2012财务分析-模拟试题-河北金融学院

1 财务分析财务分析 模拟试题 一 模拟试题 一 一 单项选择题 每小题 1 分 共 20 分 1 财务会计报告涵盖的主要内容是 A 财务状况 B 经营成果 C 现金流量 D 财务状况 经营成果和现金流量 2 财务分析核心是 B A 资产结构分析 B 财务能力分析 C 偿债能力分析 D 现金流量分析 3 有关市盈率指标表述正确的是 A 市盈率越高的企业其偿债能力越强 B 市盈率越高的企业其盈利能力越强 C 市盈率越高的企业越有投资价值 D 该指标不能用于不同行业公司的比较 4 某公司当年分配股利 50000 元 其中优先股利 10000 元 年初在外流通的普通股为 50000 股 7 月 1 日增资发行 10000 股 则该公司每股股利为 A 0 73 元 B 0 91 元 C 1 元 D 0 8 元 5 在成本构成中 把某些比较重大或性质特殊的费用从制造费用中分离出来并单独立项的做法的依据是 A 历史成本原则 B 实际成本原则 C 重要性原则 D 谨慎性原则 6 下列产品中不仅需要进行总水平分析 还需进行单位成本分析的是 A 全部产品 B 新产品 C 主要产品 D 成本变化较大的主要产品 7 若流动比率大于 1 则下列结论成立的是 B A 速动比率大于 1 B 营运资金大于零 C 短期偿债能力绝对有保障 D 资产负债率大于 1 8 分析企业的流动比率 可以判断企业的 B A 长期偿债能力 B 短期偿债能力 C 盈利能力 D 营运能力 9 某企业库存现金 50 万元 银行存款 800 万元 短期投资 560 万元 应收怅款 400 万元 存货 1200 万元 流动负债 2000 万元 待摊费用忽略不计 据此可计算出该企业的速动比率为 A 0 905 B 0 6 C 1 505 D 0 305 10 权益乘数等于 A 1 1 产权比率 B 1 1 资产负债率 C 产权比率 1 产权比率 D 资产负债率 1 资产负债率 11 风险型融资结构中 不仅主要 甚至全部 采用负债融资 且大量长期资产所占用的是 A 流动负债 B 长期负债 C 货币资金 D 银行存款 12 拥有较高的 稳定的利息保障倍数的企业 通常可以比较容易地进行债务融资 即使其资产负债比率 A 相对平均 B 相对偏低 C 相对偏高 D 为零 13 在企业总资产周转率为 1 8 时 会引起该指标下降的经济业务是 B A 销售商品取得收入 B 借入一笔短期借款 C 用银行存款购入一台设备 D 用银行存款支付一年的电话费 14 资产风险与资产收益的关系通常是 B A 呈反方向变动关系 B 呈西北向变动关系 C 呈线性关系 D 无关系 15 若企业在一定销售水平上 尽可能增加无风险或少风险资产的比重 以使企业总资产构成维持较低风险水平 则企业 采用的资产结构应是 B A 无风险型资产风险结构 B 保守型资产风险结构 C 中庸型资产风险结构 D 风险型资产风险结构 16 如果经营活动现金流量净额为负值 净利润也为负值 则说明 A 企业盈利能力很弱 B 企业经营活动获取现金的能力入不敷出 C 企业不但盈利能力很弱 而且经营活动获取现金的能力入不敷出 D 企业经营成果质量低 17 下列业务中属于经营活动的现金流量是 A 支付房产税 B 支付固定资产投资方向调节税 C 支付转让不动产应交纳的印花税 D 支付股票投资应交纳的印花税 18 下列业务中不影响现金流量的是 A 以固定资产对外投资 B 分得现金股利或者利润 C 吸收权益性投资收到现金 D 支付融资租入设备款 19 杜邦分析法以股东权益报酬率为龙头 重点揭示企业获利能力及其前因后果 其核心是 A 总资产利润率 B 销售净利率 C 资产周转率 D 所有者权益报酬率 20 股东权益报酬率 权益乘数 A 销售净利率 B 资产周转率 C 总资产利润率 D 所有者权益报酬率 二 多项选择题 多选 少选 错选均无分 每小题 2 分 共 20 分 21 企业进行财务分析的主要目的有 A 评价企业的偿债能力 B 评价企业的资产管理水平 C 评价企业的获利能力 D 评价企业的发展能力 E 评价企业投资项目的可行性 22 反映有限责任公司获利能力的财务比率有 A 股东权益报酬率 B 长期资本报酬率 C 每股收益 D 资本金收益率 E 市盈率 23 产品成本分析方法有 A 比较分析法 B 结构分析法 C 连环替代法 D 差额分析法 E 比率分析法 24 分析企业短期偿债能力的其他因素 主要有 A 已向银行贴现的商业承兑汇票 B 为他人代管商品 C 准备变现的长期资产 2 D 尚未了结的诉讼案件 E 良好的企业商业信用 25 长期偿债能力的强弱是反映企业财务状况方面的重要标志 其主要标志有 A 财务安全程度 B 财务稳定程度 C 偿债紧迫程度 D 经营风险程度 E 经营收益水平 26 资产结构和资产管理效果分析对于企业所有者或股东而言 其意义体现在 A 改善财务状况 B 减少资产经营风险 C 判断企业的安全性 资本保全程度 D 判断资产的收益能力 E 进行投资决策 27 过高的非流动资产比率将导致的问题有 A 产生巨额固定费用 B 增大亏损的风险 C 降低资产周转速度 D 增大了营运资金不足的风险 E 降低了资产弹性 削弱了企业的相机调整能力 28 下列事项中不影响现金流量变动的是 A 接受固定资产投资 