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服务业财务状况 执行企业会计制度单位填报 经济普查 2009年定报讲义 房山区统计局 调查队服务业科2008年11月 涉及表种 经济普查F103 1服务业财务状况 限额以上 F603 1服务业财务状况 限额以下 D103运输邮电业财务状况 限额以上 D603运输邮电业财务状况 限额以下 2009年定报F203 1服务业财务状况 限额以上 F203 3限额以下服务业企业调查表D203 1运输邮电业财务状况 限额以上 D203 2限额以下运输邮电业企业调查表 说明 在101表中13指标选择1 执行企业会计制度的单位填报F103 1 F603 1表 D103 D603表 在101表中13指标选择9 其他会计制度的单位 并且18企业主要经济指标大于0 应填报F103 1 F603 1 说明 主要内容 一 填报范围 报送时间及方式二 表式 指标解释及审核关系三 注意事项及工作要求 一 填报范围 报送时间及方式 经济普查2009年定期报表 普查范围 上报时间及方式 定报范围 定报上报时间及方式 1 报送纸介质报表的具体时间以普查机构规定的时间为准 2 F203 1 D203 12009年2月限额以上财务定期报表的报送范围与经济普查限额以上财务表相同 5月开始 按照确定的符合定期报表统计范围的单位名单报送数据 3 F203 3 D203 2限额以下抽样调查报表报送范围与2008年定报范围一致 注意 二 表式 指标解释及审核关系 指标增减变动指标解释及如何填报审核关系 经济普查表式 年初存货 年末资产负债 利润及分配 其他资料 新增内容 取消 银行存款 增加 现金及银行存款 调整 现金 变为其中项 增加 营业收入 营业成本 营业税金及附加 取消 债权投资收益 取消 其他业务收入 取消 应付股利 转做资本 股本 的普通股股利 增加 服务外包收入 其中 境外 增加 社会保险费 及其中分项 取消 上缴的各种费用 增加 代扣代缴个人所得税 应付利润 增加 五 执行2006年 企业会计准则 企业填写根据国家经济普查方案 将 资产减值损失 和 公允价值变动收益 调整为第五部分内容 结合101表的 70是否执行2006年 企业会计准则 项 审核 营业利润 指标 2007年年报 经济普查 增加 2009年定期报表表式 资产负债 利润及分配 其他资料 新增内容 增加 是否执行2006年 企业会计准则 增加 营业收入 营业成本 营业税金及附加 取消 其他业务收入 增加 财产保险费 增加 利息收入 增加 利息支出 增加 服务外包收入 其中 境外 增加 社会保险费 取消 劳动 失业保险费 指标解释 主要以F103 1表为范本进行讲解 资产负债表 执行2006年会计准则 未执行2006年会计准则 年初存货年末资产负债利润及分配其他资料执行2006年 企业会计准则 企业填写上市公司填写 存货指企业在日常生产经营过程中持有以备销售 或者仍然处在生产过程 或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等 包括各类材料 商品 在产品 半成品 产成品等 年初存货 根据会计 资产负债表 中 存货 项的年初数填列 存货 根据会计 资产负债表 中 存货 项的期末数填列 未执行2006年会计准则的企业 年初存货 根据会计 资产负债表 中 存货净额 项的年初数填列 存货 根据会计 资产负债表 中 存货净额 项的期末数填列 未执行2006年会计准则 根据 存货净额 填列 年初存货 存货 年末存货 指企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产 包括现金及各种存款 短期投资 应收及预付款项 存货等 根据会计 资产负债表 中 流动资产合计 项的期末数填列 指单位的库存现金及储存在银行和其他金融机构的款项 根据会计 资产负债表 中 货币资金 科目的期末数填列 指单位的库存现金 根据会计 资产负债表 中 货币资金 科目下 现金 明细科目 的期末数填列 现金及银行存款 流动资产合计 无论执行哪种会计准则 流动资产合计 均取自 资产负债表 中的对应项 指企业购入的各种能随时变现 并准备随时变现的 持有时间不超过一年 含一年 