支付工程结算价款的 承包人可催 告发包人支付结算价款 如未达成延期支付协议的 发包人应按同期银行 同类贷款利率支付拖欠工程价款的利息 如未达成延期支付协议 承包人 可以与发包人协商将该工程折价 或申请人民法院将该工程依法拍卖 承 包人就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿 竣工结算的依据竣工结算的依据 建设工程工程量清单计价规范 GB50500 2013 工程合同 发承包双方实施工程中已确认的工程量及其结算的合同价款 发承包双方实