B 以实物形式收回对外固定资产投资 C 用现金收购本企业股票实现减值 D 在建工程完工转入固定资产 E 用银行存款偿还到期短期借款 29 现金流量分析的三种基本方法是 A 比较分析法 B 平衡分析法 C 因素分析法 D 成本效益分析法 E 比率分析法 30 下列关于综合系数分析法的描述中 正确的有 A 应该选定指标并确定其重要性系数 B 指标实际值与标准值之比值即为其关系比率 C 指标标准值只能是行业平均水平 D 综合系数合计为 1 则表明企业财务状况符合标准 E 综合系数合计越是小于 1 表明企业财务状况越好 三 名词解释 每小题 2 分 共 10 分 31 比较财务报表 是将企业连续几期财务报表的数据编制成一张报表 通过对比财务报表的分析 可以了解各期财务数 据增减变化的幅度及其变化原因 来判断企业财务状况的发展趋势 32 产品成本分析 是对报告期已完工产品的生产成本情况所进行的分析 其基本内容就是利用成本核算数据以及其他有 关资料 与各种成本标准进行比较 通过成本分析 确定产品成本超支或节约差异 分析差异形成的原因 评价成本计划 的完成情况 33 融资结构弹性 是指企业融资结构随着经营和理财业务的变化 能够适时调整和改变的可能性 一般而言 融资结构 一旦形成就具有相对的稳定性 但这种稳定性并不排斥调整的可能 34 现金等价物 现金等价物是指企业持有的期限短 流动性强 易于转换为已知金额的现金 价值变动风险很小的投资 35 综合财务分析 就是将各项财务分析指标作为一个整体 系统 全面 综合地对企业财务状况和经营情况进行剖析 解释和评价 旨在说明企业整体财务状况和效益的好坏 四 问答题 每小题 5 分 共 10 分 36 计算速动比率时 为何不将存货及待摊费用列入速动资产内 答 原因如下 1 存货的流动性较差 其变现要经过销货和收款两个环节 所需时间较长 而且 存货中有可能存在 冷背残次商品 2 待摊费用本身是费用的资本化 不能变现 若其数额较大 只会降低流动资产的质量 37 简述杜邦财务分析体系对于企业财务分析的意义 答 杜邦财务分析体系是一种利用主要财务比率指标间的内在联系 对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析和评价 的方法 其对企业财务分析的意义有 1 通过杜邦财务体系分析可以了解财务状况全貌以及各项指标间的结构关系 2 查明各项主要财务指标增减变动的影响因素及存在的问题 3 为决策者优化经营结构和理财结构 提高企业偿债能力和经营效益提供了基本思路 五 计算题 每小题 5 分 共 25 分 38 资料 某公司会计报表中部分项目的数据如下 要求 计算该公司的营业周期 项目 年初数 万元 年末数 万元 赊销净额 630 应收账款 32 36 存货 78 96 销售成本 450 39 某企业上年利润额为 250 万元 销售收入为 750 万元 资产平均占用额为 937 5 万元 所有者权益为 562 5 万元 企 业所得税为 33 根据以上资料计算 1 销售净利率 2 总资产周转率 3 总资产净利率 4 所有者权益报酬率 40 指出下列会计事项对有关指标的影响 增加用 表示 减少用 表示 无影响用 0 表示 业务事项 资产负债率 流动比率 营运资金 税后利润 1 发行普通股取得现金 3 2 赊销 销价大于成本 3 以低于账面价格出售固定资产 答 业务事项 资产负债率 流动比率 营运资金 税后利润 1 发行普通股取得现金 2 赊销 销价大于成本 3 以低于账面价格出售固定资产 41 某公司 2003 年末根据有关资料计算的有关财务比率指标如下 流动比率 2 速动比率 1 现金比率 20 资产负债率 50 长期负债对所有者权益比率 25 要求 根据上述财务比率填列下面资产负债表中空白处的数据 资产负债表 单位 元 项目 金额 项目 金额 现金 短期负债 应收账款 长期负债 存货 固定资产 所有者权益 资产总额 负债及权益总额 42 资料 下面是前山公司现金流量净增加额构成 单位 元 项目 2002 年 2003 年 经营活动产生的现金流量净额 68432 59864 投资活动产生的资金流量净额 筹资活动产生的现金流量净额 汇率变动对现金的影响额 0 0 现金及现金等价物净增加额 44886 要求 进行结构分析 编表方式 答 现金流量净增加额结构分析表 项目 2002 年结构百分比 2003 年结构百分比 经营活动产生的现金流量净额 39 08 133 37 投资活动产生的现金流量净额 402 82 655 41 筹资活动产生的现金流量净额 463 74 422 04 汇率变动对现金的影响 0 0 现金及现金等价物净增加额 100 100 从结构百分比可以看出 前山公司的现金及现金等价物净增加额主要是由经营和筹资活动所产生的 投资活动的现金流量 净额两年均为负数 其主要原因是 2002 年和 2003 年公司进行的投资活动 因支付投资而耗用了大量现金 呈现出了现金 不足甚至下降的局面 六 综合分析题 15 分 43 资料 甲公司是一家五金工具制造商 2011 年和 2010 年年终会计报表的部分项目数据如下 甲公司损益表 单位 万元 项目 2010 年 2011 年 销售收入 590 600 销售成本 340 375 毛利 250 225 营业费用 133 