的股票 债券和基金 以及不超过一年 含一年 的其他投资 根据会计 资产负债表 中的 短期投资净额 的期末数填列 执行2006年会计准则的企业根据 资产负债表 中的 交易性金融资产 的期末数填列 指企业因销售商品 产品 提供劳务等 应向购货单位或接受劳务单位收取款项 该指标根据会计 资产负债表 中 应收账款 项的年末数填列 未执行2006年会计准则的企业根据 资产负债表 中的 应收账款净额 的期末数填列 未执行2006年会计准则资产负债表表式 短期投资 应收账款 净额 执行2006年会计准则资产负债表表式 短期投资 应收账款 净额 小结 1 年初存货 存货 应从 资产负债表 中取数 如果从科目取数 两者可能相差减值损失或各种准备 2 如果企业未设置 存货 这个科目 用 原材料 在产品 库存商品 低值易耗品 等科目的期末余额填列 3 现金及银行存款 对应 资产负债表 中 货币资金 包含 现金 银行存款 其他货币资金 3个科目的数据 4 现金 指标对应 库存现金 或 现金 科目 5 应收账款 净额 指的是 应收帐款 减去 坏账准备 后的净额 6 短期投资 未执行2006年会计准则的企业 根据会计 资产负债表 中对应项的期末数填列 执行2006年会计准则的企业 将 交易性金融资产 记入本指标 指企业不准备在一年内 含一年 变现的各种债权性质的投资 根据 资产负债表 中的 长期债权投资净额 的期末数填列 执行2006年会计准则的企业 根据 可供出售金融资产 持有至到期投资中属于债权性质的投资 合计填列 指企业不准备在一年内 含一年 变现的各种股权性质的投资 根据会计 资产负债表 中的 长期股权投资 的期末数填列 未执行2006年会计准则的企业 根据 长期股权投资净额 期末数填列 指企业持有的时间准备超过一年 不含一年 的各种股权 债权等性质的投资的可收回金额 根据会计 资产负债表 中的 长期投资合计 项的期末数填列 执行2006年会计准则的企业 根据 可供出售金融资产 持有至到期投资中属于债权性质的投资 长期股权投资 合计填列 未执行2006年会计准则资产负债表表式 长期股权投资 净额 长期债权投资 净额 长期投资合计 执行2006年会计准则资产负债表表式 长期股权投资 长期投资合计 长期债权投资 注意 1 长期投资合计 未执行2006年会计准则企业 根据会计 资产负债表 中 对应项的期末数填列 执行2006年会计准则企业 将 可供出售金融资产 持有至到期投资 中属于债权性质的投资 长期股权投资 相加计入本指标 2 长期债权投资 未执行2006年会计准则企业 根据会计 资产负债表 中 对应项的期末数填列 执行2006年会计准则企业 将 可供出售金融资产 持有至到期投资 中属于债权性质的投资相加计入本指标 指单位使用期限超过一年的房屋 建筑物 机器 机械 运输工具以及其他与生产 经营有关的设备 器具 工具等 不属于生产经营主要设备的物品 单位价值2000元以上 并且使用年限超过2年的 也应当作为固定资产 根据会计 资产负债表 中 固定资产合计 项的期末数填列 执行2006年会计制度的企业根据 资产负债表 中 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产处理 合计填列 指企业在购置 自行建造 安装 改建 扩建 技术改造某项固定资产时所支出的全部支出总额 根据会计 资产负债表 中 固定资产原价 项目的期末数填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 根据 资产负债表附表 中的 固定资产原价 项目的期末数填列 本指标指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数 根据会计核算中 资产减值准备 投资及固定资产情况表 内 当年计提的固定资产折旧总额 项本年增加数填列 也可以根据 成本 费用 科目下 折旧 本年合计数填列 固定资产折旧指对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中去的那一部分价值的补偿 一般根据固定资产原价 选用双倍余额递减法计提折旧的企业 为固定资产账面净值 和确定的折旧率计算 