集团关于组建资金结算中心方案

精品文档 1欢迎下载 v vv v 投投资资集集团团 关关于于组组建建资资金金结结算算中中心心方方案案 讨讨 论论 稿稿 二二 0 0 一一九九年年二二月月 目目 录录 精品文档 2欢迎下载 前前 言言 一一 资资金金结结算算中中心心概概述述 二二 组组建建资资金金结结算算中中心心的的必必要要性性 三三 组组建建资资金金结结算算中中心心的的可可行行性性分分析析 四四 集集团团公公司司资资金金结结算算中中心心运运作作方方案案 一 总体思路 二 功能定位 三 组织架构 四 管理内容 1 资金计划 2 帐户管理 3 资金结算 4 内部贷款 5 融资业务集中管理 6 收益分配 7 风险防范 五五 资资金金结结算算中中心心组组建建步步骤骤 六六 建建议议 精品文档 3欢迎下载 前前 言言 随着集团公司规模不断扩大 集团内部以各个企业 为主体 分散管理的传统资金管理模式 端日益突出 已不能适应集团公司进一步发展的需要 因此 建立与 集团公司特点相适应的内部资金管理体系 实行资金结 算集中管理 提高资金整体使用效率成为当前集团公司 财务工作的当务之急 本着 集中 高效 可控 的目 的 在调研究和吸纳各方意见的基础上 初步形成此组 建方案 现将资金结算中心组建方案报公司 请公司领 导审示 一一 资资金金结结算算中中心心概概述述 精品文档 4欢迎下载 资资金金结结算算中中心心是由企业集团内部设置的 以管理 协调集 团内部各企业资金为主要业务的职能机构 它受集团委托 代表集团执行与资金管理有关的各项业务活动 通过筹措 协调 规划 调控资金 真正做到有效调节资金流向 宏观 控制资金合理使用 盘活沉淀资金 挖掘资金使用潜力 加 速资金周转 防止资金流失和体外循环 整合资金优势 全 面提高企业集团的资金使用效率 目前 国内很多大型企业集团对新的资金管理模式做出了 新的探索 重新界定集团本部和经营层的权限划定 将资金 管理从各企业传统的财务管理中分离出来 由集团本部直接 负责资金业务的管理 各企业的经营层的管理重点更偏重于 经营 销售等业务的管理 二二 组组建建资资金金结结算算中中心心的的必必要要性性 精品文档 5欢迎下载 一一 资资金金集集中中管管理理是是企企业业集集团团资资金金管管理理的的必必然然趋趋势势 企业集团是以资本为纽带的母子公司为主体共同构成的企 业法人联合体 具有资产规模庞大 资金链条长 地域分布 广泛等特点 存在着集权与分权管理的不同选择 经过多年 的变革与实践 财权适当集中 事权适当下放 的集权与 分权相结合的管理理念得到了企业集团的广泛认同 实践证 明 资金集中管理 财权集中 使企业集团能够有效整合资 金优势 降低资金使用成本 提高资金使用效率 为企业带 来可观的效益 有利于推动企业战略目标的实现 因此 资 金集中管理的方法已为越来越多的企业集团所采用 成为企 业集团资金管理发展的必然趋势 二二 归归集集资资金金 发发挥挥资资金金的的规规模模效效益益 资金结算中心可以将集团各子公司资金进行统一归集 使 原本分散在各账户上的闲置资金集中起来 从而发挥更大的 资金使用效益 同时 如资金充裕 资金集中归集后能增加 对外投资的信誉和实力 在资金相对匮乏时 可利用集团优 势 增加对外融资能力 三三 资资金金集集中中结结算算 降降低低资资金金管管理理风风险险 集团所属企业对外收付款及各企业之间的内部交易 通过 结算中心完成 降低了成员单位资金管理风险 同时又能保 障对外资金及时结算 特别是各企业之间的内部资金及时结 算 精品文档 6欢迎下载 四四 集集团团各各企企业业之之间间进进行行资资金金调调控控 平平衡衡资资金金 通过结算中心 