141 5 利息 4 税前利润 117 79 5 所得税 40 24 税后利润 77 55 5 甲公司资产负债表 单位 万元 资产 2010 年 2011 年 负债及所有者权益 2010 年 2011 年 4 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 12 月 31 日 流动资产 流动负债 货币资金 16 2 短期借款 13 应收账款 51 78 应付账款 30 38 存货 74 118 其他应付款 44 44 未付税金 40 24 合计 141 198 合计 114 119 固定资产 净值 351 343 5 长期借款 25 实收资本 250 250 留存利润 128 147 5 总计 492 541 5 总计 492 541 5 要求 1 利用以上会计报表中的数据 分别计算 2010 年和 2011 年的下列财务比率 总资产利润率 营业利润率 毛利率 流动比率 速动比率 应收账款周转率 存货周转率 资产负债率 注 为简略 有关资产的平均余额均以年末余额替代 2 运用各项财务比率指标 扼要分析该公司的盈利能力 长短期偿债能力及流动资产管理效果 模拟试题 二 模拟试题 二 一 单项选择题 每小题 1 分 共 20 分 1 为了了解企业财务状况的发展趋势 应当使用的方法是 A 比较分析法 B 比率分析法 C 差异分析法 D 趋势分析法 2 一般情况下财务报表分析的直接依据是 A 会计凭证 B 会计账簿 C 财务会计报告 D 原始凭证 3 某公司当年净利润为 34000 元 优先股股利为 7800 元 年末流通在外的普通股为 40000 股 当年未发行新股 则该公 司每股股利为 A 0 66 元 B 0 85 元 C 1 05 元 D 1 08 元 4 反映企业所有者投入资本赚取利润能力的财务比率是 A 长期资本报酬率 B 资本金报酬率 C 股东权益报酬率 D 总资产利润率 5 某公司 2001 年 2002 年 2003 年三年营业利润分别为元 元 元 按照环比分析方法 2003 年营业利润增减幅度为 A 150 B 87 5 C 33 33 D 187 5 6 把成本分类为固定成本 变动成本和半变动成本的依据是 A 成本构成 B 成本特性 C 成本的具体用途 D 成本管理的要求 7 在制造费用中具有较大弹性 分析时应予特别关注的项目是 A 工资福利费用 B 折旧费用 C 其他费用 D 修理费用 8 计算速动比率时 之所以要扣除待摊费用 是因为 A 待摊费用的价值变动较大 B 待摊费用的数量不易确定 C 待摊费用的变现时间较长 D 待摊费用本身是费用的资本化 一般不能变现 9 一般来说 偿还流动负债的现金来源于 A 流动资产 B 短期借款 C 长期借款 D 吸收投资 10 流动负债也常被大量长期资产所占用的融资结构是 A 保守型融资结构 B 中庸型融资结构 C 风险型融资结构 D 以上说法均可 11 从企业的收益方面来考察长期偿债能力的指标是 A 资产负债率 B 所有者权益比率 C 有形净值债务比率 D 利息保障倍数 12 某企业当年的税前利润为 68000 元 利息费用为 8000 元 则利息保障倍数为 A 10 5 B 9 5 C 8 5 D 7 5 13 企业资产中金融资产所占比重越大 则资产占有总量和资产结构将是 A 调整难度越大 资产弹性越大 B 调整难度越大 资产弹性越小 C 调整难度越小 资产弹性越大 D 调整难度越小 资产弹性越小 14 为使企业拥有足够的具有较强流动性和变现能力的资产以应付到期债务 则应采用 A 保守型资产风险结构 B 无风险型资产风险结构 C 中庸型资产风险结构 D 风险型资产风险结构 15 已知某存货的周转天数为 50 天 则该存货的周转率为 A 7 2 次 B 7 3 次 C 72 D 73 16 我国的 企业会计准则 现金流量表 规定 收到股利和利息所产生的现金流量应归属于 A 经营活动 B 投资活动 C 筹资活动 D 投资活动或经营活动 5 17 现金流量表的会计基础是 A 收付实现制 B 权责发生制 C 收付实现制为主 权责发生制为辅 D 权责发生制为主 收付实现制为辅 18 每股现金流量主要衡量 A 营运能力 B 支付能力 C 获利能力 D 资产质量 19 进行趋势分析所需时间长度一般以五年左右为宜 最少不应短于 A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 4 年 20 在综合系数分析法中 各指标重要性系数与关系比率的乘积 即为 A 指标实际值 B 指标标准值 C 行业平均比率 D 综合系数 二 多项选择题 多选 少选 错选均无分 每小题 2 分 共 20 分 21 在运用比较分析法时 需注意的问题有 A 比较指标的内容 范围和计算方法一致性 B 会计计量标准 会计政策和会计处理方法的一致性 C 指标的可比性 D 比较指标的时间单位和长度的一致性 E 企业类型 经营规模和财务规模以及目标的大体一致 22 下列分析中使用水平分析法进行分析的有 A 利润增减变动分析 B 利润差异分析 C 利润结构变动分 D 利润变动原因分析 23 产品成本分析依据的成本标准有 A 目标成本 B 行业平均成本水平 C 上年同期实际成本 D 计划成本 E 本企业历史先进成本 