本指标指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数 根据会计 资产负债表 中 累计折旧 项的年末数填列 执行2006年会计准则的企业根据 资产负债表附表 中 固定资产累计折旧 期末数填列 指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源 包括各种财产 债权和其他权利 资产按其流动性 即资产的变现能力和支付能力 划分为 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 递延资产和其他资产 根据会计 资产负债表 中 资产总计 项的期末数填列 指企业在报告期末为自己建造的各项未完工程实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本 根据 资产负债表 中 在建工程 项目的期末数填列 未执行2006年会计准则的企业根据 资产负债表 中 在建工程净额 项目的期末数填列 指企业为生产商品 提供劳务 出租给他人或为管理目的而持有的没有实物形态的非货币性长期资产 根据 资产负债表 中 无形资产 项目的期末数填列 未执行2006年会计准则的企业根据 资产负债表 中 无形资产净额 项目的期末数填列 未执行2006年会计准则资产负债表表式 固定资产原价 累计折旧 固定资产合计 执行2006年会计准则资产负债表表式 将 投资性房地产 固定资产 净值 在建工程 工程物资 固定资产清理 相加计入 固定资产合计 指标 固定资产原价 指标不能直接从 资产负债表 中的 固定资产 项取数 应将 固定资产 期末数 累计折旧 固定资产减值准备 期末余额数填列 或根据 资产负债表附表 中的 固定资产原价 期末数填列 注意 1 固定资产合计 未执行2006年会计准则企业 根据会计 资产负债表 中 对应项的期末数填列 执行2006年会计准则的企业 将 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 相加计入本指标 2 固定资产原价 执行2006年会计准则企业 根据 资产负债表附表 中 固定资产原价 项目的期末数填列 或根据 资产负债表 中 固定资产 期末数 累计折旧 固定资产减值准备 期末余额数填列 3 累计折旧 执行2006年会计准则企业 根据 资产负债表附表 中的 固定资产累计折旧 项目的期末数填列 4 本年折旧 根据会计 资产减值准备 投资及固定资产情况表 中 当年计提的固定资产折旧总额 项 本年增加数填列 也可以根据成本 费用明细中的 折旧 本年合计填列 5 在建工程 无形资产 未执行2006会计准则 根据会计 资产负债表 中 对应项目净值的期末数填列 执行2006会计准则 根据会计 资产负债表 中 对应项目的期末数填列 指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务 包括短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应交税金 应付利润 预提费用等 根据企业会计 资产负债表 中 流动负债合计 的期末数填列 指企业偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务 包括长期借款 长期应付款 应付债券等 根据会计 资产负债表 中的 长期负债合计 的期末数填列 执行2006年会计准则的企业根据企业会计 资产负债表 中 非流动负债合计 的期末数填列 指企业发行的尚未偿还的各种长期债券的本息 根据会计 资产负债表 中的 应付债券 项的期末数填列 指所有者在企业资产中享有的经济利益 它等于企业资产减去负债后的余额 包括实收资本 或股本 资本公积 盈余公积和未分配利润等 根据 资产负债表 中的 所有者权益合计 项填列 指企业所承担的能以货币计量 将以资产或劳务偿付的债务 偿还形式包括货币 资产或提供劳务 负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债 根据会计 资产负债表 中 负债合计 的期末数填列 指投资者按照企业章程 或合同 协议的约定 实际投入企业的资本 企业实收资本按照投资主体划分为国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 