可以将资金较宽裕的企业资金通过内部贷 款借给资金相对紧缺的企业 在短期内缓解企业资金紧张的 问题 从而在集团层面起到资金平衡的作用 促进集团整体 发展 五五 有有利利于于获获得得税税收收上上的的差差别别利利益益 合合理理避避税税 企业集团通过内部资金融通 由集团中享受企业所得税税 收优惠政策的企业向其它企业调剂资金时 企业集团的利润 实际上从高税率企业移到了低税率企业 有利于降低企业集 团的所得税 提高其净利润和企业价值 三三 组组建建资资金金结结算算中中心心的的可可行行性性分分析析 精品文档 7欢迎下载 一一 国国家家相相关关文文件件 法法规规为为集集团团公公司司组组建建资资金金结结算算中中心心 管管理理提提供供了了政政策策依依据据 为鼓励企业集团实行资金统一集中管理 财政部出台了一 系列政策文件 1 财政部在 关于加强国有企业财务监督若干问题的规 定 财工字 1997 346 号 明确 有条件的企业 要逐 步建立资金结算中心 统一筹集 分配 使用 管理和监督 资金活动 2 财政部 关于印发 企业国有资本与财务管理暂行办 法 的通知 财企 2001 325 号 母公司应当建立以现 金流为核心的内部资金管理制度 对企业资金实行统一集中 管理 3 财政部在 2009 年 4 月 9 日发布的 关于当前应对金融 危机加强企业财务管理的若干意见 中再次强调 应妥善处 理资金集中管理与分散管理的关系 倡导资金集中管理 降 低资金成本 增强资金保障能力 4 中华人民共和国企业所得税实施条例 国务院令 512 号 第 38 条规定 非金融企业向非金融企业借款的利息 支出 不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部 份准予在税前扣除 5 财政部 国家税务总局关于非金融机构统借统还业 务征收营业税问题的通知 财税字 2000 7 号 规定 精品文档 8欢迎下载 对企业主管部门或企业集团的核心企业向下属单位收取用于 归还金融机构的统借统贷利息不征营业税 二二 国国内内大大型型企企业业集集团团的的成成功功经经验验为为集集团团公公司司实实行行资资金金 集集中中管管理理提提供供了了实实践践依依据据 建立资金集中管理中心 对集团内部资金和市场风险实行 集中管理和控制 已成为公司管理的必不可少的一部份 国 内众多知名大型企业早已推行资金集中管理 许多企业利用 集团内部财务公司 结算中心等资金平台 大力推行资金和 债务集中管理 推动内部资金融通 加快了资金周转 节约 了资金成本 有效发挥了集团资金资源的聚合效应 资金结 算中心管理模式的应用实践证明 这是一种行之有效的资金 管理手段 可以充分发挥资金集中优势 盘活企业集团的内 部资金 提高企业集团对各企业的控制力 增强企业集团的 融资能力和信用扩张能力 提升企业管理水平 三三 子子公公司司股股东东会会授授权权委委托托管管理理方方式式为为集集团团公公司司集集中中管管 理理提提供供法法律律保保障障 由于集团公司所属企业大部份为独立法人 集团公司将其 纳入资金集中管理涉及对企业法人财产管理的问题 按照法 人治理结构的管理要求 需要得到各企业股东会委托集团公 司对其进行资金管理授权 在履行相关法律程序后 集团公 司对各企业进行资金集中管理的行为将受到法律保护 精品文档 9欢迎下载 四四 网网络络信信息息技技术术的的发发展展 保保障障了了资资金金集集中中管管理理的的技技术术 可可行行性性 集团公司及控股公司 子公司已经全面实现了会计核算的 电算化 因此 网络信息技术的发展保证了资金集中管理的 技术可行性 随着信息化水平的提高 资金结算 资金预算 以及财务核算都可以运用信息化技术来实现 