24 侧重于分析企业短期偿债能力的财务指标有 A 资产负债率 B 流动比率 C 现金比率 D 速动比率 E 利息保障倍数 25 有可能减弱企业的长期偿债能力的因素有 A 或有事项 B 承诺事项 C 长期经营性租赁 D 准备变现的长期资产 E 未决诉讼 26 融资结构弹性是以各种融资本身所具有的弹性为基础 按照各种融资弹性的不同可把融资分为 A 刚性融资 B 非刚性融资 C 理性融资 D 弹性融资 E 半弹性融资 27 如果企业的资产弹性过大 将会产生的后果有 A 资产的内部结构难以随时进行适当调整 B 会有不能及时偿付的风险 C 缺少投入生产经营的资产 D 较大的机会成本 28 反映资产周转速度的财务指标包括 A 应收账款周转率 B 存货周转率 C 流动资产周转率 D 总资产周转率 E 权益乘数 29 现金流量表能够提供的财务信息包括 A 企业的偿债能力 B 企业的支付能力 C 企业创造现金的能力 D 企业的利润质量 30 下列计算公式正确的有 A 流动资产利润率 销售利润率 流动资产周转率 B 销售利润率 流动资产利润率 流动资产周转率 C 总资产利润率 销售利润率 资产周转率 D 流动资产比率 1 非流动资产比率 E 固定资产比率 流动资产比率 1 三 名词解释 每小题 2 分 共 10 分 31 权益乘数 所有者权益比率的倒数 称作权益乘数 即企业的资产总额是所有者权益的多少倍 该乘数越大 说明投 资者投入的一定量资本在生产经营中所运营的资产越多 32 营运资金 是指一定时期内企业的流动资产超过流动负债的部份 一般而言 营运资金为正数 表明企业的流动负债 有足够的流动资产作为偿付的保证 反之 则意味偿债能力不足 33 财务信息 是指经济活动中的有关财务活动 包括财务状况和财务成果 的运行状态 变化和特征的反映 34 收益结构 是指收益组成项目的搭配及排列 可以形成多种收益结构 如收益的收支结构 业务结构等 35 营业周期 指从取得存货开始到销售存货并收回现金为止的时期 可由应收账款周转天数和存货周转天数之和近似计 算 四 简答题 每小题 5 分 共 10 分 36 简述成本与费用的关系 答 成本与费用的概念既有联系又有区别 成本是指生产某种产品 完成某个项目或者做成某件事情的代价 即发生的耗 费总和 而费用是指在一定期间内为进行生产经营而发生的各项耗费 从范围上讲 费用的含义更广 包括成本 成本 成本也是一种费用 从实质上讲 成本与费用具有相同的本质 从相对性上讲 成本具有专门的对象 是为某个对象而发 生的耗费 而一般意义上的费用是指一定时期内的有类别但无专门对象的耗费 37 杜邦财务分析体系涉及的主要指标有哪些 它们之间存在怎样的关系 答 杜邦财务分析体系中的主要指标包括 股东 所有者 权益报酬率 销售利润率 资产周转率 权益乘数等 其中 股东 所有者 权益报酬率是一个综合性最强的财务分析指标 是杜邦财务分析体系的核心 销售利润率反映企业利润与 销售收入的关系 它是股东 所有者 权益报酬率的基础 资产周转率是资产净利率的乘数 因而是股东 所有者 权益 报酬率的促动剂 权益乘数是总资产相当于股东 所有者 权益的倍数 对股东 所有者 权益报酬率具有乘数作用 它 们之间的主要指标分解关系式是 净值报酬率 资产净利率 权益乘数 而 资产净利率 销售净利率 资产周转率 所以 净值报酬率 销售净利率 资产周转率 权益乘数 五 计算题 每小题 5 分 共 25 分 6 38 某企业采用计时工资制度 产品单位成本中直接人工费用的有关资料如下所示 直接人工费用计划与实际对比表 项目 单位产品所耗工时 小时工资率 直接人工费用 本年计划 42 6 252 本月实际 40 6 5 260 要求 用差额分析法计算两因素的影响 39 某公司年初应收账款额为 30 万元 年末应收账款额为 40 万元 本年净利润为 30 万元 销售净利率为 20 销售收入 中赊销收入占 70 要求 计算该企业本年度应收账款周转次数和周转天数 40 资料 公司利润表 简化 如下表所示 后街公司损益表 单位 万元 项目 2011 年度 2010 年度 主营业务收入 80521 71340 主营业务成本 48095 39920 管理费用 8225 6310 财务费用 1036 987 营业外净收益 849 258 所得税 9179 8133 净利润 14835 15732 要求 1 编制共同比利润表 2 对 2011 年度收益结构变化作简要分析 答 1 编制后街公司共同比利润表如下 项目 2011 年度 共同比 2010 年度 共同比 主营业务收入 100 100 主营业务成本 59 73 55 96 管理费用 10 21 8 84 财务费用 1 29 1 39 营业外净收益 1 05 0 36 所得税 11 4 11 4 净利润 18 42 22 05 2 从上表中可看到 2003 年净利润共同比为 18 42 比 2002 年的 22 05 下降了 3 63 个百分点 表明 2003 年企业的获利 水平有所下降 造成这种局面的原因可从以下几方面进行分析 从主营业务成本费用项目看 2003 年的共同比从 2002 年 的 55 96 上升到 59 73 说明企业可能有些忽视成本管理 致使成本上升 从企业的两项期间费用看 管理费用上升了 1 37 个百分点 