港澳台资本和外商资本六种 根据 资产负债表 中的 实收资本 项填列 实收资本中如有以外币形式投入的资本 需折合成人民币形式填写 未执行2006年会计准则资产负债表表式 流动负债合计 应付债券 长期负债合计 负债合计 实收资本 所有者权益合计 执行2006年会计准则资产负债表表式 流动负债合计 应付债券 长期负债合计 负债合计 实收资本 所有者权益合计 1 长期负债合计 未执行2006年会计准则企业 根据会计 资产负债表 中 对应项的期末数填列 执行2006年会计准则企业 根据 资产负债表 中的 非流动负债合计 项目的期末数填列 注意 2 国家资本 集体资本 法人资本 国有法人资本 个人资本 港澳台资本 外商资本 根据 实收资本 明细 结合投资主体的实际情况分析填列以上各项 3 注意 法人资本 个人资本 与 港澳台资本 外商资本 的区别 法人资本 中的法人 指的是我国具有法人资格的单位 个人资本 中的个人 指的是国内的个人 港澳台及国外个人不算在其中 利润表 未执行2006年会计准则 执行2006年会计准则 指企业 单位 在报告期内从事销售商品 提供劳务及转让资产使用权等日常活动中所形成的总收入 包括主营业务收入和其他业务收入 根据会计 利润表 中对应指标计算填列 指企业销售商品取得的收入 根据会计 利润表 中 主营业务收入 项分析填列 指企业经营主要业务所取得的收入总额 此项目应根据会计的 主营业务收入 商品销售收入 等科目的本期累计发生额填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 如果未设置该科目 则以营业收入发生额代替填列 指企业 单位 在报告期内从事销售商品 提供劳务等日常活动发生的各种耗费 根据会计 利润表 中对应指标计算填列 未执行2006年会计准则的企业根据 利润表 中 主营业务成本 其他业务支出 其他业务成本 相加填列 如果企业没有设置 其他业务支出 科目 则以 主营业务成本 代替填列 指企业经营主要业务发生的实际成本 根据会计 利润表 中对应指标计算填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 如果未设置该科目 则以营业成本发生额代替填列 指企业经营主要业务应负担的营业税 消费税 城市维护建设税 资源税 土地增值税 教育费附加 根据会计 利润表 中对应指标 本年累计数 填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 如果未设置该项科目 则以营业税金及附加发生额代替填列 指企业与营业收入有关的 应由各项经营业务分担的税金及附加 根据会计 利润表 中 营业税金及附加 的本年累计数填列 未执行2006年会计准则的企业根据 利润表 中 主营业务税金及附加 代替填列 指企业经营主要业务实现的利润 根据会计 利润表 中对应指标本年累计数填列 执行2006年 企业会计准则 的企业根据主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加计算填列 指企业经营除主要业务以外的其它业务实现的利润 根据会计 利润表 中对应指标的本年累计数填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 如果未设置该科目 则在此处填0 未执行2006年会计准则 利润表 表式 主营业务收入 主营业务成本 其他业务利润 主营业务税金及附加 主营业务利润 1 营业收入 未执行2006年会计准则企业 如果有 其他业务收入 科目的 将 主营业务收入 其他业务收入 相加记入本指标 如果没有 其他业务收入 科目的 直接将 主营业务收入 记入本指标 注意 2 营业成本 如果有 其他业务支出 科目的 将 主营业务成本 其他业务支出 相加记入本指标 如果没有 其他业务支出 科目的 直接将 主营业务成本 记入本指标 3 营业税金及附加 直接将 主营业务税金及附加 记入本指标 执行2006年会计准则 利润表 表式 营业收入 营业成本 营业税金及附加 1 主营业务收入 主营业务成本 和 主营业务税金及附加 执行2006年会计准则企业 如果未设置该科目 分别以 营业收入 