通过与软件公 司合作开发的管理软件 实现资金内部存贷款利息自动计算 以及资金付款无纸化审核 审批及支付 从而提高资金使用 效率 降低资金无效使用成本 四四 集集团团公公司司资资金金结结算算中中心心运运作作方方案案 一一 总总体体思思路路 精品文档 10欢迎下载 建立资金结算中心的总体思路是 以结算中心为资金集中 运作平台 以集团公司管理系统为载体 以资金预算为主要 控制手段 依托 银企直联 网络系统 设置总分帐户结合 的帐户管理体系 按照收支两条线管理模式 将集团所属企 业的资金集中起来 形成统筹运作的 资金池 科学规范 管理 确保资金安全 全面提高资金使用效率 实现集团公 司整体效益最大化 二二 功功能能定定位位 1 1 资资金金管管理理功功能能 资金结算中心作为集团的资金管理部门 代表集团行使资 金管理权 对所属企业的资金收入 支出 融资进行事前 事中 事后的全方位管理 强化所属企业资金管理意识 统 筹安排 减少资金闲置 有效防范支付危机 2 2 资资金金融融通通功功能能 资金结算中心以吸收存款的方式把集团内所属企业暂时闲 置分散的资金集中起来 再以发放内部贷款的形式分配给集 团内需要资金的所属企业 从而实现集团内资金相互调剂余 缺 3 3 内内部部监监控控功功能能 精品文档 11欢迎下载 集团内各企业的资金收付都通过资金结算中心办理 资金 结算中心对各企业进出资金的合规性 安全性 效益性和计 划性进行审查 从而使集团内各企业的资金运作完全置于集 团监控之下 4 4 增增收收节节支支功功能能 资金结算中心通过集团内部资金融通 把集团内各企业的 结余资金留在集团中 从而减少了资金闲置 同时降低因对 外借款而支付的利息 此外 因为资金结算中心经营集团内 部存贷款业务 还会形成一个存贷款利息差 降低集团整体 财务费用 5 5 扩扩大大信信用用功功能能 集团内各个企业的发展是平衡的 有的企业经济实力雄厚 效益较好 较容易获得商业银行的贷款 而有的企业经济实 力弱 财务状况差 难以得到商业银行的贷款支持 这种状 况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体 实力的提高 成立资金结算中心 集团资金整体优势得到充分体现 进 一步增强银行对集团公司的信心 统一由集团公司出面与银 行谈判 可增加谈判筹码 从整体上扩大集团的银行信用 有效解决所属企业规模较小的贷款难 贷款利率高问题 三三 组组织织架架构构 精品文档 12欢迎下载 按照实施方案 资金结算中心隶属于集团计划财务部 是 集团计划财务部所属内部机构 资金结算中心设置资金管理 资金结算 出纳等岗位 具 体业务人员编制 5 8 人 不包括部门经理 资金结算中心及岗位职能如下 结算中心作为集团的内部 银行 借鉴商业银行的运作模式 做到帐务日清月结 保证 资金头寸的调配和各帐户余额的准确 其其主主要要职职责责为为 1 遵循国家及央行发布的有关金融法规和对结算中心的 要求 制定相应的规章制度和内部管理制度 2 统一管理集团本部及各企业的银行帐户 3 统一管理对外融资 筹集集团和各企业经营所属资金 4 接受企业贷款申请 通过对外融资和调剂企业存款发 放内部贷款 5 统一管理 规划 调剂集团资金 加强结算 信贷 资金调剂的规范化管理 防止资金流失 沉淀 闲置 提高 资金的利用效率 确保资金结算中心业务的顺利运行 6 协助企业制定资金使用计划 帮助企业理财 资资金金管管理理岗岗 主要负责制定资金计划 办理各企业内部融 资手续 定期审查各企业上报的资金预算 掌握集团各企业 的资金流向及资金需求 提出集团资金安排意见 精品文档 13欢迎下载 资资金金结结算算岗岗 