财务费用下降了 0 1 个百分点 相抵后期间费用上升 1 27 个百分点 说明企业对经营管理的诸多环节尚 缺乏有效的控制 这必然影响到企业的利润 尽管企业在 2003 年取得了营业外净收益 使利润结构得到一定的调整 但从 总体上看 2003 年企业的经营效益不如 2002 年 公司需切实加强管理 在生产经营的各个环节有效控制成本 提高企业 的利润水平 41 资料 公司近几年有关资产及销售额如下表 公司资产及销售额数据表 单位 万元 项目 2007 年 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 流动资产 14500 15120 21200 23400 25850 固定资产 3120 3830 3980 4120 4200 总资产 25650 26180 31200 34500 35450 销售额 6560 8326 8980 9820 10300 要求 1 计算各年流动资产比率 固定资产比率及销售环比 2 据 1 结果 结合销售变动状况 分析评价流动资产比率 固定资产比率的合理性 答 项目 2007 年 2008 年 2009 年 2010 年 2011 年 流动资产比率 56 58 68 68 73 固定资产比率 12 15 13 12 12 销售增长速度 27 8 9 5 7 由上表可知 该公司流动资产比率有逐年上升趋势 而企业的销售增长势头却在逐年减弱 这说明流动资产比率有不合理 的现象 流动资产比率偏高 没有重视生产经营能力的扩大或改善 在一定程度上影响了销售的增长 该公司固定资产比率有下降的趋势 这样虽然总资产的流动性虽然提高了 但可能影响到企业生产能力的实现 进而影响 到企业的获利水平 42 资料 某公司的资产负债表 利润表和现金流量表中的部分项目数据如下 货币资金 1120 万元 流动负债合计 2105 万元 本期到期负债 50 万元 净利润 5269 万元 经营活动产生的现金流量净额 4320 万元 流通股股数 2780 万元 要求 1 根据以上数据 计算下面几个与现金流量相关的财务比率 现金比率 偿还到期债务比率 每股经营活动现金流量 每股经营活动现金流量与净收益比率 2 运用一般标准 对以上财务比率作简略评价 答 1 现金比率 现金 现金等价物 流动负债 1120 2105 0 53 2 偿还到期债务比率 4320 50 86 4 说明有偿还到期债务的能力 3 每股经营活动现金流量 4320 2780 1 55 元 说明有支付股利能力 4 每股经营活动现金流量与净收益比率 4320 5269 0 82 经营活动产生的现金流量净额与净收益之比为 0 820 1 即净收益中有 82 的现金保障 说明净收益的质量较高 六 综合分析题 15 分 43 资料 假设某企业所处行业各指标的重要性系数及其标准值和企业的实际值如下 指标 重要性系数 实际值 标准值 销售利润率 0 15 14 15 总资产利润率 0 15 10 9 资产收益率 0 15 13 12 资本保值增值率 0 10 9 8 资产负债率 0 05 45 50 流动比率 0 05 1 7 2 应收账款周转率 0 05 3 次 4 5 次 存货周转率 0 05 2 5 次 3 次 销售增长率 0 1 18 20 资本积累率 0 15 25 28 合计 1 0 要求 运用综合系数分析法对该企业的实际状况进行评价 答 指标 重要性系数 标准值 实际值 关系比率 综合系数 销售利润率 0 15 15 14 0 933 0 14 总资产利润率 0 15 9 10 1 11 0 17 资产收益率 0 15 12 13 1 08 0 16 资本保值增值率 0 10 8 9 1 125 0 11 资产负债率 0 05 50 45 1 1 0 055 流动比率 0 05 2 1 7 0 85 0 0425 应收账款周转率 0 05 4 5 次 3 次 0 67 0 0335 存货周转率 0 05 3 次 2 5 次 0 83 0 0415 销售增长率 0 1 20 18 0 9 0 09 资本积累率 0 15 28 25 0 89 0 1335 合计 1 00 0 976 评价 该企业的综合系数合计为 0 976 与 1 差距不大 反映出该企业综合财务状况接近行业标准水平 进一步观察发现 该企业各项指标与行业标准基本持平 大小幅度差不多 主要偿债能力 营运能力等方面的关系比率均小于 1 说明该企 业在这些方面存在的问题是造成综合系数合计小于 1 的主要原因 但企业的盈利指标有某种程度的提高 说明企业整体财 务状况有好的发展势头 模拟试题 三 模拟试题 三 8 一 单项选择题 每题 1 分 共 10 分 1 在计算速动比率时 要从流动资产中扣除存货部分 再除以流动负债 这样做的原因在于流动资产中 A 存货的质量难以保证 B 存货的价值变动较大 C 存货的数量不易确定 D 存货的变现能力最低 2 股东权益比率和资产负债率之和应当 A 等于 1 B 大于 1 C 小于 1 D 大于等于 1 3 甲公司的年末数如下 流动负债 60 万 流动比率 3 0 速动比率 2 5 销售成本 50 万 那么年末存货周转次数为 A 1 2 次 B 2 次 C 2 4 次 D 以上都不对 4 下列能够反映企业偿债能力的财务指标是 