营业成本 营业税金及附加 代替填列 注意 2 主营业务利润 执行06年会计准则企业 如果未设置该科目 则按以下公式计算 主营业务利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 3 其他业务利润 执行2006年会计准则企业 如果未设置该科目 则在此处填 0 指企业在销售产品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费 根据 利润表 中对应项目填列 指企业行政管理部门和企业的董事会为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用 根据 利润表 中 管理费用 项填列 指企业按照规定交纳的房产税 车船使用税 土地使用税和印花税 根据会计 管理费用明细表 或 业务及管理费明细表 中有关项目归纳填列 指企业向保险公司投保所支付的财产保险费用 根据会计 管理费用明细表 或 业务及管理费明细表 中的对应项目填列 指企业在报告期按规定支付给因业务 工作需要出差人员的住宿费 交通费 伙食补助 杂费等 根据会计 管理费用明细表 业务及管理费明细表 中对应项目填列 指企业按规定计提的拨交工会使用的费用 根据会计 管理费用明细表 或 业务及管理费明细表 中的对应项目填列 指企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用 包括利息支出 利息收入 汇兑净损失 已减汇兑收益 以及相关的手续费等 根据会计 利润表 中 财务费用 项填列 指企业生产经营期间发生的短期借款利息 长期借款利息 应付票据利息 票据贴现利息 应付债券利息 长期应付引进国外设备款利息等各项利息支出 根据会计 财务费用明细表 中 利息支出 项填列 指企业生产经营期间发生的各项利息收入 根据会计 财务费用明细表 中 利息收入 项填列 未执行2006年会计准则 利润表 表式 营业费用 管理费用 财务费用 执行2006年会计准则 利润表 表式 营业费用 管理费用 财务费用 1 税金 财产保险费 差旅费 工会经费 根据会计 管理费用明细表 中的对应项目填列 注意 2 税金 仅指 管理费用 下的 房产税 车船使用税 土地使用税 和 印花税 指企业各种股权性质的投资收益 根据会计 利润表 中 投资收益 项下明细科目分析填列 指企业以各种方式对外投资所取得的收益或发生的损失 根据 利润表 中的 投资收益 项填列 若为投资损失 应在本项目金额前加 号 指企业从事生产经营活动所取得的利润 即主营业务收入减主营业务成本和主营业务税金及附加 加上其他业务利润 减去营业费用 管理费用 财务费用后的金额 本指标根据会计 利润表 中对应指标填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 同样根据会计 利润表 中对应指标直接填列 指企业实际收到的补贴收入 包括实际收到的先征后返的增值税 企业按销量或工作量等 依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴 根据 补贴收入 的发生额分析填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 根据 营业外收入 科目分析填列 指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余 反映企业在报告期内实现的亏盈总额 包括营业利润 补贴收入 投资净收益和营业外收支净额 根据会计 利润表 中的对应指标的本期累计数填列 指企业按税法规定 应从生产经营等活动的所得中交纳的税金 根据会计 利润表 中的对应指标的本期累计数填列 未执行2006年会计准则 利润表 表式 营业利润 投资收益 补贴收入 利润总额 应交所得税 执行2006年会计准则 利润表 表式 营业利润 投资收益 利润总额 应交所得税 1 营业利润 无论执行哪种会计准则 均根据会计 利润表 中对应指标直接填列 未执行2006年会计准则的企业营业利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 注意 