主要负责各企业帐户的管理 收支结算 利 息计算 内部帐务管理 内部银行结算 银行对帐 现金管 理及资金管理报表的编制等 出出纳纳岗岗 主要负责现金管理 对外资金划拨记帐及编制资 金日报表等 四四 管管理理内内容容 1 1 资资金金计计划划 资金结算中心的管理以资金计划为先导 各企业必须严格 执行计划管控制度 资金的调拨与支付纳入年度预算 在年 度资金预算框架下分解 细化为月度资金计划 周资金计划 计划的内容包括 收入计划 支出计划 融资计划 按具体 项目分项列示 为在有效管控的前提下 兼顾提高效率 在董事会批准的 年度资金预算框架下 对资金计划实行分级审批制度 月度资金计划报集团公司相关管理部门审核后 报集团公 司主管财务副总 总裁审批 周资金计划报资金结算中心审批 资金计划以外的开支按上述月度资金计划程序审核批准后 方可实施 2 2 帐帐户户管管理理 1 1 管管理理模模式式 资金结算中心拟采用收支两条线结合备 用金拨付的模式进行结算管理 按照收入 支出两种类型在 精品文档 14欢迎下载 银行开设结算户 支出户可以沿用企业基本户 收入户资 金由资金结算中心定时归集到总帐户 每日清零 支出户 资金根据预算及资金计划从总帐户下拨 由结算中心 企业 自行办理 办理结算业务 并根据各企业的实际情况核定帐 户资金备用金余额 该模式的优点是收支帐户分开 资金走 向明晰 既便于监控管理又确保运转灵活 通畅 2 2 帐帐户户设设置置 资金结算中心帐户 资金结算中心在结算银行 目前所有 给予集团本部及所属企业贷款授信的银行 开设集团公司本 部主帐户 作为各企业的 资金池 用于归集各企业上划 资金和向各企业划拨资金 各企业帐户 各企业在结算中心指定的银行开设外部帐户 帐户分为收入户和支出户 收入户 专用于收款 其资金 支付仅限于定时上划到资金结算中心总帐户上 该帐户余额 每日保持为零 归结算中心管理 支出户 专用于支付 其资金来源于所属资金结算中心内部帐户下拨款 各企业定 期按计划向资金结算中心申请下拨资金 下拨的资金由各企 业自行办理支付业务 3 3 资资金金结结算算 1 1 结结算算原原则则 谁的钱进谁的帐 由谁使用 集团资金 结算中心不垫款 存贷款有偿使用 日清月结按时核对 精品文档 15欢迎下载 2 2 收收款款结结算算 对于在结算中心主帐户下开立了内部帐 户的各企业 其收入先由外部客户打入其在银行开立的外部 收入帐户中 再由银行根据银企协议 定时 定期 拟每日 全部上划至结算中心主帐户 其流程为 一是外部客户与各企业进行外部交易 根据约定 将资金 直接汇入各企业外部收入帐户 二是银行根据银企三方协议 定时或实时交资金从各企业 外部收入帐户上划至结算中心管理的集团主帐户 未实现银 企直联的 由各企业直接将外部收入帐户上划至结算中心管 理的集团主帐户 三是资金结算中心根据外部银行的进帐回单 换制定结算 中心的内部传票 记载外部银行帐户和各企业的收款情况 四是结算中心生成贷记通知 收款通知单 加盖结算中 心业务章及经办人印章 连同银行进帐单复印件交收款单位 收款单位凭此单据编制会计凭证 3 3 付付款款结结算算 结算中心采用预算驱动模式向各企业拨 款 即将资金结算系统与预算管理系统街接 将各企业编制 的资金预算细化生成资金收支计划 目前手工编制每月资金 收支计划表 经审批后 按计划从各企业在结算中心主帐 户下的内部帐户拨付至期外部帐户中 各企业按照资金预算 及资金收支计划自行对外支付 结算中心对其预算执行情况 精品文档 16欢迎下载 进行监控 如已拨款项 2 日后仍未实际支出 由银行根据银 企协议 划转至结算中心主帐户 其流程为 一是资金管理员依据经公司审批的资金调度计划审核各企 