A 销售利润率 B 平均收款率 C 已获利息倍数 D 市盈率 5 下列说法中正确的是 A 现金资产也应当估价 B 在对应收账款的变现能力进行估价时 可以运用应收账款周转率 平均收账期间等指标作为衡量标准 C 营运资本反映企业的短期偿债能力 因而企业的营运资本越少越好 D 权益比率是指每股股利与每股收益的比率 6 在资产总额一定的条件下 企业速动资产过多就会 A 增加企业的财务风险 B 提高企业的机会成本 C 提高企业流动资产收益率 D 降低企业的机会成本 7 某零售店主要采用现金销售 应收账款较少 该店的速动比率若保持在 的水平上 应当被认为是正常的 A 1 1 B 4 1 C 0 4 1 D 2 1 8 财务分析的重点是 A 当期的财务比率单项分析与综合分析 B 不同时期多种指标间的比较 C 企业之间的比较 D 不同行业间的比较 9 A 公司去年的销售净收入为元 应收账款年末数为 18000 元 年初数为 16000 元 其应收账款周转次数为 A 10 B 18 C 15 D 20 10 下列各项中 引起企业销售利润率下降的是 A 降低单位产品成本 B 加速折旧 C 提高售价 D 增加销货 二 判断题 每题 1 分 共 10 分 1 应收账款周转率指标有助于对企业速动比率的分析 对 2 权益净利率可防止企业的短期行为 错 3 现金比率不能反映企业的短期偿债能力 错 4 比较分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率提示企业财务状况和经营成果的一种分析方法 错 5 企业文化对会计信息的质量不可能产生影响力 错 6 一般来说 2 1 的流动比率是较为合理的 对 7 股东权益比率与资产负债率之和应等于 1 对 8 一般来讲 企业的已获利息倍数应至少大于 1 否则将难以偿付债务以及利息 对 9 对企业来讲 一般情况下存货周转率越高越好 对 10 资本金利润率 营业收入利润率及成本费用利润率都是反映企业盈利能力的指标 对 三 简答题 每题 5 分 共 20 分 1 采用比较分析法进行财务分析应注意哪些问题 答 采用比较分析法进行财务分析时 应注意以下四个方面的问题 1 实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致 否则 二者没有可比性 2 实际财务指标与标准指标的时间长度必须保持一致 否则 二者没有可比性 3 实际财务指标与标准指标的计算方法必须保持一致 否则 二者没有可比性 4 绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行 采用绝对数指标对比能反映出财务指标的表面差异 但不能深入 揭示现象的内部矛盾 而采用相对数指标对比则能做到这一点 2 编制比较财务报表进行趋势分析应注意哪些问题 答 编制比较财务报表进行趋势分析时应注意以下问题 1 掌握分析的重点 财务报表的项目较多 其重要程度也不完全一样 为了揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势 和提高财务分析工件的效率 分析人员应对财务报表的重要项目进行重点分析 避免平均使用力量 使分析工作流于形式 失去意义 2 分析时既可以利用绝对数比较 也可以利用相对数比较 趋势分析法是用来分析企业财务状况和经营成果变化趋势 的 为了实现这一目的 采用比较财务报表分析时用绝对数比较或用相对数比较均可 但在实际工作中往往把这两种指标 结合起来运用 3 分析时既可以采用定基比较方法 又可以采用环比比较的方法 定基比较和环比比较是趋势分析法的两种具体方法 他们在揭示事物变化趋势方面没有本质的区别 3 比较分析法中的历史标准具体运用方式是什么 答 比较分析法中历史标准的具体运用方式有三种 9 1 期末与其实对比 即本期期末的财务指标的实际数与上期末 本期初 相同指标的实际数进行对比 2 与历史同期对比 即本期财务指标的实际数与历史上相同时期的指标比较 3 与历史最好水平对比 即本期财务指标与该指标历史上曾达到过的最好水平进行比较 4 简述反映企业的偿债能力的指标 答 反映企业偿债能力的指标主要有 1 流动比率 流动比率是企业流动资产与流动负债的比率 公式为 流动比率 流动资产 流动负债 这项比率是评价企业用流动资产偿还流动负债能力的指标 说明企业每一元流动负债有多少流动资产可以作为支付的保证 2 速动比率 速动比率是企业速动资产与流动负债的比率 计算公式为 速动比率 速动资产 流动负债 速动比率是评价企业流动资产中可以很快变现用于偿付流动负债能力的指标 它是对流动比率的补充 3 即付比率 即付比率又称现金比率 是企业立即可动用的资金与流动负债的比率 计算公式为 即付比率 立即可动用的资金 流动负债 即付比率是评价企业流动资产中的现款和短期有价证券用于偿付流动负债能力的指标 是流动比率的辅助指标 4 资产负债率 资产负债率是企业负债总额与资产总额的比率 计算公式为 资产负债率 负债总额 资产总额 100 资产负债率表明企业全部资产中负债所中的比重 它不仅是评价企业用全部资产偿还全部负债的能力 而且又是衡量企业 负债经营能力和安全程度的指标 5 资本金负债率 资本金负债率是企业负债总额与资本金的比率 计算公式为 资本金负债率 负债总额 