执行2006年会计准则的企业营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用 资本减值损失 公允价值变动收益 投资收益2 补贴收入 根据 营业外收入 科目分析填列 3 应交所得税 执行2006年会计准则企业 根据会计 利润表 中 所得税费用 指标填列 指企业从事服务外包业务活动所获得的收入 服务外包业务指企业向客户提供的信息技术外包服务 ITO 和业务流程外包服务 BPO 信息技术外包 ITO 包括系统操作服务 系统应用服务和基础技术服务 业务流程外包服务 BPO 包括企业内部管理服务 企业业务运作服务和供应链管理服务 根据 营业收入 或 主营业务收入 分析填列 指发包方为境外国家或地区 包括港澳台地区 根据 营业收入 或 主营业务收入 分析填列 服务外包收入 服务外包收入中境外 两项指标 只需行业大类为 60 61 62 75 76 77 的单位填报数据 服务外包收入不含增值税 注意 指企业在报告期内支付给本单位从业人员的全部工资 它反映企业本期累计应付的工资总额 而不是会计 应付工资 科目的余额 根据会计 应付工资 科目的本期贷方累计发生额填列 或根据企业成本 费用明细表中 工资 项本期累计发生额填列 如果外籍及港澳台方人员工资未计入 应付工资 科目 则应从相关成本 费用科目中摘取并计入 执行2006年 企业会计准则 的企业 根据 应付职工新酬 科目中 职工工资 奖金 津贴和补贴 明细科目贷方累计发生额填列 F603 1表和D603表中为 职工工资 指标解释一致 根据会计 应付工资 科目的本期贷方累计发生额填列 或根据企业 成本 费用明细表 中 工资 项本期累计发生额填列 注意 如果外籍及港澳台方人员工资未计入 应付工资 科目 则应从相关 成本 费用 科目中摘取并计入 执行2006年会计准则的企业根据 应付职工薪酬 科目下 职工工资 奖金 津贴和补贴 明细科目贷方累计发生额填列 或根据企业 成本 费用明细表 中 工资 项本期累计发生额填列 指企业在报告期内根据国家有关规定开支的各项福利费用 根据会计 应付福利费 科目的本期贷方累计发生额填列 或根据企业成本 费用明细表中 福利费 项本期累计发生额填列 如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入 应付福利费 科目 则应从相关成本 费用科目中摘取并计入 执行2006年 企业会计准则 的企业 根据 应付职工新酬 科目中 职工福利费 明细科目贷方累计发生额填列 F603 1表和D603表中为 职工福利费 指标解释一致 执行2006年准则企业 根据 应付职工薪酬 科目下 职工福利费 明细科目贷方累计发生额填列 或根据企业 成本 费用明细表 中 福利费 项本期累计发生额填列 注意 如果付给外籍及港澳台方人员的福利费未计入 应付福利费 科目 则应从相关 成本 费用 科目中摘取并计入 指企业在报告期根据国家规定的标准向社会保障部门和保险公司为职工个人缴纳的社会保险费 具体包括基本养老保险 补充养老保险 年金 基本医疗保险 补充医疗保险 生育险 失业险 工伤险以及其他人身险 根据会计成本 费用中的相关项目计算填列 不包括 应付福利费 支付的保险费 执行2006年 企业会计准则 的企业 根据 应付职工新酬 科目中 社会保险费 明细科目贷方累计发生额填列 指企业在报告期向社会保障部门和保险公司以单位和个人按缴费基数的一定比例为职工缴纳的医疗保险费 根据会计成本 费用中的相关项目计算填列 不包括 应付福利费 支付的保险费 指企业在报告期向社会保障部门和保险公司以单位和个人按缴费基数的一定比例为职工缴纳的养老保险费 根据会计成本 费用中的相关项目计算填列 不包括 应付福利费 支付的保险费 指企业在报告期向社会保障部门和保险公司为职工缴纳的劳动保险费和失业保险费 根据会计成本 费用中的相关项目计算填列 不包括 应付福利费 支付的保险费 指企业在报告期向社会保障部门和保险公司为职工按缴费基数的一定比例缴纳的工伤保险费 根据会计成本 费用中的相关项目计算填列 不包括 应付福利费 支付的保险费 指企业在报告期向社会保障部门和保险公司以单位和个人按缴费基数的一定比例为职工缴纳的生育保险费 根据会计成本 费用中的相关项目计算填列 不包括 应付福利费 支付的保险费 1 社会保险费 包含内容 