业的拨款请求 并向资金结算员发出付款审核单据 二是资金结算员在接到付款审核单据后 首先检查各企业 在结算中心内部帐户中的资金余额是否足够支付 在确认资 金足够后 将款项拨付至各企业指定的外部支出帐户 如资 金不足 不能进行拨付操作 视该企业内部信用额度 决定 是否给予办理内部贷款 三是各企业收到下拨款后及时将款项付出 四是资金结算员监督各企业每日付款情况并进行提示 五是如款项下拨 2 日后各企业仍未实际付出 银行根据银 企三方协议 将款项自动划回结算中心主帐户 上述资金划拨权限仅限于各企业间帐户的划拨 集团公司 对外部单位划拨资金仍按照公司目前的资金支付规定办理 之所以将对外和对内支付资金分开不同的流程 是在结算 岗和出纳间设定一道防火墙 防范资金调度风险 对内资金 划拨业务笔数多 要求划拨速度较快 但资金只在各企业间 进行流动 从提高管理效率出发 可以对结算岗适度授权 另外 从风险控制的角度出发 其权限只设定为各企业帐户 间的划拨 对外支付则按另一审批流程进行 精品文档 17欢迎下载 4 4 利利息息计计算算 各企业的存款及贷款利息计算均可通过 软件系统自动生成 企企业业存存款款 按照设定的存款利率计算 每月批量计息后自 动入息 企企业业贷贷款款 根据贷款合同利率计算 从贷款合同中确定的 扣息帐户扣取 利利息息单单问问题题 企业在银行存款时 银行通常按月或按季计 算并给企业出具计算单用于记帐 结算中心成立后 各企业 在结算中心开立内部帐户 由结算中心归集各企业的资金 银行只给结算中心出具 为解决入帐凭证的合法性和税前抵 扣问题 经咨询税务机关 可采取复印结算中心计算单加盖 公章 并配合结算中心出具的计算单同时入帐的办法 4 4 内内部部贷贷款款 对各企业的贷款需求 在集团主帐户 资金池 资金富余 的前提下 优先考虑内部调剂供给 不足部份由集团公司统 一对外融资解决 为确保内部贷款的安全 高效使用 结算 中心按照银行贷款管理模式对内部贷款进行管理 1 1 内内部部贷贷款款审审批批 各企业如需使用内部贷款 需向结 算中心提出申请并报送相关资料 结算中心受理借款申请后 对借款人的生产经营及财务状况 借款用途 偿还能力等进 行必要的调查 上报集团公司审批 在各企业经批准的年度 融资预算内 审批权限暂按集团公司相关规定执行 精品文档 18欢迎下载 2 2 内内部部贷贷款款发发放放 内部贷款的发放遵循效益性 安全 性和流动性的原则 内部贷款实行有偿使用 但为让各企业 享受到内部贷款的优惠 结算中心提供的内部贷款利率略高 于银行同期贷款利率 具体根据结算中心综合测算按总体效 益最大化确定 为避免将各企业的资金风险转移到集团公 司 对于生产经营较差 预计到期不能收回贷款 信用状况 不符合贷款要求的企业 结算中心将不予提供内部贷款 由 于 资金池 富余资金具有流动性较强的特点 如内部调剂 用于作长期投资 短期内无法回笼 将可能影响其它企业的 生产经营和结算中心的运转 因此 内部贷款原则上用于流 动资金支出 只有当各企业有长期闲置资金的情况下 才允 许调剂用作长期投资 或者各企业有银行贷款授信而且长期 不可能使用的情况下 才允许内部调剂用作长期投资 内部贷款发放由结算中心与借款企业签订借款合同 明确 借款用途 方式 金额 期限 利率 还款方式 借贷双方 权利与义务 违约责任和双方认为需要约定的其它事项 贷 款发放后 结算中心应对各企业执行借款合同情况及借款人 的经营情况进行追踪调查 3 3 内内部部贷贷款款收收回回 结算中心应监督各企业按时还本付 息 如因特殊原因不能按期归还贷款 借款企业应提前二十 天提出展期贷款申请 按贷款审批程序报经集团公司同意后 签订 