资本 100 这项指标是评价企业用资本金偿还全部负债能力的指标 又是衡量企业负债经营是否安全有利的指标 这项指标是评价企业用资本金偿还全部负债能力的指标 又是衡量企业负债经营是否安全有利的指标 四 计算题 各题分值见后 共 40 分 1 资料 某企业流动比率为 2 速动比率为 1 现金与有价证券占速动资产的比率为 0 5 流动负债为 1000 万元 该企业流动资产 只有现金 短期有价证券 应收账款和存货四个项目 要求 计算出存货和应收账款 本题 10 分 答 2 计算盈利能力指标并对盈利能力进行评价 资料 某企业 12 月份利润表中的主营业务收入本年累计数为 7360 万元 主营业务收入净额本年累计数为 6620 万元 企业净利润 本年累计数为 489 1 万元 该企业同年度 12 月 31 日资产负债表中的资产总额年初数为 3720 万元 年末数为 3970 万元 所有者权益年初合计数为 1500 万元 年末合计数为 1800 万元 实收资本年初数为 1300 万元 年末数为 1300 万元 要求 计算该企业盈利能力指标 销售收入利润率 资产利润率 资本金利润率和净资产报酬率 本题 10 分 答 销售收入利润率为 489 1 6620 100 7 39 资产利润率为 489 1 3720 3970 2 100 12 72 资本金利润率为 489 1 1300 100 37 62 净资产报酬率为 489 1 1500 1800 2 100 29 64 3 资料 下表为公司的资产负债表和利润表 1 公司资产负债表 2011 年 12 月 31 日 单位 万元 项目 年初数 年末数 项目 年初数 年末数 流动资产 流动负债 现金 880 1550 短期借款 200 400 短期投资 132 60 应付帐款 600 150 应收账款 1080 1200 应付工资 180 300 预付账款 200 250 应付股利 500 800 存货 808 880 一年内到期的长期负债 120 150 流动资产合计 3100 3940 流动负债合计 1600 1800 长期投资 长期负债 长期投资 300 应付债券 100 200 固定资产 500 长期借款 200 300 固定资产原价 2500 所有者权益 减 累计折旧 750 2800 股本 1500 1800 固定资产净值 1750 880 资本公积 500 700 无形资产和其他资产 1920 盈余公积 800 1000 无形资产 50 40 未分配利润 500 600 10 所有者权益合计 3300 4100 资产总计 5200 6400 负债及所有者权益合计 5200 6400 2 利润表 201 年 12 月 单位 万元 项目 本年累计 上年累计 一 营业收入 15000 11500 减 营业成本 销售成本 8500 6900 销售费用 500 450 管理费用 880 785 财务费用 60 50 营业税金 5 750 575 二 营业利润 4310 2740 加 投资收益 70 50 营业外收入 50 60 减 营业外支出 30 50 三 税前利润 4400 2800 减 所得税 2200 1400 四 净利润 2200 1400 3 发行在外股票数 2010 年 1000 万股 2011 年 1200 万股 其平均市价分别为 2 2 元 股和 2 5 元 股 2011 年派息 400 万元 要求 根据以上资料计算 2011 年大华公司 1 年末流动比率 2 年末速动比率 3 应收账款周转率 4 存货周转率 5 已获利息倍数 6 年末负债比率 7 总资产周转率 8 毛利率 9 成本费用净利润率 10 净利润率 11 总资产净利率 12 股东权益报酬率 13 每股股利 14 市盈率 15 股利支付率 16 每股账面价 值 本题 16 分 4 资料 某企业的全部流动资产元 流动比率为 1 5 该公司刚完成以下两项交易 1 购入商品元以备销售 其中的 80000 元为赊购 2 购置运输车辆一部 价值 50000 元 其中 30000 元以银行存款支付 其余款项以新开出的 3 个月期商业汇票暂抵 要求 计算每笔交易后的流动比率 本题 4 分 五 简述题 1 试述财务分析的概念及其基本要素 答 财务分析是指利用财务报表及其他有关资料 运用科学方法对企业财务状况 经营成果和现金流量进行比较 评价 以利于企业经营者 投资者 债权人及国家财税机关掌握企业财务活动情况 进行决策的一项管理工作 财务分析的基本要素主要有以下几项 1 财务分析的主体 即对企业财务报表进行分析的机构和人员 有企业的经营管理者 投资者 债权人 国家财税机 关等 2 财务分析的依据 主要是企业编制的财务报表 包括资产负债表 利润表 现金流量表 有关附表 会计报表附注 等 3 财务分析的方法 即对财务报表提供的信息进行比较 评价并拟定对策的方法 包括比较分析法 比率分析法 趋 势分析法等 4 财务分析的客体 即财务评价的对象 包括企业的财务状况 经营成果 现金流量及其变动趋势 5 财务分析的目的 即进行财务分析的最终目标 财务分析的最终目标是为财务报表使用者做出相关决策提供可靠的 依据 2 试述反映企业盈利能力的几项主要指标的计算方法和所反映的内容 答 反映企业盈利能力的指标主要有以下几项 1 资本金利润率 