基本养老保险 补充养老保险 年金 基本医疗保险 补充医疗保险 生育险 失业险 工伤险以及其他人身险 不包括职工自己缴纳的保险费 不包括 福利费 支付的保险费 注意 2 劳动 失业保险费 养老保险费 医疗保险费 生育保险费 工伤保险费 根据会计成本 费用中的相关项目计算填列 不包括 应付福利费 支付的保险费 养老保险费 包含 补充养老保险 年金 医疗保险费 包含 补充医疗保险 指企业在报告期为职工交纳的住房公积金和职工住房补贴 不包括一次性住房补贴 支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内 根据会计成本 费用中相关项目计算填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 根据 应付职工新酬 科目中 住房公积金 明细科目贷方累计发生额填列 指企业按税法规定 从事货物销售或提供加工 修理修配劳务等增加货物价值的活动本期应交纳的税金 指企业在报告期应交增值税额 根据企业会计 应交增值税明细表 计算填列 1 住房公积金和住房补贴 指企业为职工交纳的住房公积金和企业支付的职工住房补贴 不包括一次性住房补贴 支付给外籍及港澳台方人员的住房费用和补贴也包括在内 注意 2 应交增值税 计算方法 如果企业有 应交增值税明细表 应按以下公式计算 本年应交增值税 销项税额 进项税额 进项税额转出 出口抵减内销产品应纳税额 减免税款 出口退税 如果企业没有 应交增值税明细表 为方便企业填报 可根据实际情况采取下列方式填报 1 一般纳税人企业 在实际操作中也可以根据 增值税纳税申请表 计算该指标 计算公式为 应交增值税 销项税额 进项税额 进项税额转出 免抵退货物应退税额 同时注意 计算该指标时应包括即征即退货物及劳物对应项目 2 执行简易征收办法的一般纳税人企业 可根据 增值税纳税申请表 中 简易征收办法计算的应纳税额 填报该指标 3 符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业 在根据 增值税纳税申请表 填报该指标时还应扣除 应纳税额减征额 4 小规模纳税人企业 可根据 增值税纳税申请表 中 本期实际应征纳税额 填报 指报告期内单位每月平均拥有的从业人员人数 从业人员指在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员 含全职 兼职和临时职工 也包括虽未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员 如董事会成员 监事会成员等 以及在单位的计划和控制下 虽未与单位订立劳动合同或未由其正式任命 但为其提供与职工类似服务的人员 如劳务用工合同人员 从业人员平均人数 340 填报注意问题 1 什么是从业人员2 如何计算年平均 1 什么是从业人员 1 是在报告期内与单位订立劳动合同的所有人员 含全职 兼职和临时职工 2 未与单位订立劳动合同但由单位正式任命的人员 如董事会成员 监事会成员等 3 未与单位订立劳动合同或未由其正式任命 但为其提供与职工类似服务的人员 如劳务用工合同人员 2 如何计算年平均从业人员平均人数 各月从业人员平均人数之和 报告期内月数各月平均人数 月初从业人员数 月末从业人员数 2年平均人数 1月平均人数 2月平均人数 12月平均人数 12 指单位代扣 代缴的个人所得税 指企业在报告年度内应付给投资者的利润 根据 利润分配表 对应科目填列 执行2006年 企业会计准则 的企业 根据 利润分配表 中 向投资者分配利润 科目填列 1 代扣代缴个人所得税 如代缴时间在报表时间之后 填报代扣数额 注意 2 应付利润 包含 应付股利 应付优先股股利 应付普通股股利 利润归还投资 转作资本 或股本 的普通股股利 根据 利润分配 科目分析填报 指企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益 根据 利润表 中的 公允价值变动收益 填列 如为损失以 号记 是指企业各项资产发生的减值损失 根据 利润表 中的 资产减值损失 填列 资产减值损失 公允价值变动收益 根据 资产负债表 中对应项直接填列 指企业本年累计通过上海 