展期还款协议书 展期只限一次 如各企业到期未 精品文档 19欢迎下载 能还款又未获准展期还款的 结算中心从其帐户中无条件自 动扣还借款及利息 5 5 融融资资业业务务集集中中管管理理 资金结算中心根据头寸状况判断是否需向银行借款 如需 借款 由计划财务部统一办理 在资金结算中心筹备阶段 下属企业需要融资时 以集团计划财务部为主 下属企业配 合 共同与银行谈判 争取最优惠的融资条件 在资金结算 中心试运行阶段 在前期实践经验的基础上 制定融资业务 管理制度等 各企业对外融资须经过集团公司审批才能实施 实现融资业务的集中管理 融资业务集中管理 有利于发挥 集团整体优势 争取更优惠的融资条件 降低财务费用 6 6 收收益益分分配配 资金结算中心在集团管理中更多是起监控管理 防范财务 风险的作用 在资金运作过程中也可能会产生一定的经济效 益 虽然效益来自于归集的各企业的资金运作 考虑到资金 运作前期并不稳定 归集各企业资金运作产生的效益暂时不 在各企业之间进行分配 不过可以将此效益及各企业配合度 作为对各企业目标考核项之一 这样既可以提高各企业的积 极性 也可以避免效益分配所带来的不必要支出 如结算中 心资金运作的效益高于各企业自身运作的效益 各企业认可 度较高 配合程度相应也会提高 精品文档 20欢迎下载 7 7 风风险险防防范范 资金结算中心面临的风险主要体现在制度风险 业务系统 风险 操作风险 上述风险可采取如下措施进行控制 1 分析风险点 建立完善的内部规章制度 内控制度 和操作规程 规避管理制度上的盲点 2 选择安全性高的应用软件 要求信息科技部建立多 层次安全体系 并在试运行阶段着重对软件安全系统进行测 试 完善 确保系统安全运行 3 严格按岗位分离原则分配管理权限 办理资金的审 批 结算 支付 4 充分利用银企直联系统对各企业帐户资金实行实时 监控 5 加强结算中心和各企业操作人员风险防范意识培训 五五 资资金金结结算算中中心心组组建建步步骤骤 上述结算中心管理方案是在对集团公司资金管理业务调研 的基础上所拟订的 方案的设计是否合理 是否适合公司 实施的效果如何还必须经过实践的检验 资金结算工作是一 项系统性工程 涉及面大 相关利益关系复杂 实施难度较 高 为确保该项工作稳妥推进 资金结算中心的组建依照整 体规划 分步实施的原则 拟分三个阶段开展工作 精品文档 21欢迎下载 第一阶段 为资金结算中心组建筹备阶段 计划从本方案 批准之日起至 2019 年 3 月 31 日 完成各项筹备工作 第二阶段 为资金结算中心试运行阶段 计划从 2019 年 4 月 1 日至 2019 年 6 月 30 日 试点企业开始试运行 总结 经验完善制度体系及业务运行系统为下一阶段全面实施资金 集中管理工作打下良好基础 第三阶段 为资金结算中心全面运行阶段 计划从 2019 年 7 月 1 日开始 本阶段在试运行成功的基础上 将条件成 熟的其它企业纳入全面推行资金集中管理工作 第第一一阶阶段段的的主主要要工工作作 一一 成成立立资资金金结结算算中中心心筹筹备备领领导导小小组组 资金集中管理是公司本次改革的重点工作之一 资金集中 管理将改变公司传统的管理理念和管理方式 所属企业的资 金管理权力将转移给集团本部 因此 资金集中管理必然会 带来理念和利益的冲突与摩擦 筹备结算中心必须要有强有 力的领导机构 协调项目实施过程中遇到的问题 资金结算 中心筹备领导小组是资金集中改革的组织保障 建议成立集团公司董事长为组长的资金结算中心筹备领导 小组 公司其它领导任领导小组成员 领导小组下设筹备办 公室 办公室设在计划财务部 抽调财务 科技 审计或所 属企业的财务负责人或财务经理等