即利润总额与资本金的比率 计算公式为 资本金利润率 100 这项比率是衡量企业资本金获利能力的指标 这项指标没有绝对的评价标准 因行业而异 就同一行业的不同企业或同一 企业的不同时期来说 这项指标越高表明企业资本金的营运状况越佳 2 营业收入利润率 即营业利润与营业收入净额的比率 计算公式为 营业收入利润率 100 这项比率是衡量企业营业收入净额获利能力的指标 这项指标提高 表明企业经营成果越好 反之则差 11 为了衡量和评价企业营业收入的收益水平 还可以计算营业收入利税率 营业收入利税率是企业的营业利润和销售税金与 营业收入净额的比率 它反映企业营业收入提供利税的水平 3 成本费用利润率 即营业利润与营业成本费用总额的比率 计算公式为 成本费用利润率 100 这项比率是衡量企业营业成本费用获利能力的指标 这项指标提高 表明在成本费用一定的情况下 实现了更多的利润 或者表明在利润总额一定的情况下 降低了成本费用 或者表明在增加利润的同时又降低了成本费用 这项指标降低 则 说明企业的成本费用升高 利润水平下降 模拟试题 四 模拟试题 四 一 多项选择题 每题 2 分 共 20 分 1 计算速动比率指标时 按现行制度规定可以列为速动资产的有 A 货币资金 B 应收账款 C 存货 D 待摊费用 E 短期投资 2 一般情况下 影响流动比率的因素有 A 营业周期 B 存货周转速度 C 应收账款数额 D 流动负债数额 3 影响资产周转率变化的因素有 A 权益乘数 B 销售收入 C 存货 D 其他业务利润 4 以下计算公式中 正确的有 A 资金利润率 流动资金周转率 销售利润率 B 资金利润率 销售利润率 销售成本率 C 资金利润率 资金周转率 销售利润率 D 资金利润率 固定资金周转率 销售利润率 E 资金利润率 所有者权益资金占全部资金的比重 所有者权益资金利润率 5 应收账款周转率有时候不能说明应收款正常收回时间的长短 其原因有 A 销售的季节性变动很大 B 大量使用现销而不是赊销 C 大量使用赊销而不是现销 D 年底前大力促销和收缩商业信用 6 为了了解企业财务状况的发展趋势 应当使用 的方法 A 多期比例分析法 B 标准比例分析 C 结构百分比分析 D 定基百分比分析 7 资产管理比率主要包括 A 营业周期 B 存货周转率 C 应收账款周转率 D 资产负债率 8 下列指标中比率越高说明企业的获利能力越强的有 A 资产净利率 B 产权比率 C 负债比率 D 销售毛利率 9 下列比率越高说明企业偿债能力越强的有 A 速动比率 B 流动比率 C 资产负债率 D 利息保障倍数 10 在分析企业盈利能力时 应排除下列因素的影响 A 证券买卖等非正常项目 B 已经或将要停止的营业项目 C 重大事故或法律变更等特别项目 D 财务法规变更的累计影响 二 简答题 每题 5 分 共 20 分 1 财务分析的要求有哪些 答 为了保证财务分析的质量 充分发挥其主要作用 财务分析应按以下要求进行 1 分析所依据的信息资料要真实可靠 财务报表及有关财会资料是财务分析的基础资料 如果这些资料不能真实反映 企业的财务状况和经营成果 那么财务分析就不可能得出正确的结论 因而失去分析的意义 2 根据分析的目的正确选择分析的方法 在实际工作中 企业经营者 所有者 债权人和国家财税机关等进行财务分 析的目的是不同的 因此 财务分析的方法也不一样 只有根据分析的具体目的选择适当的分析方法 财务分析才能得出 正确结论 收到预期的效果 3 根据多项财务指标的变化全面评价企业的财务状况和经营成果 影响企业财务指标变化的因素很多 在复杂多变的 因素中很难根据某项财务指标的变化全面评价企业的财务情况 因此 分析时应从多项财务指标的变化中掌握企业财务活 动的规律 2 在比较分析中常用的指标评价标准有哪些 答 在比较中常用的指标评价标准有 1 绝对标准 它是被普遍接受的公认标准 典型的绝对标准是 2 1 的流动比率和 1 1 的速动比率 2 行业标准 它是以企业所在行业的特定指标数值作为财务分析对比的标准 3 目标标准 它是以企业财务目标数值作为财务分析对比的标准 4 历史标准 它是以企业上期或以往某期的实际财务指标数值作为财务分析对比的标准 各项指标评价标准有绝对数和相对数之分 3 简述财务分析的方法 答 财务分析的方法主要有以下三种 1 比较分析法 它是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对比 揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方 法 在比较分析中通常采用的指标标准有绝对标准 行业标准 目标标准和历史标准 12 2 比率分析法 它是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法 在财务分 析中 比率分析法应用得比较广泛 财务比率有相关比率 结构比率和动态比率 3 趋势分析法 它是指利用财务报表提供的数据资料 将各期实际指标与历史指标进行定基对比和环比对比 揭示企 业财务状况和经营成果变化趋势的一种分析方法 具体做法有两种 一是编制绝对数比较财务报表 二是编制相对数比较 财务报表 4 简述趋势分析法的具体做法 答 趋势分析法的具体做法有以下两种 1 编制绝对数比较财务报表 这种财务报表是按