深圳股票市场募集的资金 根据 现金流量表 中 吸收投资收到的现金 和 收到其他与投资活动有关的现金 科目分析填列 指企业自上市以来累计通过上海 深圳股票市场募集的资金 包括初次发行 增发 配股等 根据 现金流量表 中 吸收投资收到的现金 和 收到其他与投资活动有关的现金 科目分析填列 指企业本年累计通过上海 深圳以外的股票市场募集的资金 根据 现金流量表 中 吸收投资收到的现金 和 收到其他与投资活动有关的现金 科目分析填列 指企业自上市以来累计通过上海 深圳以外的股票市场募集的资金 包括初次发行 增发 配股等 指企业自上市以来累计通过上海 深圳股票市场募集的资金 包括初次发行 增发 配股等 根据 现金流量表 中 吸收投资收到的现金 和 收到其他与投资活动有关的现金 科目分析填列 1 累计境内股市筹资额 累计境内股市筹资额中本年筹资额 境内股市指上海 深圳股票交易所 只填列股票形式筹集的资金 注意 2 累计境外股市筹资额 累计境外股市筹资额中本年筹资额 境外股市指上海 深圳股票交易所以外的其它股票交易场所 只填列股票形式筹集的资金 审核关系 经济普查 2009年定期报表 强制性 表内 1 现金及银行存款 现金2 负债合计 流动负债合计 长期负债合计3 所有者权益合计 资产总计 负债合计4 实收资本 国家资本 集体资本 法人资本 个人资本 港澳台资本 外商资本5 法人资本 国有法人资本6 主营业务利润 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 表间 1 资产总计 101表中资产总计2 营业收入 101表中营业收入3 主营业务收入 101表中主营业务收入4 101表中 06行业代码 前两位不在 60 61 62 75 76 77 范围内的单位 服务外包收入 及 服务外包收入中境外 指标不可录入 5 当101表中的 08登记注册类型 在 210 220 230 240 范围内时 港澳台资本 06 当101表中的 08登记注册类型 在 310 320 330 340 范围内时 外商资本 0 7 当101表中的 09控股类型 为 1国有控股 时国家资本 法人资本 08 当101表中的 09控股类型 为 2集体控股 时集体资本 法人资本 09 当101表中的 09控股类型 为 3私人控股 时个人资本 法人资本 010 当101表中的 09控股类型 为 4港澳台商控股 时港澳台资本 法人资本 011 当101表中的 09控股类型 为 5外商控股 时外商资本 法人资本 0 12 当101表中的 70是否执行2006年 企业会计准则 选 1是 时营业利润 营业务收入 营业务成本 营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动收益 投资收益13 当101表中的 70是否执行2006年 企业会计准则 选 2否 时营业利润 营业务收入 营业务成本 营业务税金及附加 其他业务利润 营业费用 管理费用 财务费用 14 当101表中 64上市公司情况 选 1是 时 累计境内股市筹资额 0累计境内股市筹资额中本年筹资额 0累计境外股市筹资额 0累计境外股市筹资额中本年筹资额 0累计境内股市筹资额 本年筹资额累计境外股市筹资额 本年筹资额 表内 1 主要经济指标应大于0 如 资产总计 营业收入 应付工资总额 等2 流动资产合计 现金及银行存款 短期投资 应收账款 净额 存货3 长期投资合计 长期股权投资 长期债权投资4 当长期投资 0时 长期股权投资 长期债权投资不为05 固定资产合计 固定资产原价 累计折旧 在建工程 核实性 6 固定资产原价 累计折旧7 资产总计 流动资产合计 长期投资合计 固定资产合计 无形资产8 长期负债合计 应付债券9 营业收入 主营业务收入10 主营业务收入 商品销售收入11 营业成本 主营业务成本12 营业税金及附加 主营业务税金及附加 13 营业成本 营业费用 管理费用 财务费用应大于等于税金 差旅费 工会经费 利息支出 利息收入 应付工资总额 应付福利费总额 社会保险费 住房公积金和住房补贴14 管理费用 税金 财产保险费 差旅费 工会经费15 当财务费用不为0时 利息支出减利息收入不为016 投资收益 股权投资收益 17 当投资收益不为0时 长期投资合计和短期投